Оплата спортзала сотрудникам: ндфл, страховые взносы

Вычет за занятия спортом, над которым работают Минфин и Минспорт, будет отнесен в категорию социальных вычетов по налогу на доходы физлиц (НДФЛ). Сумма вычета индивидуальна и будет зависеть от фактических расходов на услуги спортзалов и фитнес-клубов, следует из ответа Минфина на запрос «Российской газеты».

Оплата спортзала сотрудникам: НДФЛ, страховые взносы Оплата спортзала сотрудникам: НДФЛ, страховые взносы

iStock

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, по сути — возврат ранее уплаченного НДФЛ. Вычет позволяет платить меньше налога или вернуть уже уплаченный в течение года налог. Таким образом, на вычет по НДФЛ могут претендовать те, кто его платит. Налоговый вычет подразумевает возврат 13% от суммы расходов, предусмотренной законодательством.

Оплата спортзала сотрудникам: НДФЛ, страховые взносы

Как будут работать фитнес-центры и бассейны после карантина

Сейчас в Налоговом кодексе предусмотрены пять социальных налоговых вычетов по НДФЛ — по расходам на благотворительность, обучение, лечение и покупку медикаментов, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, а также по расходам на накопительную часть трудовой пенсии. Совокупная сумма расходов по этим направлениям, за которую можно получить вычет, составляет 120 000 рублей (таким образом, максимальный социальный вычет в принципе может доходить до 15 600 рублей — 13% этой суммы).

«Предлагаемый социальный налоговый вычет (за занятия спортом — «РГ») будет предоставляться в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей за налоговый период по НДФЛ, в совокупности с другими соответствующими социальными вычетами по НДФЛ, установленными Налоговым кодексом РФ», — сообщили «РГ» в пресс-службе Минфина. В ведомстве добавили, что законопроект о предоставлении вычета сейчас находится на рассмотрении правительства.

Оплата спортзала сотрудникам: НДФЛ, страховые взносы

Кому положены федеральные налоговые льготы

В Минфине уточнили, что при этом данный законопроект является сопутствующим.

«Сначала необходимо внести изменения в закон о физической культуре и спорте в РФ, которые бы определяли понятие «физкультурно-оздоровительная услуга», — подчеркивают в министерстве.

В целом же вычет будет содействовать увеличению числа граждан, занимающихся физкультурой в специализированных условиях, уверены в Минфине.

Ранее глава Минспорта Олег Матыцин рассказал, что налоговый вычет за занятия спортом будет включен в законодательство до конца года. Он уточнил, что в ведомстве уже разработали поправки в федеральный закон «О физической культуре и спорте», где планируется закрепить определение физкультурно-оздоровительных услуг.

Налоговый вычет на фитнес: как государство заботится о физическом состоянии граждан?

Наше общество не любит, когда государство через социальную рекламу активно пытается навязать ему здоровый образ жизни, отказ от курения или спиртного. Такие нематериальные способы убеждения воспринимаются им, как правило, в штыки, а вот финансовая стимуляция может оказаться куда как эффективнее.

Именно так посчитало Министерство Финансов и направило в Правительство РФ проект закона о внесении изменений в статью 219 Налогового кодекса РФ «Социальные налоговые вычеты». После его принятия появится возможность вернуть часть средств, потраченных на занятие спортом, в виде налогового вычета.

Что такое налоговый вычет, и кто может им воспользоваться

Налоговый вычет – это одна из форм финансового стимулирования граждан за совершение ими определенных действий, важных, с точки зрения государства. Например, вычет можно получить за благотворительность, оплату обучения (своего или детей), лечения, приобретения недвижимости и пр.

Такая финансовая помощь осуществляется государством путем сокращения суммы налогов, которые граждане обязаны заплатить. А, точнее, путем сокращения налогооблагаемой базы.

Оплата спортзала сотрудникам: НДФЛ, страховые взносы

Если гражданин по каким-либо причинам не платит налоги, например, являясь временно безработным или пенсионером, то воспользоваться налоговым вычетом он сможет, но с определенными ограничениями. Если же заработная плата получается полностью в конверте, и гражданин НДФЛ не платит вовсе, то эти льготы не для него.

Возможность компенсировать фитнес-услуги

Сейчас в законопроекте говорится о компенсации за физкультурно-оздоровительные услуги. Однако на сегодняшний день такого понятия в законодательстве нет и потребуется дополнительное внесение изменений в закон 329-ФЗ от 04.12.2007 «О физической культуре и спорте в РФ» с уточнением формулировок.

Точно известно, что не попадет под льготы: посещение спортивных мероприятий (соревнований, матчей), покупка спортивного оборудования (одежды, инвентаря, питания).

Граждане смогут получить возмещение за оплату спортивных секций, абонементов в спортивные клубы, бассейны, пр. Однако пока неясно, можно ли будет возместить, например, спортивный массаж или персональные тренировки с тренером – наиболее затратную часть современной индустрии спорта.

Оплата спортзала сотрудникам: НДФЛ, страховые взносы

Какую сумму можно вернуть

Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 120 тысяч рублей. Это значит, что у налогоплательщиков появится возможность получить обратно до 15,6 тысяч рублей.

Однако пока не до конца ясно, будет ли эта сумма общей для всех видов социальных вычетов (затрат на ДМС, лечение, обучение) или ее можно будет полностью списать только на спорт.

Дата вступления закона в силу

Первый зампред комитета нижней палаты по экономической политике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству Владимир Гутенев называет в качестве срока вступления закона в силу лето 2020 года.

Сейчас проект поправок только поступил в Правительство РФ и еще не находится на рассмотрении. Ожидается, что работы по нему начнутся в ближайшее время и уже в декабре 2019 года проект перейдет в Государственную думу.

Учитывая, что планируемой датой вступления называют лето 2020 года, процесс дальнейшего утверждения должен пройти без задержек.

Пока нет разъяснения, с какой даты закон будет распространять свое действие, то есть затраты за какой период будут компенсированы: с 01.01.2020 или с даты вступления закона в силу.

Как можно будет получить компенсацию

В случае принятия закона вам нужно будет, во-первых, подтвердить сам факт оплаты. Так что внимательно относимся к чекам и не выкидываем их. Лучше всего, если они у вас будут в электронном виде, так как обычные чеки имеют привычку выгорать или теряться.

Во-вторых, понадобится договор, на основании которого вам оказана услуга. Будьте внимательны к тому, чтобы на чеке и в договоре было указано одно юридическое лицо, иначе документы в налоговой инспекции не примут.

В-третьих, нужно будет подтвердить, что данная организация вправе оказывать физкультурно-оздоровительные услуги. Вполне возможно, потребуется копия лицензии организации, которую организация обязана вам предоставить по первому требованию.

Оплата спортзала сотрудникам: НДФЛ, страховые взносы

Куда подавать документы

Особенностью данного вычета будет являться то, что вы сможете его получить только путем подачи документов в ФНС. Для других социальных вычетов предполагается также вариант с его возмещением через бухгалтерию своей организации вместе с выплатой заработной платы.

Однако, поскольку закон еще не прошел даже первого чтения, велика вероятность изменения данного положения.

Шаги по получению вычета

Если закон примут и вы захотите воспользоваться предоставляемым налоговым вычетом на спортивные услуги, то есть несколько простых шагов, которые вам надо будет выполнить:

Нужно будет убедиться, что организация, с которой вы заключаете договор, имеет соответствующие лицензии. Попросите вам предоставить их копии, заверенные руководителем или уполномоченным лицом.

Все полученные чеки, а также договор, сохраните.

  1. При истечении налогового периода.

Поскольку осуществлять возмещение НДФЛ будет напрямую налоговая служба, то такая процедура будет проходить только по истечении налогового периода. Например, если вы заключили договор и оплатили его в 2020 году, то подать документы на возмещение вы сможете с 01.01.2021.

Помимо подтверждающих документов (договора, чека, лицензии), вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Оплата спортзала сотрудникам: НДФЛ, страховые взносы

Список остальных документов будет зависеть от формы подачи декларации. Если вы подаете декларацию на бумаге, то к ней нужно будет приложить форму 2-НДФЛ от работодателя и копию паспорта. Если же вы делаете это в электронном виде через личный кабинет, то дополнительные документы не понадобятся.

После предоставления всех документов налоговый орган осуществляет их проверку. На это, согласно налоговому кодексу (п. 2 ст. 88 НК РФ), у него есть три месяца.

В случае если по результатам проверки будет принято положительное решение о возмещении вам части уплаченного НДФЛ, деньги поступят на указанный вами в заявлении счет в течение одного месяца.

Оплата спортзала сотрудникам: страховые взносы и НДФЛ

Оплата спортзала сотрудникам: НДФЛ, страховые взносы

Кадровые вопросы организации и аспекты налогообложения: оплата фитнеса сотрудникам, когда необходимо облагать НДФЛ и взносами стоимость фитнеса для сотрудников – читайте в статье.

Вопрос: 1. Компания (ООО) на УСН “Доходы” хочет оплачивать сотрудникам абонементы в фитнес. Что лучше, оплачивать абонементы с компании, либо возмещать расходы сотрудникам после подтверждения ими посещения фитнес-клуба? Есть ли лимит на возмещение расходов? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и взносами? 2.

Компания (ООО) на УСН “Доходы минус расходы” хочет оплачивать сотрудникам абонементы в фитнес.

Что лучше, оплачивать абонементы с компании, либо возмещать расходы сотрудникам после подтверждения ими посещения фитнес-клуба? Есть ли лимит на возмещение расходов? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и взносами? Можно ли включить расходы на фитнес в расходы УСН?

Ответ : По вопросу оплаты фитнеса сотрудникам

Организация может оплачивать фитнес в том порядке, в котором ей удобнее – либо выплачивать компенсацию, либо заключить договор с фитнес-клубом и оплачивать расходы напрямую. Разницы нет. Лимитов на возмещение расходов также нет.

Читайте также:  Прием на работу гражданина белоруссии в 2020 году: без регистрации, документы

Но следует отметить, что сумма на мероприятия по улучшению условий и охраны труда (в которые входит оплата фитнеса) должна составлять не менее 0,2 процента затрат на производство. Об этом сказано в части 3 статьи 226 и статье 212 ТК.

  • В этом случае обязанность улучшать условия и охрану труда будет исполнена.
  • Еще читайте: производственный календарь 2020 год скачать
  • По вопросу уплаты НДФЛ и взносов с уплаты сотрудникам фитнеса

Со стоимости услуг спортивного зала, которыми пользуются сотрудники безопаснее удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Это связано с тем, что данная выплата рассматривается как оплата за сотрудника услуг. Ведь такие выплаты происходят в рамках трудовых отношений.

По вопросу учета расходов на фитнес при упрощенке

Такие расходы учесть при расчете единого налога не удастся. Это связано с тем, что расходы можно учесть как и при расчете налога на прибыль, но в рамках установленного в НК РФ списка.

Уменьшение налогооблагаемой прибыли за счет расходов на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах прямо запрещено пунктом 29 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Этот запрет применяется независимо от того, как организация классифицирует подобные затраты: как расходы на оплату труда (ст.

 255 НК РФ) или как расходы на обеспечение нормальных условий труда (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). То есть такой запрет действует и при применении упрощенки. Также таких расходов нет в закрытом перечне.

Более подробно об этом Вы можете узнать, перейдя по ссылке:

https://www.1gl.ru/#/document/12/152434/

https://www.1gl.ru/#/document/16/55717/

  1. Обоснование
  2. Ситуация: Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости услуг спортивного зала (бассейна), которыми пользуются сотрудники. Организация за счет прибыли, оставшейся после уплаты налогов, оплачивает аренду спортзала (бассейна)
  3. Да, нужно.

Объектом обложения НДФЛ является доход сотрудника (ст. 209 НК). При оплате  услуг спортивного зала (бассейна) доходом признается экономическая выгода, полученная в натуральной форме (п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК).

Следовательно, стоимость таких услуг является доходом сотрудников, полученным в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ. Обязанности по удержанию и уплате НДФЛ в бюджет в данном случае должен исполнять налоговый агент, то есть организация (п. 1 ст. 230 НК).

  • При этом организация должна обеспечивать индивидуальный учет всех доходов сотрудников, в том числе и полученных ими в форме оплаты  услуг спортивного  зала (бассейна).
  • Например, определить величину дохода каждого сотрудника можно исходя из общей стоимости аренды спортивного зала (бассейна) и количества сотрудников, посещающих его.
  • В этом случае количество сотрудников нужно подтвердить документально, например составить список посещений, с которым ознакомить их под подпись.

Аналогичным образом Минфин рекомендовал поступать при определении дохода каждого сотрудника, полученного в форме бесплатного питания (письмо Минфина от 19.06.2007 № 03-11-04/2/167).

Также можно организовать учет посещений спортивного зала (бассейна) по талонам. Для этого следует назначить ответственного, который каждому сотруднику под подпись в специальной ведомости будет выдавать талоны на определенное время.

  1. Стоимость услуг, предоставляемых по талону, можно определить исходя из общей стоимости аренды и общего времени посещений спортивного зала (бассейна).
  2. В дальнейшем ведомости передаются в бухгалтерию, и в конце каждого месяца стоимость предоставленных услуг включается в совокупный доход сотрудника.

Если обеспечить индивидуальный учет посещений спортзала (бассейна) невозможно, Минфин рекомендует определять доход каждого сотрудника расчетным путем. Для этого нужно разделить общую сумму, уплаченную за аренду спортзала (бассейна) на количество сотрудников, которые его посещают (письмо Минфина от 06.05.2016 № 03-04-05/26361).

Главбух советует: есть аргументы, позволяющие не включать в доход сотрудника стоимость услуг спортивного зала (бассейна) и не удерживать с этой суммы НДФЛ. Они заключаются в следующем.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/317076-oplata-fitnesa-sotrudnikam-ndfl-i-vznosy

Оплата спортзала сотрудникам: страховые взносы и ндфл

Оплата спортзала сотрудникам: НДФЛ, страховые взносы

На сегодняшний день работодатели могут выплачивать своим сотрудникам компенсацию за оплату спортивных занятий в спортзалах и секциях в целях реализации программы по развитию спорта и физической культуры в трудовых коллективах. В статье рассмотрим из каких источников производится оплата спортзала сотрудникам, можно ли признать такие расходы при налогообложении, а также есть ли предельный размер таких компенсаций.

Мероприятия по улучшению условий труда

Работодатели должны каждый год проводить какие-либо мероприятия по улучшению условия труда для своих сотрудников. Делать это компании обязаны за свой счет.

Перечень мероприятий, которые компании могут проводить в рамках этих мероприятий приведен в приказе Минздравсоцразвития России №181н от 01.03.2012.

В этом перечне приведены мероприятия, которые направлены на развитие физкультуры и спорта среди сотрудников компании. Например, расходы на улучшение условий труда включают в себя:

  • Компенсацию сотрудникам оплаты спортзала в спортклубах ил фитнес – центрах;
  • Организацию и проведение лечебной физкультуры и производственной гимнастики;
  • Организация спортзалов и клубов для занятий спортом работникам непосредственно по месту работы.

Проводить их абсолютно все вовсе необязательно. Каждая компания вправе выбрать те мероприятия, которые с их точки зрения являются наиболее эффективными и подходящими. После чего утвердить собственный список.

Важно при этом учитывать, чтобы в общей сложности затраты на исполнение таких мероприятий не превышали 0,2% всех затрат на производство (226 ТК РФ). Больших затрат компании нести не обязаны.

Одним из мероприятий, включаемых в этот список может стать оплата занятий спортом, например, частичная или полная компенсация стоимости абонементов в спортклубах или секциях. Приняв решение об оплате спортзала работникам, важно правильным образом оформлять и учитывать такую компенсацию.

Важно! Компенсация оплаты спортивных занятий, производимых за счет работодателя может выплачиваться за счет текущей прибыли компании, либо из средств созданного резервного фонда. Решить из каких именно источников будет производится выплата компания решает самостоятельно.

Бухгалтерский учет. Проводки

Для отражения компенсации за занятия спортом для сотрудников используют счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». При этом компенсационные расходы включаются в состав прочих расходов.

Хозоперация Дебет Кредит
Начисление компенсации за оплату спортзала работникам 91.2 73
Удержание НДФЛ 73 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ»)
Начисление страховых взносов 91.2 69
Работникам перечислена компенсация оплаты спортзала 73 51 (50)

Рассмотрим подробнее на примере

В феврале 2018 года бухгалтеру Петровой О. П. выплатили компенсацию оплаты спортзала в фитнес-центре. К трудовому договору с Петровой было составлено дополнительное соглашение, в соответствии с которым компенсация сотруднице положена в размере 2 500 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Рассмотрим порядок проведения хозяйственных операций:

Хозоперация Дебет Кредит Сумма, рублей
Начислили компенсацию Петровой по оплате спортивных занятий в фитнес-центре 91.2 73 2 500,00
Петровой перечислили компенсацию на карту 73 51 2 175, 00
Начислены взносы в ПФР на сумму расходов по оплате спортивных занятий 91.2 69 (субсчет «расчеты с ПФР») 550,00
Начислены взносы на соцстах на сумму расходов по оплате спортивных занятий 91.2 69 (субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на ОПС» 72,50

Порядок оформления выплаты компенсации

Важно! Предусмотреть компенсацию спортзала работникам можно в трудовом договоре, либо допсоглашении к нему, либо коллективном договоре.

Для этого в договоре можно предусмотреть следующий пункт: «Работодатель ежемесячно выплачивает сотрудникам компенсацию стоимости занятий спортом в любых (фитнес-центрах) и секциях в размере _____ рублей, но не более фактических затрат, понесенных сотрудникам за соответствующий месяц. Выплата осуществляется в сроки выплаты зарплаты при предоставлении Работодателю копии договора, заключенного между сотрудником и фитнес-клубом, а также копий документов, подтверждающих фактические затраты спортом (платежное поручение, квитанция об оплате, чеки и т.д.)».

Страховые взносы и НДФЛ

Источник: https://quittance.ru/articles/ndfl/oplata-sportzala-sotrudnikam-ndfl-strakhovye-vznosy/

Как получить компенсацию за фитнес у работодателя

В трудовое законодательство РФ со стороны Министерства труда были внесены поправки, позволяющие сотрудникам частных компаний и госорганизаций получать компенсацию, если они занимаются спортом и посещают фитнес-залы. Возмещение выплачивается работодателем, в организации которого трудится сотрудник.

Как законодательство регламентирует данный вопрос?

Согласно положениям ст. 226 ТК РФ финансирование мероприятий, направленных на улучшение условий, укрепление здоровья и охрану труда, производится работодателем в размере 0,2% от общей суммы расходов, затраченных на производство основного вида продукции.

Новый законопроект предусматривает возмещение сотрудникам компании расходов, которые они несут на оплату фитнеса.

При этом данная компенсация может включать в себя не только затраты для занятий спортом, но также расходы на организацию физкультурно-оздоровительных мероприятий, покупку необходимого инвентаря и оборудования, реконструкцию спортивных площадок для занятий спортом и другие расходы.

Оплата спортзала сотрудникам: НДФЛ, страховые взносы

Новый законопроект предусматривает внесение изменение в Налоговый и Трудовой кодекс РФ и другие нормативно-правовые акты.

Запланированные поправки направлены на возмещение гражданам, которые любят спорт, части расходов на спортивные мероприятия за счет средств федерального бюджета.

Предполагается, что нововведение станет хорошим стимулом для сотрудников компаний к занятию спортом, поскольку фитнес-клубы станут доступны практически каждому желающему.

Законопроектом предлагается внести в ТК РФ абсолютно новую статью №188.1 «О компенсации затрат работников, занимающихся физической подготовкой в специализированных физкультурно-спортивных организациях».

Данная статья предусматривает возмещение затрат в размере 25% общей стоимости годового абонемента фитнеса за счет работодателя, еще 25% будет оплачивать сам сотрудник, а 50% — будут возмещаться за счет средств федерального бюджета.

Поправки, которые будут внесены в Налоговый кодекс, направлены на налоговое возмещение затрат работодателя за то, что он исполняет положения ст. 188.1 ТК РФ.

Налоговое возмещение будет производиться за счет уменьшения налога на прибыль предприятий и организаций с общепринятых 20% до 10%.

При этом все 10% будут зачисляться только в бюджет региона, тогда как ранее из 20% в региональный бюджет зачислялось 18%, а 2% — уходило в федеральный бюджет.

Читайте также:  Трудовой договор с генеральным директором (учредителем ооо)

До вступления проекта в законную силу компании по-прежнему вправе самостоятельно устанавливать перечень спортивных мероприятий, тогда как сотрудники могут только предложить начальству включить в это мероприятие расходы на спорт.

Также до принятия законопроекта работодатели вправе прописывать порядок и условия по данному вопросу на свое усмотрение, отражая главные моменты, которые затрагивают спорт, в коллективном, трудовом договоре или локальных актах.

Положительные стороны законопроекта

Реализация предложений даст возможность увеличить число работников, которые по-новому взглянут на спорт и физические нагрузки.

Также эти предложения благодаря уменьшению налоговой нагрузки призваны мотивировать организации оплачивать своим работникам занятия спортом.

Видя заботу со стороны работодателя, многие сотрудники станут посещать спортивные секции, что в результате положительно отразиться на их здоровье и сделает работу компании более стабильной.

Возмещение за спорт согласно законопроекту не должна превышать 25% от МРОТ в каждом отдельном регионе. Если, например, в Москве действует ставка МРОТ в размере 14 тыс. руб., то работники могут рассчитывать на ежемесячную материальную поддержку для оплаты фитнеса в размере 3,5 тыс. руб.

Как измениться величина налога на прибыль компании?

Учет расходов, которые идут на оплату фитнеса работников, с точки зрения снижения налогооблагаемой прибыли, в расходах компании не учитываются. Т.е. расходы на спорт никак не уменьшают величину налога на прибыль, что регламентируется НК РФ ст.270 пункт 29.

Об учете компенсации работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях

Главная / Адвокат

Назад

Опубликовано: 02.05.2020

  • Время на чтение: 11 мин
  • 2
  • 1 Компенсация за спорт сотрудникам 1.1 Приведем пример
  • 2 Компенсация за спорт сотрудникам
  • 3 Бухгалтерский учет. Проводки
  • 4 Рассмотрим подробнее на примере
  • 5 Страховые взносы и НДФЛ
  • 6 Порядок оформления выплаты компенсации
  • 7 Страховые взносы и НДФЛ
  • 8 Налог на прибыль
  • 9 Законодательная база
  • Основные виды расходов на спортивные занятия

    Спорт – это сфера социально-культурной деятельности как совокупность видов спорта, сложившаяся в форме соревнований и специальной практики подготовки человека к ним.

    А спортивная подготовка — тренировочный процесс, который подлежит планированию, включает в себя обязательное систематическое участие в спортивных соревнованиях, направлен на физическое воспитание и совершенствование спортивного мастерства лиц, проходящих спортивную подготовку, и осуществляется на основании государственного (муниципального) задания на оказание услуг по спортивной подготовке или договора оказания услуг по спортивной подготовке в соответствии с программами спортивной подготовки (ст. 2. ФЗ № 329-ФЗ).

    В настоящее время организация занятий спортом стала популярным в трудовых коллективах. Основной целью при организации занятий спортом для сотрудников является сплочение коллектива, поддержание физического состояния и здорового образа жизни сотрудников, а также высокой работоспособности и эффективности труда, а также улучшение условий труда и стимулирование сотрудников.

    Вариантами организаций спортивных занятий для сотрудников может служить:

    • выдача сертификатов в фитнес-клубы,
    • открытие в своей компании корпоративных секций по теннису, футболу, баскетболу и другим видам спорта,
    • оборудование собственного тренажерного зала,
    • проведение корпоративных спортивных выездов и т. д.

    Вне зависимости от того, какой вариант организации спортивных занятий выбирает работодатель, это несет определенные расходы.

    В бухгалтерском учете расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия денежных средств и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации. (п.2 ПБУ 10/99).

    С точки зрения налогового учета расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (ст. 252 НК РФ).

    К основным расходам при организации занятий спортом для сотрудников относится (п. 32 Типового перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда):

    • компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;
    • организация и проведение физкультурных и спортивных мероприятий, включая оплату труда методистов и тренеров, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
    • организация и проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий (производственной гимнастики, лечебной физической культуры (далее — ЛФК) с работниками, которым по рекомендации лечащего врача и на основании результатов медицинских осмотров показаны занятия ЛФК), включая оплату труда методистов, тренеров, врачей-специалистов, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
    • приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря;
    • устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом;
    • создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения граждан к занятиям физической культурой и спортом по месту работы.

    Порядок оформления выплаты компенсации

    Для этого в договоре можно предусмотреть следующий пункт: «Работодатель ежемесячно выплачивает сотрудникам компенсацию стоимости занятий спортом в любых (фитнес-центрах) и секциях в размере _____ рублей, но не более фактических затрат, понесенных сотрудникам за соответствующий месяц. Выплата осуществляется в сроки выплаты зарплаты при предоставлении Работодателю копии договора, заключенного между сотрудником и фитнес-клубом, а также копий документов, подтверждающих фактические затраты спортом (платежное поручение, квитанция об оплате, чеки и т.д.)».

    Чем регулируется

    1. ФЗ № 329-ФЗ от 04.12.2007 «О физической культуре и спорте в Российской Федерации»;

    Минтруда обязало работодателей оплачивать фитнес сотрудникам | Статьи

    Главная / Адвокат

    Назад

    Опубликовано: 02.05.2020

    • Время на чтение: 11 мин
    • 4
    • 1 Компенсация за спорт сотрудникам 1.1 Приведем пример
  • 2 Компенсация за спорт сотрудникам
  • 3 Бухгалтерский учет. Проводки
  • 4 Рассмотрим подробнее на примере
  • 5 Страховые взносы и НДФЛ
  • 6 Порядок оформления выплаты компенсации
  • 7 Страховые взносы и НДФЛ
  • 8 Налог на прибыль
  • 9 Законодательная база
  • Как законодательство регламентирует данный вопрос?

    Согласно положениям ст. 226 ТК РФ финансирование мероприятий, направленных на улучшение условий, укрепление здоровья и охрану труда, производится работодателем в размере 0,2% от общей суммы расходов, затраченных на производство основного вида продукции.

    Новый законопроект предусматривает возмещение сотрудникам компании расходов, которые они несут на оплату фитнеса.

    При этом данная компенсация может включать в себя не только затраты для занятий спортом, но также расходы на организацию физкультурно-оздоровительных мероприятий, покупку необходимого инвентаря и оборудования, реконструкцию спортивных площадок для занятий спортом и другие расходы.

    Новый законопроект предусматривает внесение изменение в Налоговый и Трудовой кодекс РФ и другие нормативно-правовые акты.

    Актуальные вопросы по компенсации

    Вопрос №1:

    Обязаны ли улучшать трудовые условия организации, которые занимаются торговлей?

    Обязанность улучшать трудовые условия распространяется на всех нанимателей без исключения. Вопрос состоит в том, какие из мероприятий для этого выберет работодатель из Типового перечня. К числу обязательств каждого руководителя организации по этой части относится финансирование не менее 0,2% от расходов.

    Вопрос №2:

    Какова максимальная сумма компенсации, которую может выдать наниматель?

    Ежемесячная сумма, компенсируемая нанимателем, должна составлять 25% от МРОТ. Таким образом, при действующей минималке 14 тыс. руб. величина к возмещению затрат составит 3 тыс. 500 руб. за месяц. К слову, 25% от суммы расходов приходится на самого работника, а 50% компенсируют посредством федеральных бюджетных средств.

    Вопрос №3:

    Кто участвует в выборе мероприятий, улучшающих условия труда?

    Подключиться к решению этого вопроса могут как трудовые коллективы либо их представители, так и профсоюзы.

    Все стороны вправе выступить с предложением относительно финансирования выделенных средств на конкретные мероприятия тогда, когда у организации не планируется никакой обязательной деятельности.

    Согласовывать составленный годовой список избранных мероприятий по улучшению трудовых условий надо с нанимателем.

    Вопрос №4:

    Имеются ли какие-нибудь льготы относительно освобождения от уплаты НДФЛ при компенсировании денежных расходов при занятиях в спортклубах?

      Как правильно составить график внедрения профстандартов?

    Нет. НК РФ не предусматривает здесь льготирование по части НДФЛ, да и для страхования тоже.

    Вопрос №5:

    Затраты по каким мероприятиям и как может возместить наниматель?

    Полный список представлен Типовым перечнем. Туда входят, помимо оплачивания занятий в спортклубах (либо секциях), проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий, оплачивание работы медиков, привлекаемых специалистов иных областей, покупка, содержание спортинвентаря и т. д.

    На сегодняшний день работодатели могут выплачивать своим сотрудникам компенсацию за оплату спортивных занятий в спортзалах и секциях в целях реализации программы по развитию спорта и физической культуры в трудовых коллективах. В статье рассмотрим из каких источников производится оплата спортзала сотрудникам, можно ли признать такие расходы при налогообложении, а также есть ли предельный размер таких компенсаций.

    Компенсация занятий спортом сотрудникам

    Запланированные поправки направлены на возмещение гражданам, которые любят спорт, части расходов на спортивные мероприятия за счет средств федерального бюджета. Предполагается, что нововведение станет хорошим стимулом для сотрудников компаний к занятию спортом, поскольку фитнес-клубы станут доступны практически каждому желающему.

    Законопроектом предлагается внести в ТК РФ абсолютно новую статью №188.1 «О компенсации затрат работников, занимающихся физической подготовкой в специализированных физкультурно-спортивных организациях».

    Данная статья предусматривает возмещение затрат в размере 25% общей стоимости годового абонемента фитнеса за счет работодателя, еще 25% будет оплачивать сам сотрудник, а 50% — будут возмещаться за счет средств федерального бюджета.

    Поправки, которые будут внесены в Налоговый кодекс, направлены на налоговое возмещение затрат работодателя за то, что он исполняет положения ст. 188.1 ТК РФ.

    Налоговое возмещение будет производиться за счет уменьшения налога на прибыль предприятий и организаций с общепринятых 20% до 10%.

    При этом все 10% будут зачисляться только в бюджет региона, тогда как ранее из 20% в региональный бюджет зачислялось 18%, а 2% — уходило в федеральный бюджет.

    Читайте также:  Сколько в действительности получают простые россияне? Работодатели не смотрят на МРОТ

    До вступления проекта в законную силу компании по-прежнему вправе самостоятельно устанавливать перечень спортивных мероприятий, тогда как сотрудники могут только предложить начальству включить в это мероприятие расходы на спорт.

    Также до принятия законопроекта работодатели вправе прописывать порядок и условия по данному вопросу на свое усмотрение, отражая главные моменты, которые затрагивают спорт, в коллективном, трудовом договоре или локальных актах.

    Калькуляция НДФЛ, страховых платежей при компенсировании потраченных средств на занятия спортом

    Подсчет НДФЛ, страховых платежей производится с учетом величины компенсации и фиксированных ставок.

    Размер денежного возмещения расходов по затратам на занятия в спортклубах (и секциях) определяется локальными актами организации, трудовым договором либо допсоглашением к нему. На текущий год для калькуляции используются следующие установленные ставки:

    • НДФЛ — 13% (основная ставка налога), 30% — для налоговых нерезидентов России;
    • ПФР: 22%;
    • ФСС: 2,9%;
    • ФФОМС; 5,1%;
    • Страхование от несчастных случаев, профзаболеваний: 0,2%.

    Подсчет НДФЛ, страховых отчислений производится согласно общей формуле: величина компенсации * фиксированная ставка (НДФЛ, ПФР либо ФСС и т. д.).

    Положительные стороны законопроекта

    Реализация предложений даст возможность увеличить число работников, которые по-новому взглянут на спорт и физические нагрузки.

    Также эти предложения благодаря уменьшению налоговой нагрузки призваны мотивировать организации оплачивать своим работникам занятия спортом.

    Видя заботу со стороны работодателя, многие сотрудники станут посещать спортивные секции, что в результате положительно отразиться на их здоровье и сделает работу компании более стабильной.

    Возмещение за спорт согласно законопроекту не должна превышать 25% от МРОТ в каждом отдельном регионе. Если, например, в Москве действует ставка МРОТ в размере 14 тыс. руб., то работники могут рассчитывать на ежемесячную материальную поддержку для оплаты фитнеса в размере 3,5 тыс. руб.

    Как измениться величина налога на прибыль компании?

    Учет расходов, которые идут на оплату фитнеса работников, с точки зрения снижения налогооблагаемой прибыли, в расходах компании не учитываются. Т.е. расходы на спорт никак не уменьшают величину налога на прибыль, что регламентируется НК РФ ст.270 пункт 29.

    Компенсация занятий спортом сотрудникам

    В нашей стране ежегодно увеличивается интерес граждан к фитнесу и другим видам спорта. Не последнюю роль в этом играет тот факт, что многие работодатели обнаружили взаимосвязь между качеством работы сотрудников и их физическим и психологическим здоровьем.

    А не так давно этим вопросом озаботилось и государство, а компании получили возможность вернуть часть средств, затраченных на оплату занятий спортом сотрудников.

    Итак, каким образом осуществляется компенсация работодателем занятий спортом и как получить вычеты от государства, расскажем в статье.

    Законопроект был предложен на рассмотрение еще в 2014 году как дополнительное мероприятие по улучшению условий труда и его охране.

    Суть нововведений касалась вопроса привлечения работающих граждан к занятию спортом с целью улучшения своего здоровья и повышения уровня работоспособности.

    Стимулом должна являться финансовая сторона – часть затрат на фитнес или другие спортивные мероприятия компенсируют работодатель и государство.

    Приказ № 375н Министерства труда касался внесения изменений в Типовой перечень № 181н, утвержденный в 2012 году. Начиная с 2015 года работодателю рекомендовалось пересмотреть план мероприятий и включить статью расходов на компенсацию сотрудникам затрат на спорт.

    Но, как обеспечить эту компенсацию за занятия спортом, работодатель решает самостоятельно, потому что средства могут быть использованы по-разному:

    • Денежная выплата сотрудникам, предъявившим документы о затратах на фитнес и количестве посещений.
    • Оснащение спортивной комнаты или площадки непосредственно на территории рабочего места (тренажерный зал).
    • Выбор другого вида спортивных занятий – футбол, баскетбол, бассейн, коллективная йога и другие виды.
    • Организация соревновательных мероприятий в спортивном духе среди своих работников.

    Одним словом, закон дает право выбора предпринимателю в решении данной задачи, если есть желание создать сотрудникам более комфортные условия для работы и отдыха.

    Что получают работники

    Закон о компенсации сотрудникам затрат на занятия спортом предусматривает не полную оплату потраченных средств, а лишь 75%, из которых:

    • 50% оплачивает предприниматель из собственных средств.
    • 25% возмещает государство из федерального бюджета.

    Казалось бы, приличная сумма. Но все не так просто. 75% рассчитываются, исходя из МРОТ в конкретном регионе и общих расходов организации. Работодатель может использовать лишь 0,2% от всей суммы расходов, потраченных на производство или реализацию (ст. 226 ТК РФ). По вопросам о возмещении из федерального бюджета стоит обратиться в администрацию своего региона.

    Важен еще стаж сотрудника. В организации нужно отработать не менее 3 лет, чтобы получить бонус от компании.

    Если человек посещает спортзал нерегулярно, то в денежном бонусе может быть отказано.

    Действия работодателя

    Исходя из того, что включение пункта о компенсации затрат на спорт для своих работников в перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда не входит в обязательства предпринимателей, то это решение остается личной инициативой руководителя. Некоторые предприниматели заботились о здоровье подчиненных и оплачивали занятия спортом в качестве поощрения еще до появления данного законопроекта. Фактически теперь они могут рассчитывать на возврат 25% от этих затрат.

    • Для обеспечения таких условий руководству необходимо составить перечень спортивных мероприятий, которые будут предоставляться работникам за счет работодателя и государства.
    • Составленный документ должен быть утвержден профсоюзом или специалистами, отвечающими за соблюдение условий труда.
    • Бонусная программа может быть отражена в трудовом или коллективном договоре.

    Остается понять, как списать эти средства на затраты, чтобы не нарушить закон и не получить штрафных санкций (ст. 5.27 КоАП РФ).

    Как учесть компенсацию в бухгалтерии

    Улучшить условия труда работников, возмещая им средства на фитнес и занятия в секциях, – дело благородное. Но для бухгалтера оно становится поводом для размышлений, как учесть компенсацию в отчете и можно ли снизить налоговую базу при исчислении налога на прибыль.

    Алгоритм действий зависит от системы налогообложения и оформления распоряжения по способу их перечислений. Спорт может быть оплачен двумя способами:

    • Спортивному залу, в качестве единого взноса за помесячный или годовой абонемент, чтобы все сотрудники без исключения могли его посещать. В этом случае средства нельзя персонифицировать по каждому сотруднику, потому что не факт, что его будут посещать все без исключения.
    • Индивидуально сотруднику, после предоставления им подтверждения о занятии спортом и понесенных расходах. Это уже персонифицированная компенсация, которая подлежит начислению страховых взносов и НДФЛ.

    Предприниматель назначает «спортивные» выплаты из средств компании. Рассчитывать на их возврат или уменьшение налоговой базы не стоит. Для компенсации может быть создан резервный фонд, но сумма должна быть в числе 0,2% от общих расходов предприятия на производство, услуги, реализацию.

    Чтобы не придумывать сложных схем по поводу того, куда отнести «спортивные» расходы, можно включить их в статью премиальных выплат сотруднику за отличную работу. Тогда средства должны быть отмечены в отдельном пункте трудового договора или добавлены в специальное соглашение.

    В этом случае в зарплатной ведомости, в графе «Премии и иные доплаты», указывается сумма компенсации, но конкретная цель не указывается. Согласно ст. 255 НК РФ, выплаты на спорт нельзя учесть в расходы на оплату труда. Но завуалировать под премию допустимо. Эта сумма подлежит вычету НДФЛ, начислению страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС.

    Приведем пример

    Сотруднику предусмотрена компенсация за посещение бассейна в размере 2 000 рублей. Специалист отдела кадров включает эту сумму как премию за отличную работу. Исходя из того, что премиальные относят к доходу физического лица, с них полагается вычет НДФЛ.

    НДФЛ составит 260 рублей. К выдаче на руки остается сумма 1740 рублей.

    Работодатель обязан оплатить взносы:

    • ПФР = 440 рублей
    • ФСС = 62 рубля
    • ФОМС = 102 рубля.

    Общая сумма страховых взносов с работодателя составит 604 рубля.

    Включить компенсацию в категорию социального пакета для сотрудников тоже нельзя, потому что это не предусмотрено налоговым законодательством. Предпринимателям, находящимся на УСН или ЕНВД, выплаты на компенсацию занятий спортом тоже нельзя включать в уменьшение налоговой базы при исчислении налога на прибыль:

    • При УСН такие расходы не входят в закрытый перечень расходов при исчислении единого налога (согласно Налоговому кодексу, ст. 346.16, 346.18).
    • При ЕНВД платится единый налог вмененного дохода и расходы совсем не учитываются.

    Чтобы не допустить ошибок в том, как списать средства на компенсацию за занятия спортом сотрудникам, лучше обратиться к налоговому инспектору за консультацией.

    Поощрение сотрудника любыми бонусами, премией всегда находит отклик у подчиненных и настраивает их на большую работоспособность. Если вы можете поддержать стремление людей заботиться о своем здоровье, то стоит изучить тонкости рекомендаций Министерства труда и создать благоприятную атмосферу на предприятии.

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *