Сколько будет предлагаться работа вахтовым методом на территории Крайнего Севера или в любом другом регионе Российской Федерации, вечно будет стоять открытым вопрос о компенсации проезда на вахту.
Конечно, бывалым работникам, рожденным в СССР сейчас чуждо воспринимать факт, при котором работодатели сегодня крутят носом и стараются увернуться от возмещения расходов на проезд к месту работы и обратно при вахтовом методе организации работ.
Потому как ранее, проезд оплачивал лично работодатель от дома работника к месту сбора и от места сбора к месту производства работ и обратно домой. Сейчас же, из-за налоговой политики, да и из-за попыток сэкономить на этом, организации, предоставляющие работу вахтой, оплачивают только расходы сотрудника, связанные с проездом от места сбора к месту работы.
А чтобы добраться к месту сбора, будущему вахтовику порой приходится выкладывать со своего кармана не малую сумму. У кого имеются на руках деньги, для того не проблема, иным же, приходится влазить в долги, что порождает еще больше ответственности пред этим миром.
Если бы только в этом заключалась проблема, то ее пережить можно было бы. Но.
На сегодняшний день довольно много развелось организаций, которые занимаются мошенническими деяниями по трудоустройству на вахту.
Вы можете отправиться к так называемому месту сбора, при этом уплатив N-ную сумму, так называемому посреднику — кадровому агентству, и не получить обещанной работы. Так вас никто, увы, не ждет!
Другой аспект заключается в том, что даже если вам и удается воспользоваться услугами проверенного агентства или самостоятельно выйти на прямого работодателя, и заполучить долгожданную работу вахтовым методом, вы все же рискуете недополучить объявленную заработную плату.
Из нее вычтут за проезд, питание, страховку, проживание. Поэтому, прежде чем отправиться вахтой на Север, удосужитесь заключить правильный трудовой вахтовый договор с работодателем. Только не на словах и доверии, а обязательно в письменном виде!
В котором должны быть отражены все ваши права и обязанности как сотрудника той или иной должности, указан размер оплаты труда, условия предоставления медицинского обслуживания, отражены вопросы по предоставлению питания, проживания, оплачиваемого отпуска, а также положенные надбавки и выплаты.
И в третьем, все заработанные деньги не смогут перекрыть потерю здоровья. Печально, но факт — лица проживающие и работающие на Севере не доживают и до 50-ти летнего возраста. Берегите себя!
Надо бы законодательно отрегулировать работу кадровых агентств — оплата услуг из первой зарплаты, и не иначе. Лишь бы платили за вахту побольше — я сам поем и доеду. Лично работал с бурильщиком 62 лет — крепкий, закаленный дедок, просто пить меньше надо на большую зарплату)))
Кадровым агенствам надо вообще запретить брать деньги с соискателей . Тогда будет меньше мошенников . Да и откуда у безработного такие деньги на дорогу до москвы . Предложили тут работу в москве с моей дорогой . Отказал конечно .
как-же можно заключить трудовой вахтовый договор документально если мы с работодателем за несколько тыщ верст друг от друга?
Олег заключить договор Вы можно по электронной почте. С 2016 года даже скриншоты в электронном виде являются доказательством. Так что доказать Ваши трудовые отношения не составит труда.
Оплата проезда вахтовикам к месту работы: что с налогами? (Мошкович М.Г.)
Дата размещения статьи: 01.09.2014
Советские трудовые нормы обязывали работодателей обеспечивать вахтовикам дорогу к месту работы и обратно. Однако сегодня вахтовый метод применяется уже не совсем так, как раньше, в силу чего возникают некоторые сложности с налогообложением, которые мы и будем рассматривать.
Кроме того, по просьбе нашей читательницы коснемся специфических проблем с вахтовиками, приезжающими из Украины. Текущая политическая ситуация привела к тому, что до нашей страны им приходится добираться «на перекладных», а именно — через Молдавию или Белоруссию.
Да и пункты сбора все время меняются, поскольку неизвестно, как именно в очередной раз работник будет добираться.
Из чего складывается дорога на вахту
Вахтовый метод организации труда применяется в случаях значительного удаления места работы от места жительства работников и (или) места нахождения организации . Работники, занятые на такой работе, не могут ежедневно возвращаться домой.
В период вахты (как правило, это месяц) они живут вблизи объекта, на котором работают, в специально созданном вахтовом поселке, предоставляемом общежитии и т.п., а работодатели оплачивают им проезд к месту работы. Варианты оплаты проезда могут быть следующими:(или) от места сбора до работы и обратно.
Место сбора — это место нахождения организации или иное определенное администрацией место, куда работники должны прибыть для дальнейшей отправки на вахту. Доставка работников от места сбора к месту работы и обратно для организации обязательна ;
(или) от места жительства до места сбора (и обратно) и от места сбора до работы (и обратно).
Желающих работать на удаленных объектах немного, поэтому организации нередко привлекают иногородних или даже иностранных работников. При этом многие работодатели оплачивают им также дорогу от дома до места сбора.
По закону это не обязательно, подобные компенсации прописываются в локальных нормативных актах, коллективных и (или) трудовых договорах.
ПримечаниеОплата работодателем дороги от места жительства когда-то была предусмотрена нормативно . Сейчас это положение не действует . Однако, по мнению ВАС, это не означает, что работодатель не вправе компенсировать расходы на проезд от места жительства добровольно ;
Компенсация проезда при вахтовом методе работы: налогообложение, страховые взносы
Сотрудники, привлеченные к работе по вахтовому методу, не имею возможности ежедневно возвращаться с места работы домой. В статье разберем, возможна ли компенсация проезда при вахтовом методе работы, каков порядок налогообложения размера компенсации, начисляются ли на компенсацию страховые взносы.
Проезд сотрудников до места вахты и обратно
Компенсация проезда при вахтовом методе работы
На основании ст. 297 ТК РФ, вахтовый метод предполагает организацию труда, в соответствие с которой работник ежедневно не добирается до места работы и обратно, а в период вахты пребывает на производственном объекте (в рабочее время) либо в вахтовом поселки (во время междувахтового отдыха).
Как правило, производственные объекты для работы по вахтовому методу находятся на существенном отдалении от места жительства работника, а зачастую – и от населенных пунктов (к примеру, буровые установки в море, добывающие карьеры, т.п.).
В связи с этим проезд работника от места жительства до места несения вахты является достаточно длительным и финансового затратным.
На основании данного факта, а также в соответствие с действующим законодательством, предусмотрена доставка работника до места вахты одним из следующих способов:
- Проезд от места сбора до места работы. Местом сбора в данном случае признается пункт, определенный работодателем в качестве точки сбора сотрудников для последующей отправки на производственный объект. На основании ТК РФ и Постановления Госкомтруда №794/33-82 от 31.12.1987 года, доставка «вахтовиков» от места сбора до места вахты является обязательством работодателя. В данном случае работник добирается от места жительства до пункта сбора самостоятельно и за собственный счет, последующая доставка работника до производственного объекта полностью обеспечивается работодателем.
- Проезд от места жительства работника до производственного объекта. Данный вид доставки сотрудников не является обязательным, но возможен в случае его утверждения работодателем во внутренних нормативных актах. На основании данной модели работодатель обеспечивает проезд работника от его места жительства (места фактического пребывания) непосредственно до производственного объекта (буровая установка, горнодобывающая шахта, строительный объект, т.п.).
- Проезд до места жительства до места сбора и от места сбора до места работы. Привлекая иногородних и иностранных сотрудников к работе по вахтовому методу, работодателя может осуществлять доставку от места жительства работников до пункта сбора, после чего обеспечивать проезд непосредственно к месту выполнения трудовых обязанностей. Данный способ доставки целесообразен в случаях, когда часть привлеченных работников проживают недалеко от пункта сбора, то есть могут добраться до этого места самостоятельно и за свой счет.
- Оплата стоимости проезда сотрудников может производиться работодателем напрямую транспортной компании, либо в виде компенсации расходов, понесенных работником за собственный счет.
- Ниже мы подробно рассмотрим порядок оплаты и компенсации проезда «вахтовикам», разберем вопросы налогообложения и начисления страховых взносов.
- В общем порядке оплата проезда сотрудников, привлеченных к работе по вахтовому методу, производится работодателем самостоятельно, на основании договоров, заключенных с транспортными компаниями.
- Основанием для оплаты проезда является счет-фактура и акт выполненных работ, выданный транспортной компании по факту оказания услуг либо по окончанию отчетного периода (в зависимости от условий договора).
- При расчете налога на прибыль расходы, понесенные работодателем на доставку сотрудников от места сбора до места работы, учитываются в полном объеме.
- В случае если работодатель осуществляет доставку работника от места жительства непосредственно до производственного объекта, то включение таких расходов в расчет налога на прибыль возможно при условии утверждения в локальных нормативных актах и трудовом договоре между работником и работодателем.
Компенсация проезда при вахтовом методе работы
Зачастую обеспечение работодателем проезда работника до места вахты реализуется путем компенсации средств, затраченных сотрудником на проезд.
Основанием для выплаты возмещения расходов могут выступать проездные документы, подтверждающие расходы на проезд ж/д транспортом, автобусом, автомобилем, морским транспортом.
Расходы на какой вид транспорта подлежат компенсации
Действующим законодательством не предусмотрены какие-либо ограничения, касающиеся видов транспорта, которые может использовать сотрудник для проезда до места работы.
Это вполне объяснимо, ведь зачастую речь идет о необходимости работника добраться до труднодоступного пункта, такого как буровая установка в море либо горнодобывающий карьер, находящийся в достаточном отдалении от населенных пунктов и, следовательно, какого-либо регулярного транспорта.
С другой стороны, действующие законодательные акты содержат формулировку, что «доставка работника до места работы и обратно должна осуществляться экономически целесообразным видом транспорта». Это значит, что, добираясь до места работы, сотрудник должен выбирать наиболее дешевый вид транспорта из возможных.
статью ⇒ “Оплата праздничных дней при вахтовом методе работы“.
Включение компенсации в расчет налога на прибыль
Учет компенсации работнику расходов на проезд до места вахты и обратно учитывается при расчете налога на прибыль в порядке, предусмотренном для оплаты расходов на проезд напрямую транспортной компании:
- Компенсация расходов на проезд от места сбора до места работы и обратно. Данный вид доставки признается обязательным для работодателя. В связи с этим компенсация данных расходов работнику учитывается при расчете налога на прибыль в полном объеме, без каких-либо ограничений.
- Возмещение проезда от места жительства до пункта сбора и обратно. Право работодателя включить данные расходы в расчет налога на прибыль зависят от того, предусмотрена ли компенсация локальными нормативными актами и коллективным (трудовым) договором. Если во внутренних документах компании утверждено обязательство работодателя обеспечивать сотрудникам расходы на проезд от места жительства до пункта сбора, то налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму выплаченной работнику компенсации.
- Компенсация расходов на проезд от места проживания до производственного объекта. Допустим, организация компенсировала работнику беспересадочный проезд от места жительства (фактического проживания) до места работы. Такие расходы включаются в расчет налога на прибыль в случае их утверждения трудовым договором и учетной политикой. При этом в расчете налога учитывается вся сумма расходов на беспересадочный проезд как в случае, когда нормативными актами работодатель обеспечивает полный проезд от места жительства до места работы, так и в ситуации, когда трудовой договор предусматривает компенсацию от места проживания до места сбора. В последнем случае обеспечение проезда от пункта сбора до места работы является обязательством работодателя, в связи с чем подлежит учету в расчете налога на общих основания.
статью ⇒ “Оплата по вахтовому методу работы: расчеты, примеры“.
НДФЛ и страховые взносы
Порядок взыскания НДФЛ от суммы компенсации, выплачиваемой «вахтовику» за проезд до места работы и обратно, зависит от вида такого проезда.
| Вид проезда, подлежащий компенсации | От места сбора до места работы | От места жительства до места сбора | От места жительства до места работы |
| Порядок удержания НДФЛ | НДФЛ не удерживается, так как обеспечение проезда является обязанностью работодателя | Предусмотрено удержание НДФЛ в случае, если компенсация не предусмотрена трудовым/коллективным договором и локальными нормативными актами компании |
В настоящее время вопрос удержания НДФЛ при компенсации проезда сотрудника от места жительства до места сбора или непосредственно до производственного объекта является объектом жарких споров между контролирующими органами и судом.
С одной стороны, Минфин в своих разъяснениях утверждает, что средства, выплаченные сотруднику в счет компенсации расходов на проезд от места проживания до пункта сбора, является доходом работника и подлежит налогообложению НДФЛ в общем порядке.
Данную позицию оспорил Высший административный суд, ссылаясь на то, что гарантии и компенсации, утвержденные в трудовых/коллективных договорах, являются обязательствами работодателя.
Ссылаясь на постановление ВАС можно утверждать, что при компенсации работнику расходов на проезд от места проживания до пункта сбора и обратно, начисление и выплата НДФЛ не производится при наличии соответствующих гарантий в трудовой договоре.
Что касается страховых взносов, то их начисление на сумму выплаченной компенсации не производится при возмещении проезда:
- «пункт сбора – производственный объект» – в общем порядке;
- «место жительства – место работы» или «место жительства – пункт сбора – место работы» – на основании трудового/коллективного договора и локальный нормативных актов организации.
статью ⇒ “Надбавка для северян при вахтовом методе работы“.
Вас рф: компенсация проезда «вахтовиков» от места жительства до места сбора страховыми взносами не облагается
Суммы, которые работодатель выплатил «вахтовикам», работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в качестве компенсации расходов на проезд от места жительства до места работы и обратно в базу для начисления страховых взносов не включаются. К такому выводу пришел Президиум Высшего арбитражного суда на заседании 8 апреля.
Компания возмещала сотрудникам, работающим вахтовым методом, стоимость проезда от их места жительства, указанного в паспорте, к месту сбора в Хабаровске (до центрального офиса компании). Дальнейший проезд (от места сбора до участков) работодатель оплачивал самостоятельно.
По мнению чиновников ПФР, от страховых взносов освобождена только стоимость проезда от места сбора до вахтовых участков, а с компенсации проезда от места жительства работников до офиса компании нужно было начислить страховые взносы.
Поскольку это сделано не было, страхователь был привлечен к ответственности на основании пункта 1 статьи 47 Закона № 212-ФЗ. Доначисления, пени и санкции составили более 2,3 млн. рублей.
Позиция нижестоящих судов
Суды первых трех инстанций поддержали чиновников ПФР. Арбитры отметили, что раньше работодатель действительно должен был оплачивать проезд работникам от места жительства до пункта сбора. Такая обязанность была предусмотрена пунктом 2.5 Основных положений о вахтовом методе организации работ (утв. Секретариатом ВЦСПС и Минздравом СССР от 31.12.
87 № 794/33-82). Однако данная норма была признана недействительной решением Верховного Суда РФ от 17.12.99 № ГКПИ99-924.
В связи с этим суды заключили, что оплата проезда «вахтовиков» может быть отнесена к числу необлагаемых взносами компенсаций лишь в том случае, когда локальным актом организации установлен пункт сбора и от него организованно осуществляется доставка работников к месту осуществления деятельности компании.
То есть в рассматриваемом случае от страховых взносов освобождена стоимость проезда от офиса (места сбора) до вахтовых поселков. Что касается возмещения стоимости проезда от места жительства работников к месту нахождения офиса работодателя, то такие суммы облагаются страховыми взносами.
Решение ВАС
Отсутствие единообразия арбитражной практики по данному вопросу стало поводом для передачи дела в Президиум ВАС РФ (определение ВАС РФ от 04.03.14 № ВАС-16954/13). При этом коллегия ВАС отметила, что нижестоящие суды, в частности, не учли следующие факты.
Первое. В решении Верховного суда, который признал недействительным пункт в части обязательной оплаты проезда от места жительства до пункта сбора, не содержится запрета на добровольное возмещение работодателем затрат работника на проезд от места жительства к месту сбора.
Второе.
Затраты на доставку работников-«вахтовиков» от места жительства (сбора) до места работы и обратно, предусмотренные коллективным договором, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, а не к расходам на оплату труда (под. 12.1 п. 1 ст. 264 НК РФ). То есть такие затраты, связанные с исполнением работниками трудовых обязанностей, не входят в систему оплаты труда.
Третье. Все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей, не облагаются страховыми взносами (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
В соответствии со статьей 313 ТК РФ дополнительные компенсации для работников «северных» организаций могут устанавливаться, в том числе, коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами исходя из финансовых возможностей работодателя.
Исходя из всего вышесказанного, коллегия судей ВАС РФ, принявшая решение о передаче дела в Президиум, пришла к следующему выводу. Предусмотренные коллективным договором выплаты для возмещения оплаты проезда работников от места жительства до пункта сбора и обратно являются компенсационными.
Они установлены в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, и не входят в систему оплаты труда. Следовательно, такие выплаты не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании подпункта «и» пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.
09 № 212-ФЗ.*
Президиум ВАС на заседании 8 апреля также поддержал компанию, отменив судебные акты первой, апелляционной и кассационной инстанций.
* «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
Оплата вахтового метода работы
Территориально удаленная работа, когда нет возможности организовать возвращение домой сотрудников после завершения трудового дня, признается вахтой. Длительность вахты ограничена законом и может продолжаться не более одного месяца, а в исключительных случаях – трех (ст. 299 ТК). Оплата вахтового метода работы требует особых правил расчета.
Общие положения оплаты труда вахтовиков
Вахтовый метод предполагает определенные неудобства для сотрудников, поэтому для них законодательством предусмотрен ряд гарантий:
- получение надбавок за дни, проведенные на вахте;
- оплата дней проезда до места работы и обратно, а также времени задержки в пути по метеоусловиям и по вине транспортников;
- увеличение заработка на районный коэффициент, если работы ведутся на Крайнем Севере или в местностях, где предусмотрено применение специального территориального коэффициента, также предусматривается начисление «северных надбавок» и предоставление дополнительных отпусков;
- проживание в обустроенных жилых помещениях/вахтовых поселках за счет работодателя.
Работодатель может и сам устанавливать какие-либо дополнительные гарантии. Прописываются они в коллективном или индивидуальном трудовом договоре.
Для вахтовиков работодатель должен организовать суммированный учет времени.
Период, за который производится расчет, устанавливается в локальном документе (месяц, квартал, год), но он не должен превышать 12 месяцев.
В него включают рабочее время, время в пути (от пункта сбора до места выполнения работы и обратно) и время отдыха, приходящееся на соответствующий календарный период (ст. 300 ТК РФ).
Независимо от того, применяется ли обычный или вахтовый метод работы, оплата труда в любой организации введется по одной из общепринятых систем:
При начислении основной части заработка будет применяться выбранная работодателем система. Работодатель вправе начислять премии или другие поощрительные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда компании.
Этапы начисления вахтового заработка
Условно можно разделить начисление заработной платы на следующие этапы:
- расчет заработка в зависимости от применяемой системы – по норме выработки, тарифу, единице отработанного времени;
- оплата дней межвахтенного отдыха за переработанное время на вахте;
- учет и оплата переработки за сверхурочную работу;
- начисление надбавок.
Надбавки начисляются отдельно. Предусмотрены следующие их виды:
- за вахтовый метод;
- районные коэффициенты;
- за вредные и/или опасные условия труда.
Выплата надбавки за вахтовый метод работы, по сути, заменяет выплату суточных, которые вахтовикам не платят.
Размер и налогообложение надбавок за вахту
По величине вахтовых надбавок закон не ограничивает работодателя. Есть ограничения только для госструктур, для которых размер надбавок регулируется органами власти (ст.302 ТК).
Надбавка может быть установлена в твердой сумме или в процентах от суммы основного заработка.
Утвержденный размер должен быть включен в положения коллективного или трудового договора, либо иного локального акта.
Районный коэффициент к вахтовой надбавке не применяется. Надбавка относится к компенсационным выплатам, поэтому не облагается:
- НДФЛ (п.3 ст.217 НК);
- страховыми взносами (пп.2 п.1 ст. 422 НК);
- взносами в ФСС от несчастных случаев на производстве (пп.2 п.1 ст. 20.2 закона 125-ФЗ от 24.07.1998).
Остальные начисленные суммы облагаются налогом на доходы и страхвзносами в общем порядке.
Расчет оплаты междувахтового отдыха
Междувахтовым отдыхом называют разницу между фактически отработанным в период вахты временем и нормой рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе.
Чтобы произвести оплату, сначала нужно рассчитать норму времени за вахту (только за рабочие дни) по производственному календарю.
Затем из отработанных фактически часов вычесть получившуюся норму и разделить на установленное количество рабочих часов за сутки (8 часов при 40-часовой неделе) – получится оплачиваемое число дней межвахтенного отдыха.
За день междувахтового отдыха начисляется дневная тарифная ставка (при 8-часовом рабочем дне), если работодатель не установил более высокий уровень оплаты.
Примеры расчета вахтового заработка
Чтобы было понятнее, как начисляется при вахтовом методе работы оплата труда, приведем примеры расчета итоговой суммы заработка.
Пример 1
Расчет исходя из оклада и надбавки в твердой сумме
Охраннику Петрову установлен оклад – 35000 рублей в месяц. На путь до вахты у него ушел 1 день, рабочих дней в апреле отработано было 10 (со 2 по 12 апреля) по 12 часов.
За время вахты был 1 день отдыха – 7 апреля. Еще 1 день потрачен на возвращение. Других смен в апреле 2019 у Петрова не было. Утвержденный размер вахтовой надбавки – 150 рублей в день.
В организации 40-часовая рабочая неделя. Рассчитаем заработок.
- Отработано часов за вахту:
- 10 дней х 12 часов = 120 часов.
- Норма часов по производственному календарю в апреле – 175 часов.
- Начислим заработок за отработанные часы (оклад разделим на норму часов апреля и умножим на отработанные часы):
- (35000 / 175 ч) х 120 ч = 24000 рублей.
- Оплата времени в пути по дневной тарифной ставке:
(35000 / 175 ч) х 8 ч х 2 дня = 3200 руб.
- Дни междувахтового отдыха рассчитаем следующим образом:
- (120 отработанных часов – 9 рабочих дней по производственному календарю с 02 по 12 апреля х 8 часов нормальной продолжительности труда)/ 8 часов нормы труда = 6 дней.
- Доплата за междувахтовый отдых:
- (35000 / 175 ч) х 8 ч х 6 дней = 9600 рублей
- Надбавка за вахтовую работу:
- Сосчитаем оплачиваемые дни – это весь период вахты, включая дни отдыха и в пути:
- 1 + 10 + 1 + 1 = 13 дней.
- Начислим надбавку (утвержденный размер надбавки умножается на количество дней вахты):
- 150 х 13 = 1950 рублей.
- Доплаты за переработку нет, так как отработано часов меньше, чем установлено по производственному календарю (120 < 175).
- Всего Петрову начислено за апрель:
- 24000 + 3200 + 9600 + 1950 = 38750 рублей.
- Удержан НДФЛ (при этом надбавка НДФЛ не облагается):
- (24000 + 3200 + 9600) х 13% = 4784 рублей.
- На руки охраннику Петрову выплатят:
- 38750 – 4784 = 33966 рубля.
Пример 2
Расчет исходя из часовой тарифной ставки и надбавки, утвержденной в процентах
В ООО «Алиса» монтажнику Ветрову установлена часовая тарифная ставка в размере 200 рублей. Надбавка за вату – 20 % от тарифа. Суммированный учет времени – за месяц. На вахту Ветров выехал 1 апреля 2019 года, 2 дня он был в пути.
3-го апреля монтажник приступил к работе. Вахта длилась 14 дней (по 16 апреля). Работа — по 10 часов в день. За время вахты было предоставлено 2 дня отдыха — 7 и 13 апреля. Еще 2 дня – на возвращение домой. Больше в апреле у Ветрова рабочих смен не было.
Рассчитаем общую сумму заработка.
- Сначала — заработок по тарифу:
(14 дней вахты — 2 дня отдыха) х 10 часов труда в день х 200 руб. тарифа = 24 000 рублей.
- Затем сосчитаем дни междувахтового отдыха:
(12 дней труда х 10 часов – 10 рабочих дней по производственному календарю с 3 по 16 апреля х 8 часов нормальной продолжительности труда)/ 8 часов нормы труда = 5 дней.
Дневная тарифная ставка:
200 руб. часовая ставка х 8 часов нормы труда = 1600 рублей.
Доплата за межвахтовый отдых:
1600 руб. х 5 дней = 8000 руб.
- Оплата времени в пути (дневная тарифная ставка за день пути):
1600 руб. х 4 дня = 6400 руб.
- Сосчитаем оплачиваемые дни, включая дни в пути, дни работы и отдыха:
- 2 + 12 + 2 + 2 = 18 дней.
- Рассчитаем величину надбавки:
(200 руб. х 8 ч х 18 дней) х 20% установленного размера надбавки = 5760 рублей.
Всего отработано за апрель рабочих часов 120 (12 рабочих дней х 10 часов).
Поскольку для суммированного учета рабочего времени выбран период – месяц, то сравниваем полученный результат с нормой часов по производственному календарю. За апрель норма рабочего времени при 40-часовой неделе 175 часов. Отработано меньше, значит, переработки за апрель 2019 у Ветрова нет.
- Всего начисленный заработок Ветрова за вахту составит:
- 24000 + 8000 + 6400 + 5760 = 44160 рублей.
- Но получит монтажник меньше – с него удержат НДФЛ (вахтовая надбавка НДФЛ не облагается):
- (24000 + 8000 + 6400) х 13% = 4992 руб.
- За апрель Ветров получит на руки:
- 44160 – 4992 = 39168 рублей.
Работодатель обязан обеспечить своевременное начисление и выплату всех причитающихся вахтовикам сумм в соответствии с правилами Трудового кодекса.
Компенсации за вахтовый метод работы
Вахтовый метод работы характеризует не только особый порядок организации труда, но и комплекс мер, компенсирующих неудобства, возникающие в связи с такой работой. Подробнее о таких компенсациях — в нашем материале.
Основы вахтового режима труда
Работа, организуемая вахтовым методом, востребована на производствах непрерывного характера, размещаемых в труднодоступных удаленных от населенных пунктов районах. Недоступность места проведения работ требует от работодателя существенных затрат на доставку работников к этому месту.
Такого рода затраты оптимизируются за счет сокращения числа перевозок. А сокращение достигается тем, что у работников периоды труда (вахты), во время которых он живет во временном поселке у места работы, чередуются со временем продолжительного отдыха, проводимого вне этого места. Чередование коллективов вахтовиков обусловливает возможность непрерывного ведения работы.
Весь период труда для вахтовика делится на:
- вахты;
- промежутки междувахтового отдыха;
- дни, проводимые в пути к месту работы и обратно.
Подобный режим работы достаточно тяжел. Поэтому для вахтовиков законодательно установлены компенсации и гарантии, связанные с такой организацией труда.
Компенсации и гарантии при вахтовой работе
К числу компенсаций относятся:
- бесплатность предоставляемого на время вахты жилья (ст. 297 ТК РФ);
- заменяющая суточные надбавка, выплачиваемая за дни нахождения на вахте и за дни, проведенные в пути к месту работы и обратно (ст. 302 ТК РФ);
- оплата (из расчета дневной тарифной ставки) дней нахождения в пути к месту работы и обратно, а также дней задержки в этом пути, возникших по вине транспортных организаций или по метеоусловиям (ст. 302 ТК РФ).
Размер и порядок выплаты надбавки устанавливают:
- Правительство РФ — для учреждений федерального подчинения;
- органы власти регионов и муниципалитетов — для учреждений региональной подчиненности;
- сами работодатели по согласованию с трудовыми коллективами и профсоюзом — для предприятий иного подчинения.
Эти же органы вправе установить возможность организации питания на вахте за счет работодателя и иные виды компенсаций.
Работающим на Крайнем Севере и в приравниваемых к нему регионах гарантированы (ст. 302 ТК РФ):
- применение районных коэффициентов к зарплате;
- начисление северных надбавок;
- предоставление дополнительных дней к отпуску (их максимум составляет 24 дня для Крайнего Севера и 16 дней для приравниваемых к нему регионов).
Стаж, дающий право на такие гарантии, складывается из дней, проведенных на вахте и в пути на к месту работ и обратно, если работник не проживает в районе проведения работ. Факт проживания в том же районе дает ему возможность воспользоваться соответствующими гарантиями в полном объеме.
Подводим итоги
- При вахтовом методе работы периоды труда, ведущегося с интенсивной нагрузкой, чередуются с периодами отдыха, компенсирующего переработки, возникающие во время работы. Такой труд расценивается как тяжелый и поэтому сопровождается дополнительными выплатами в адрес работников.
- К числу компенсаций, предоставляемых каждому вахтовику, относятся бесплатное жилье, предоставляемое на вахте, надбавка, заменяющая суточные, оплата дней нахождения в пути к месту работы и обратно. Размер надбавки определяет работодатель. Он же вправе установить иные виды компенсаций.
- Лицам, работающим на Крайнем Севере и в приравниваемых к нему регионах, гарантированы районные коэффициенты к зарплате, а также (в зависимости от стажа работы в соответствующем регионе) северные надбавки и дополнительные отпуска.
Инструкция: считаем зарплату при вахтовом методе работы
Вахтовый метод работы (расчет зарплаты, примеры 2020 года мы подробно рассмотрим в статье) используется в тех случаях, когда другие системы оплаты труда нецелесообразны или невозможны к применению. Работа по сменной вахте предполагает расчет зарплаты вахтовым методом: пример такой деятельности — строительство, ресурсодобывающие предприятия, буровые установки.
В зависимости от отраслевой специфики компании, само место труда может находиться на существенном расстоянии от места проживания служащего.
Именно поэтому многие ресурсодобывающие и строительные организации планируют график работы таким образом, чтобы сотрудники не испытывали затруднений, ежедневно добираясь на работу, причем зачастую в тяжелых погодных условиях. С этой целью и вводятся посменные вахты.
Как считать зарплату вахтовым методом
А как производится расчет зарплаты при вахтовом методе работы? Законодательное регулирование такого способа вознаграждения работников устанавливается Трудовым кодексом РФ (гл. 47 ТК РФ). Условия труда регламентируются Постановлением Госкомтруда СССР № 794/33-82, положения которого действуют и в настоящее время.
Ст. 302 ГК РФ также устанавливает различные трудовые гарантии и бонусы для работников, трудящихся по сменной вахте. Среди них:
- надбавка за вахтовый метод работы;
- бесплатное жилье;
- оплаченные дни проезда туда и обратно;
- оплаченные по дневной ставке дни задержки в пути в связи с плохими погодными условиями.
График по вахте устанавливается на основании внутренних нормативных документов — трудового распорядка, индивидуальных договоров с работниками. Наиболее эффективная система — ведение суммированного учета отработанного времени.
Учетный период включает как фактически отработанное время, так и промежутки отдыха, и часы, затраченные на путь служащего от места жительства до вахты.
При этом фактическая отработка не должна быть выше нормы рабочих часов, установленных законодательством и производственным календарем.
Оплата труда вахтовым методом (пример расчета далее) начисляется с использованием различных систем. Наиболее распространенные способы исчисления зарплаты — сдельный и повременный. Повременная система в данном случае рассчитывается с учетом установленных тарифов и окладов.
При исчислении зарплаты также учитываются премия и вахтовая надбавка в 2020 году. Включаются в трудовое вознаграждение и оплаченные дни отдыха служащего между вахтами.
Бухгалтер должен помнить, что дни отдыха и дни в пути и путевой задержки работника-вахтовика рассчитываются без учета районного коэффициента и компенсаций за специфические трудовые условия.
Возможные надбавки
Вахтовая надбавка — это компенсация (аналогичная суточным), которую получают вахтовики за специфические условия работы.
Разберемся, каким законодательным документом установлен размер вахтовой надбавки. Регулируют формирование и начисление этой компенсации нормативно-правовые акты Правительства РФ и государственных органов различных уровней.
ПП РФ № 51 от 03.02.2005 устанавливает надбавку для предприятий федерального уровня. Компенсация рассчитывается в процентном соотношении от оклада. К примеру, в северных регионах компенсируют 75 % от оклада, в Сибири и Дальневосточном регионе — 50 %, в остальных областях (на предприятиях со сменной вахтой) подобная надбавка составляет 30 %.
Доплата производится из расчета за каждый день фактического пребывания на рабочем месте (в данном случае вахте), а также времени в пути туда и обратно.
Некоторые организации выплачивают фиксированную надбавку. В независимости от вида компенсации (фиксированной или в процентном соотношении), начисляемую величину необходимо отразить в локальных документах — коллективном договоре, положении об оплате труда, положении о доплатах и надбавках.
Налогообложение
Мы рассмотрели, как рассчитывается зарплата работника-вахтовика и что представляет собой вахтовая надбавка, налогообложение 2020 года — следующий вопрос.
Являясь по своей сути компенсационной выплатой, доплата служащему, трудящемуся по сменной вахте, не облагается ни НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), ни страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Компенсация не входит в список выплат — исключений, не облагающихся взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а значит, такие взносы начисляются на данную надбавку в соответствии с действующим законодательством (125-ФЗ).
Кабмин утвердил временные правила работы вахтовым методом в условиях пандемии
МОСКВА, 29 апреля. /ТАСС/. Правительство РФ утвердило временные правила работы вахтовым методом в условиях пандемии коронавируса, они будут действовать до 31 декабря 2020 года. Соответствующее постановление опубликовано на официальном сайте кабмина.
Согласно документу, руководителям регионов рекомендовано «оказывать содействие организациям, применяющим вахтовый метод работы, в медицинском обслуживании, оказании услуг связи, в транспортном, продовольственном, бытовом и ином необходимом обеспечении работников, находящихся в местах выполнения работы вахтовым методом, местах сбора на вахту, находящихся в пути к месту выполнения работы и обратно».
Предупреждение пандемии и оплата труда
Временные правила, в частности, предусматривают, что работодатели осуществляют меры по предупреждению распространения коронавируса и реализуют противоэпидемические требования на производственных объектах и в местах междусменного отдыха, а также при организации смены работников, проезда к месту выполнения работ и обратно, в местах сбора на вахту.
В случае невозможности прибытия на рабочий объект вахтового сменного персонала из-за ограничений на фоне пандемии и невозможности соблюдения в связи с этим продолжительности вахты, учетного периода рабочего времени вахтовиков, а также графика работы на вахте допускается их изменение с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации. При этом необходимо соблюсти ряд условий. Так, учетный период не должен превышать одного года, нормальная продолжительность рабочего времени за учетный период не должна превышать установленную трудовым законодательством.
Допускается увеличение максимальной продолжительности вахты не более чем на 3 месяца по сравнению с установленной в Трудовом кодексе РФ, при соблюдении продолжительности ежедневной смены не более 12 часов, продолжительности ежедневного междусменного отдыха работников с учетом перерывов для приема пищи не менее 12 часов.
Согласно документу, дни междувахтового отдыха в связи с переработкой оплачиваются в размере дневной тарифной ставки, если более высокая оплата не установлена коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.
Переработка, связанная с увеличением продолжительности вахты, оплачивается как сверхурочные работы в соответствии трудовым законодательством.
Увеличение продолжительности вахты допускается с письменного согласия работника, оформленного путем заключения дополнительного соглашения к трудовому договору.
Если предприятие, где работает вахтовый персонал, простаивает из-за противоэпидемиологических ограничений, время простоя оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки или оклада, в том числе работникам, у которых закончился междувахтовый отдых, но которые не привлекаются работодателем к работе.
А если вахтовиков допускают на предприятие только после прохождения обязательного 14-дневного карантина, то этот срок включается во время нахождения работников в пути с оплатой за каждый день не ниже дневной тарифной ставки или части оклада.
В случае отсутствия у работодателя помещений для временной изоляции прибывших вахтовиков, их будут размещать в обсерваторах, ближайших к месту осуществления вахтовых работ.