Страховые взносы с зарплаты работников в 2020 году

Если у индивидуального предпринимателя есть работники, он обязан перечислять из собственных средств взносы на их страхование. В 2020 году для большинства ИП тарифы этих отчислений были понижены. Давайте разберемся, сколько взносов теперь необходимо платить за нанятых лиц и как правильно рассчитать сумму.

Получить бесплатную консультацию по налогам

Тарифы взносов в 2020 году

Страховые взносы ИП за работников в 2020 году перечисляют в налоговую инспекцию, но в итоге перенаправляются во внебюджетные фонды. Предприниматели-работодатели платят за застрахованных лиц отчисления на пенсионное, медицинское, социальное страхование, а также на случай производственных травм и профессиональных заболеваний (на травматизм).

В этой статье мы будем рассматривать 3 первых типа взносов, поскольку отчисления на травматизм производятся по индивидуальной ставке. Она зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности.

С начала 2020 года и до 1 апреля субъекты малого бизнеса, в том числе ИП, платили за работников страховые взносы в фонды по таким ставкам:

пенсионные – 22%, пока сумма облагаемых выплат не достигнет предельной величины базы, далее – 10%;
медицинские – 5,1%;
социальные на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) – 2,9%, пока сумма выплат не достигнет предела базы, далее – 0%.

Предельные величины (лимиты) базы для начисления страховых взносов работникам в 2020 году таковы:

1 292 000 рублей для пенсионного страхования;
912 000 рублей – для взносов на ВНиМ.

Размер страховых взносов в медицинский фонд рассчитывается по единой ставке вне зависимости от суммы дохода.

Приведенные тарифы действуют и сейчас, но только для крупных компаний. В 2020 году для малого и среднего бизнеса введено послабление: с 1 апреля тарифы для ежемесячной выплаты свыше МРОТ снизили.

Теперь они таковы:

для отчислений на пенсионное страхование – 10%;
на медицинское – 5%;
на ВНиМ – 0%.

С учетом предельной величины базы теперь для ИП и компаний из числа субъектов МСП действуют тарифы начисления взносов, приведенные в таблице.

Таблица.

Ставки взносов за работников для малого и среднего бизнеса, действующие с 1 апреля 2020 года

Вид взносов Тариф в пределах лимита базы Тариф свыше лимита базы

Пенсионные	22%	10%
Медицинские	5,10%	5%
Нетрудоспособность / материнство	2,90%	0%

Причиной снижения ставок взносов с выплат физическим лицам стала тяжелая ситуация, сложившаяся в связи с распространением коронавируса. Простаивающий во время нерабочих недель бизнес не имеет выручки для выплаты заработной платы и отчислений на страхование. Пониженные тарифы должны немного ослабить финансовую нагрузку на малый и средний бизнес. Причем указанные ставки не будут отменены после отмены ситуации повышенной готовности (или карантина – если его объявят) в связи с угрозой инфекции. В законодательство уже заложены изменения, которые закрепят новый порядок и ставки в Налоговом кодексе. Их пропишут в пункте 2.1 статьи 427, которая появится в нем с 2021 года. Действовать они будут, как и сейчас, но только для субъектов малого и среднего бизнеса.

Исчисление взносов

Страховые взносы в текущем году по-прежнему платятся не только за сотрудников, принятых в штат. Нужно переводить их и за лиц, нанятых по гражданско-правовым договорам, кроме выплат в социальный фонд.

В отношении каждого из застрахованных граждан определяется база для расчета страховых взносов. В нее включаются все выплаты, которые наниматель произвел этому лицу, кроме перечисленных в статье 422 НК РФ. К базе применяется соответствующий тариф.

Пример расчета взносов за апрель

✏ Предприниматель Соколов Петр Петрович относится к субъектам малого бизнеса. У него работает 1 сотрудник, который получает ежемесячно 30 000 рублей. Страховые взносы в 2020 году для нашего ИП за работника за 1 квартал начислялись по стандартной ставке, составляющей в целом 30% (22% + 5,1% + 2,9%). Но с 1 апреля появилась возможность применять пониженные тарифы. Рассчитаем, сколько теперь будет платить предприниматель за страхование своего работника.

Прежде всего нужно поделить заработную плату на 2 части:

1 часть – в пределах МРОТ, то есть 12 130 рублей;
2 часть – свыше МРОТ, то есть 30 000 – 12 130 = 17 870 рублей.

Проверим, не превышает ли доход работника с начала года предельную базу. За каждый месяц он получал 30 000 рублей, то есть за январь-апрель его доход составит 30 000 * 4 = 120 000 рублей. Эта сумма в пределах лимита, поэтому применяем соответствующие ставки из таблицы выше:

Страховые взносы в счет будущей пенсии за апрель посчитаем так: 12 130 * 22% + 17 870 * 10% = 2 668,6 + 1 787 = 4 455,6 рублей.
Взносы на медицину составят: 12 130 * 5,1% + 17 870 * 5% = 618,63 + 893,5 = 1 512,13 рублей.
Отчисления «на больничный» будут равны: 12 130 * 2,9% + 17 870 * 0% = 351,77 рублей.

Итого за своего сотрудника ИП заплатит за апрель: 4 455,6 + 1 512,13 + 351,77 = 6 319,5 рублей.
Бесплатная консультация по бухобслуживанию
О том, как ИП с работниками заполнять форму ежеквартального расчета РСВ, читайте в этой статье.

Пример расчета взносов за I полугодие 2020

Теперь определим исходя из тех же данных, сколько взносов предприниматель должен будет перечислить за своего работника за 6 месяцев 2020 года. Их сумма будет состоять из двух частей:

взносов за период январь-март, которые исчисляются по старым ставкам. Они считаются нарастающим итогом;
взносов за период апрель-июнь – по новым ставкам и правилам. Сумма взносов считается отдельно за каждый месяц.

Заработная плата работника за первые 3 месяца 2020 года составила 30 000 * 3 = 90 000 рублей. Это и будет база для исчисления взносов за январь-март, так как иных выплат ему работодатель не осуществлял. Взносы за этот период составят:

взносы в ПФР – 90 000 * 22% = 19 800 рублей;
медицинские – 90 000 * 5,1% = 4 590 рублей;
социальные – 90 000 * 2,9% = 2 610 рублей.

Рассчитаем вторую часть взносов, но прежде убедимся, что выплаты за полугодие не превысили лимит базы: 30 000 * 6 = 180 000 рублей. До предельных величин базы еще очень далеко, поэтому применяем ставки из средней графы таблицы.

В примере 1 мы посчитали сумму взносов за апрель.

Но поскольку облагаемый доход работника за май и июнь не изменится, как и применяемый для расчета тариф, то за каждый из месяцев второго квартала ИП уплатит за работника одинаковые суммы отчислений – они приведены в примере 1.

Размер страховых взносов в ПФР в первой половине 2020 года за работника составит: 19 800 + 4 455,6 * 3 = 33 166,8 рублей. На его медицинское страхование предприниматель Соколов заплатит: 4 590 + 1 512,13 * 3 = 9 126,39 рублей.

Взносы на нетрудоспособность сотрудника будут равны: 2 610 + 351,77 * 3 = 3 665,31 рублей.

Итого общая сумма отчислений на медстрахование, на выплату больничного и в ПФР в первом полугодии 2020 года будет такова: 33 166,8 + 9 126,39 + 3 665, 31 = 45 958,5 рублей.

Если бы новые ставки не ввели, то ИП уплатил бы за тот же период страховые взносы с выплаты своему работник по совокупному тарифу 30% от фонда оплаты труда: 30 000 * 6 * 30% = 54 000 рублей.

То есть экономия за полгода составила 54 000 – 45 958,5 = 8 041,5 рублей. Конечно, это сумма небольшая.

Но чем больше у предпринимателя работников, и чем выше их зарплаты, тем ощутимее будет его экономия за счет снижения тарифов на страхование.

Мы рассмотрели, пример расчета отчислений с выплат штатным сотрудникам. Но он также справедлив и для сотрудников организаций. Что же касается лиц, нанятых по гражданско-правовым договорам, то за них нужно платить только взносы на пенсионное страхование и медицину. Социальные же отчисления производятся за них лишь в том случае, если это предусмотрено договором.

В заключение напомним, что страховые взносы ИП за работников в 2020 году уплачиваются по новым тарифам в том случае, если предприниматель включен в реестр субъектов малого и среднего бизнеса. Для тех, кто не относится к числу МСП, действуют стандартные ставки страховых отчислений.

О том, какую отчетность должны сдавать ИП-работодателям в ПФР в 2020 году, расскажем в этой статье.

Страховые взносы ИП за работников в 2020 году обновлено: Июль 28, 2020 автором: Всё для ИП

Сколько ИП должен платить за работника в 2020 году

Если ИП становится работодателем и нанимает сотрудника, у него появляются все те же обязанности, что и у организаций-работодателей. Расскажем, во сколько предпринимателю обходится работник в штате: что, когда и как нужно за него платить

Когда предприниматель нанимает в штат сотрудника, он должен:

Заключить трудовой договор и минимум дважды в месяц выплачивать заработную плату. Промежуток между первой и второй частью зарплаты не может быть больше 15 дней, а сама зарплата при полной занятости не может быть меньше установленного МРОТ. Платить раз в месяц нельзя, даже если вы заручились письменным согласием работника. Это в любом случае будет нарушением.

Перечислять НДФЛ с начисленной зарплаты. Перечислять страховые взносы на четыре вида обязательного страхования: социальное (на случай временной нетрудоспособности), пенсионное, медицинское и от несчастных случаев на производстве.

Сдавать отчеты по НДФЛ и страховым взносам. Вставать на учет как работодатель нужно только в ФСС. Нужно прийти туда в течение 30 дней после заключения первого трудового договора. В ПФР все сведения поступят автоматически из налоговой инспекции.

Остановимся подробнее на всех платежах за работника.

Вы можете легко подготовить и сдать отчетность за сотрудников с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает сумму налога, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Налог на доходы физлиц платят за счет работника, то есть вычитают из начисленной зарплаты, а сотруднику переводят разницу уже за вычетом налога.

Ставка — 13%. Для нерезидентов России ставка пока 30%, но в планах у правительства сравнять ее со ставкой для резидентов, то есть снизить до 13%.

Зарплату перечисляют два раза в месяц, но НДФЛ удерживают и перечисляют только один раз, вместе со второй частью. За исключением случаев, когда аванс выплачивают в последний день месяца.

В этом случае НДФЛ с аванса удерживают, а потом удерживают НДФЛ со второй части зарплаты (письмо Минфина от 13 июля 2017 года № 03-04-05/44802).

Чтобы избежать этих заморочек и перечислять НДФЛ только один раз, просто не выплачивайте аванс в последний день месяца, а установите другой срок.

У ИП работает один продавец с окладом в 20 000 рублей. По трудовому договору зарплату за первую половину месяца выплачивают 25 числа, а вторую — 10 числа. В конце месяца ИП начислил продавцу премию в 5 000 рублей.

25 числа сотруднику перевели аванс 10 000 рублей. 10 числа сотруднику перевели оставшуюся часть и премию за вычетом НДФЛ:

(10 000 + 5 000) – 13% × (20 000 + 5 000) = 11 750 рублей.

Удержанный НДФЛ в сумме 3 250 рублей нужно не позднее следующего дня перевести в бюджет. Перекладывать на работника обязанность самостоятельно отчислять НДФЛ нельзя, это незаконно.

В отличие от НДФЛ страховые взносы — это уже нагрузка на карман работодателя, перечисляет он их за свой счет.

Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование администрирует ФНС, поэтому перечислять их нужно в налоговую инспекцию. А страхование от несчастных случаев — это сфера Фонда социального страхования, поэтому перечисляют их в ФСС.

Стандартные ставки взносов:

пенсионные — 22%;
медицинские — 5,1%;
социальные — 2,9%.

Тариф взносов на страхование от несчастных случаев зависит от класса опасности работ. Его определяют по основному коду ОКВЭД, который указан в документах предпринимателя. Минимальный тариф — 0,2%, максимальный — 8,5%.

Итого: минимум, сколько должен ИП заплатить за работника — это 30,2% от начисленной зарплаты до вычета НДФЛ.

Вернемся к нашему примеру. Начисленная зарплата продавца — 25 000 рублей (оклад плюс премия). Деятельность относится к первому классу профессионального риска, значит тариф взносов в ФСС минимальный — 0,2%.

Взносы на пенсионное страхование:
25 000 × 22% = 5 500 рублей.
Взносы на медицинское страхование:
25 000 × 5,1% = 1 275 рублей.
Взносы на социальное страхование:
25 000 × 2,9% = 725 рублей.
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:
25 000 × 0,2 = 50 рублей.
Итого ИП должен перечислить в ИФНС 7 500 рублей, а в ФСС — 50 рублей.
Таким образом, всего за месяц продавец получит на руки 21 750 рублей «чистыми», а предпринимателю это все обойдется в 32 550 рублей.

Срок перечисления страховых взносов — до 15 числа месяца, следующего после месяца начисления. То есть взносы с сентябрьской зарплаты нужно перечислить до 15 октября.

Это актуально для предпринимателей, которые хорошо платят сотрудникам. Они не всегда платят пенсионные и социальные взносы по одинаковым ставкам. Есть предельные суммы доходов, после которых ставки меняются.

Так, если годовой доход сотрудника превысит 1 150 000 рублей, до конца года ИП будет платить за него пенсионные взносы по ставке 10% вместо 22%.

Если доход превысит 865 тысяч рублей, до конца года взносы на социальное страхование на начисляют совсем.

Это предельные значения на 2020 год, они каждый год меняются. В 2020 году предел для пенсионных взносов будет равняться сумме 1 292 000 рублей, а для социальных — 912 000 рублей.

Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!Снизить размер взносов могут только льготники, которые перечислены в статье 427 НК РФ. Их немного и обычные предприниматели этими льготами воспользоваться не могут. Не платить взносы нельзя. Перекладывать их на плечи сотрудника — тоже нельзя. Но можно за счет взносов уменьшить налог. Как именно — зависит от системы налогообложения.

Если ИП применяет ОСНО или УСН «Доходы минус расходы», он все взносы (и за себя, и за работников) включает в расходы и уменьшает базу для расчета налога.

Если ИП применяет УСН «Доходы» или ЕНВД, он вычитает эти взносы из самого налога. Но работодатели уменьшают налог только в пределах 50%, а 50% налога платить придется в любом случае.

«Что грозит ИП за отсутствие онлайн-кассы»

ИП на патенте в самом невыгодном положении. Они не могут уменьшать налог за счет страховых взносов. Сейчас правительство рассматривает возможность разрешить предпринимателям вычитать взносы из стоимости патента. Возможно, что в скором времени ИП на патенте смогут это делать.

Если ИП привлекает работников не по трудовому договору

Если предприниматель платит за работу не штатному сотруднику, а физлицу по гражданско-правовому договору, все зависит от статуса исполнителя.

Если это обычное физлицо без статуса ИП или самозанятого, то порядок почти тот же, что и для штатного сотрудника.

Вам нужно будет удерживать НДФЛ с вознаграждения и платить взносы, но только на пенсионное и медицинское страхование по стандартным ставкам.

Если это ИП или самозанятый, вам нужно платить только сумму вознаграждения по договору. Удерживать налоги и платить взносы уже не нужно — исполнитель все сделает за себя сам.

Поэтому работать с ИП и самозанятыми выгоднее, чем с физлицами. Но не стоит подменять трудовые отношения гражданско-правовыми. Если вы просто переведете штатного сотрудника в ИП или самозанятые, чтобы сэкономить, но он будет вам подчиняться и выполнять регулярную работу на вашей территории — трудовая инспекция оштрафует и доначислит налоги и взносы.

ИП должен не только платить НДФЛ и взносы, но и сдавать отчеты как работодатель в ИФНС:

6-НДФЛ — до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и годовой отчет до 1 марта (это новый срок с 2020 года).
2-НДФЛ — до 2 марта.
Расчет по страховым взносам — до 30 апреля, июля, октября и января.
Сведения о среднесписочной численности — до 20 января.
В ФСС нужно сдавать отчет по форме 4-ФСС до 20 апреля, июля, октября и января. Если сдаете отчет в электронном виде, то до 25 числа.

Все эти отчеты ИП нужно сдавать, даже если в штате у ИП всего один сотрудник.

Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Предприниматель должен удерживать с зарплаты НДФЛ и платить за свой счет страховые взносы.

Каждые 100 рублей «чистыми», которые сотрудник получит на руки, обойдутся предпринимателю примерно в 150 рублей. По договору ГПХ каждые 100 рублей обойдутся ИП примерно в 146 рублей. Если заказывать работы и услуги у других ИП и самозанятых, за них не нужно платить налоги, взносы и не нужно сдавать отчеты.

Страховые взносы в 2020 году: таблица ставок

В 2016 году стало известно, что на смену страховым взносам придет новый единый страховой сбор. По сути страна должна была вернуться к уплате единого социального налога (ЕСН), с которым бухгалтеры попрощались с 2010 года.

В конечном итоге правительство решило не менять название платежа. По-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в Федеральную налоговую службу.

Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.

Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют страховые взносы ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

Ставки взносов в 2020 году (таблица)

Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:

на случай материнства и болезни;
медицинские;
пенсионные;
на травматизм.

Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, % Взносы на обязательное медицинское страхование, %

Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 292 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 292 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 912 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 912 000 рублей	5,1
22	10	2,9	0

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Куда сдавать отчетность

В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.
Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.
Как заполнить расчет по взносам

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2017 года форма стала более упрощенной и содержит цифры только по «травматическим» взносам.

Бумажный вариант формы нужно сдавать до 20-го числа, а электронный вариант — до 25-го числа месяца, наступающего за отчетным периодом.

Пример расчета

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2019 года составил 358 378 рублей. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» не имеет льгот. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:
ОПС = 358 378 х 22 % = 78 843,16 рубля
ОМС = 358 378 х 5,1 % = 18 277,28 рубля
ОСС = 358 378 х 2,9 % = 10 392,96 рубля
Взносы на травматизм = 358 378 х 0,3 % = 1 075,13 рубля.

Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 107 513,40 рубля (78 843,16 + 18 277,28 + 10 392,96). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.

Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.

Как платить зарплату и страховые взносы с апреля 2020 года

В первом обращении к россиянам Владимир Путин рассказал о мерах поддержки малого и среднего бизнеса, среди которых — снижение страховых взносов для предпринимателей с сотрудниками.

Он сказал, что это мера не на пару месяцев, а в долгую. Новые правила расчёта страховых взносов уже внесли в налоговый кодекс, и с 1 апреля они заработали.

Рассказываем, кого это касается и как теперь начислять зарплату и считать страховые взносы за сотрудников.

Новые правила расчёта страховых взносов для малого и среднего бизнеса. На 1 января 2020 года федеральный МРОТ равен 12 130 ₽

Признаки малого и среднего бизнеса — в ст. 4 закона № 209-ФЗ

Компании и ИП, которые есть в реестре малого и среднего бизнеса, теперь начисляют страховые взносы по новым правилам. Это фирмы с годовым доходом до 2 млрд рублей и количеством сотрудников до 250 человек. Если вы подпадаете под критерии, но в реестре вас нет, подайте заявление в налоговую.

Найти себя в реестре МСП

Например, у нас магазин и один сотрудник с зарплатой 45 000 ₽ в месяц. Начислим ему зарплату по новым правилам.

1. Начисляем страховые взносы от части зарплаты в рамках МРОТ

Новые правила расчёта страховых взносов — в законе № 102-ФЗ от 01.04.2020

Для выплат работникам в пределах федерального МРОТ ставки остались прежними. Их размер равен 30% от зарплаты работника (ст. 425 НК РФ):

На 1 января 2020 года МРОТ равен 12 130 ₽.

Рассчитаем взносы за нашего работника магазина от части зарплаты в рамках МРОТ:

2. Начисляем страховые взносы от части зарплаты выше МРОТ

Ставки страховых взносов с части зарплаты работника, которая превышает федеральный МРОТ, уменьшили. Их размер равен 15% от суммы превышения:
Для нашего магазина сумма превышения МРОТ = 45 000 ₽ — 12 130 ₽ = 32 870 ₽
Рассчитаем взносы за нашего работника от части зарплаты, которая превышает МРОТ:

3. Начисляем взносы на страхование от несчастных случаев

Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний остаются прежними — их размер зависит от вида деятельности.

Узнать размер страховых взносов для своего бизнеса

Для розничной торговли ставка — 0,2%

Взнос за нашего работника = 45 000 ₽ × 0,2% = 90 ₽.

4. Рассчитываем НДФЛ

Ставка налога на доходы физических лиц — 13%. Налог рассчитывают от всей заработной платы и вычитают из общей суммы. Разницу выплачивают работнику.

НДФЛ = 45 000 ₽ × 13% = 5850,00 ₽

Зарплата работника к выплате = 45 000 ₽ — 5850 ₽ = 39 150 ₽

5. Оформляем семь платёжек

Страховые взносы за работников в 2020 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
на ОМС – предельная величина отменена.

О том, как применять предельную базу для начисления страховых взносов в 2020 году читайте в этой статье.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года.

В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций.

Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого

Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников	22%	5,1%	2,9%	30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей	22%	5,1%	—	27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей	10%	5,1%	—	15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого

НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства	20%	—	—	20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах	20%	5,1%	2,9%	28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»	14%	—	—	14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	—	—	—	0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек	8%	4%	2%	14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого

Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона	9%	—	—	9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона	6%	—	—	6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек

Как начислять страховые взносы с 1 апреля 2020 года | «Правовест Аудит»

Тарифы применяются с 1 апреля 2020 г. в отношении выплат, начисленных в пользу застрахованных лиц (работодателями).

Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ (далее — Закон N 209-ФЗ) исчисляют страховые взносы по льготному тарифу только в части выплат, которые по итогам календарного месяца превышают сумму федерального МРОТ на начало года (10% на ОПС, в ФСС — 0%, ОМС — 5%). С суммы выплат равной или менее МРОТ страховые взносы начисляются по общеустановленному тарифу (для работников общий размер тарифа— 30%).

Тарифы страховых взносов, применяемых с 1 апреля 2020 г. приведены в Таблице.

Таблица. Тарифы страховых взносов с 01.04.2020 по 31.12.2020 для субъектов малого и среднего предпринимательства.

* На 01.01.2020 МРОТ 12130 руб.

**Предельная база на ОПС- 1 292 000 руб., по ФСС — 912 000 руб.

Напомним, что к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся организации и ИП, отнесенные в соответствии с условиями Закона N 209-ФЗ, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (п.1 ст.3 Закона N 209-ФЗ). Соответственно льготные тарифы могут применять только организации или ИП, внесенные в Реестр.

Сведения из Реестра можно получить на сайте ФНС РФ

Льготные страховые тарифы применяются в отношении «части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода» (п.1 ст. 5 и ст.6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ).

Поэтому для расчета страховых взносов нужно взять сумму федерального минимального размера оплаты труда на начало отчетного периода, т.е. на начало календарного года (п.1 ст.423 НК РФ). На 01.01.

2020 года федеральный МРОТ установлен в размере 12 130 руб.

Соответственно по пониженным тарифам облагается разница между суммой выплат начисленных в пользу физического лица по итогам календарного месяца и 12130 руб.

Обратите внимание! Региональный МРОТ, а также региональные повышающие коэффициенты не имеют значения для расчета страховых взносов.

Пример. ООО «Рамашка» является субъектом малого предпринимательства. Работнику по итогам апреля была начислена заработная плата в сумме 22130 руб. Общая сумма выплат нарастающим итогом с начала года не превышает максимальные величины баз взносов на ОПС и в ФСС.

Страховые взносы должны быть начислены так:

По тарифам: 22% на ОПС, 2.9 % в ФСС и 5.1 % на ОМС с суммы 12130 руб. — всего 3639 руб.

По тарифам: 10% на ОПС, 0 % в ФСС и 5 % на ОМС с суммы превышающей 12130 руб., т.е. с 10000 руб. (22130-12130) — всего 1500 руб.

Общая сумма страховых взносов — 5139 руб. (3639+1500).

Таким образом, для расчета страховых взносов нужно взять сумму выплат, начисленных в пользу физического лица (застрахованного) по итогам календарного месяца.

Если общая сумма выплат с начала года не превышает максимальную величину базы по взносам на ОПС или (и) в ФСС, то с суммы до или равной 12130 руб. в 2020 году начисляем взносы по общему тарифу (22% на ОПС, 2.9 % в ФСС и 5.

1 % на ОМС), с суммы выплат, превышающей 12130 руб. за месяц начисляем взносы по льготному тарифу 10% на ОПС, 0 % в ФСС и 5 % на ОМС.

Обратите внимание! По мнению автора, не имеет значение на полную или неполную ставку оформлен работник. Т.е.

для расчета страховых взносов важна только величина (цифра) МРОТ, установленного федеральным законом на начало года, тем более, что льготные тарифы применяются не только к выплатам в пользу работников, но и иных застрахованных лиц.

Например, к выплатам по договорам подряда, к которым требования о минимальной оплате труда не применимы.

Виктория ВарламоваСоветник налоговой службы II ранга, заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по бухучету и налогообложению «Правовест Аудит», эксперт при Палате общественных уполномоченных по защите прав предпринимателей в г. Москве, аттестованный аудитор

Соответственно, если работник оформлен на 0.5 ставки и ему начислено, например, 20000 руб. за календарный месяц, то в пределах максимальных величин базы по страховым взносам: сумма 12130 руб. будет облагаться по общеустановленным тарифам (30%), а сумма 7870 руб. (20000-12130) по льготным тарифам (15%).

Как уже говорилось, новые тарифы для субъектов малого и среднего предпринимательства применяются с 1 апреля 2020 года.

Напомним, что согласно п.1 ст.421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца, как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п.1 ст.420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ.

При этом дата осуществления выплат и иных вознаграждений для плательщиков страховых взносов — организаций определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (п.1 ст.424 НК РФ).

Минфин РФ разъясняет, что дата осуществления выплат и иных вознаграждений для плательщиков страховых взносов — организаций определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в бухгалтерском учете (Письмо Минфина России от 20.06.

2017 г. N 03-15-06/38515).

Поскольку заработная плата работникам начисляется в бухгалтерском учете на последний день каждого календарного месяца, по мнению автора, к заработной плате, начисленной за март 2020 года, должны применяться прежние (нельготные) тарифы.

В тоже время, если, например, премия работникам за март начисляется в бухгалтерском учете в апреле и позднее, то такая премия попадет в базу по страховым взносам в апреле, т.е. уже под действие льготного тарифа (См. Письмо Минфина России от 20.06.2017 г. N 03-15-06/38515).

Также напомним, что выплаты по гражданско-правовому договору включаются в базу для начисления страховых взносов после окончательной сдачи результатов работы (оказания услуги) или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ (оказанных услуг), т.е. также по дате начисления выплат в бухгалтерском учете (письмо Минфина России от 21.07.2017 N 03-04-06/46733).