Россия переходит на прогрессивное налогообложение. НДФЛ 15%

Министерству финансов предстоит совместно с регионами обсудить, какие доходы граждан должны облагаться НДФЛ по ставке 15%. Поручение дано по итогам состоявшегося 23 сентября заседания правительства.

Законопроект с поправками в Налоговый кодекс, предполагающий повышение ставки НДФЛ с 13 до 15% при налогообложении доходов физлиц, превышающих 5 млн руб. в год, находится на рассмотрении в Госдуме. О результатах минфин должен доложить в правительство до 20 октября и при необходимости представить проект поправок в документ. Увеличить ставку планируется с 1 января 2021 года.

Россия переходит на прогрессивное налогообложение. НДФЛ 15%

ФНС: Динамика поступлений налогов сохранилась

Публичную дискуссию предложил провести премьер-министр Михаил Мишустин, подчеркнув, что она соответствует принципу социальной справедливости.

Считается, что повышение любых видов налогов в условиях ухудшения экономической ситуации недопустимо, отмечает ректор Финансового университета при правительстве РФ: «Но в данном случае, так как речь идет об ограниченном количестве работников, чей среднемесячный доход превышает 416 тысяч рублей, повышение НДФЛ с 13 до 15% для этой категории граждан, серьезно не повлияет на экономическое положение плательщиков, но позволит существенно повысить расходы на лечение тяжелобольных людей».

Первоначально речь шла о повышении ставки НДФЛ в отношении зарплат.

Однако, как показывает статистика, число таких высоких зарплат в стране не превышает 250-300 тысяч единиц, подчеркивает Андрей̆ Пискунов, управляющий директор рейтингового агентства НКР.

«Но НДФЛ также применяется для налогообложения целого ряда источников доходов. Видимо, для повышения эффективности данной меры для бюджета было принято решение распространить действие повышенной ставки на прочие виды доходов», — полагает эксперт.

Доходы от получения в подарок недвижимости или от ее продажи будут облагаться 13%

Внесенный в Госдуму законопроект о повышении ставки НДФЛ для доходов свыше 5 млн руб.

уже устанавливает одно исключение — доходы от получения в подарок недвижимости или доходы от ее продажи будут облагаться по плоской ставке 13% вне зависимости от суммы дохода.

Более того, такой доход не будет учитываться при определении порогового значения в 5 млн рублей, напоминает юрист Forward Legal Федор Закабуня.

«Аналогичные исключения могут быть введены в отношении дивидендов от определенных юрлиц, зарегистрированных в отдельных регионах. Законодатель будет очень избирательно исключать тот или иной вид дохода из-под обложения 15% НДФЛ, иначе эффект от повышения ставки будет сведен на нет и затруднено администрирование налога», — уверен юрист.

Минфин намерен создать в САР налоговый режим привлекательнее, чем на Кипре

В налоговом законо­дательстве выделяют как активные, так и пассивные виды доходо­в, поясняет Равиль Ахмадеев, научный сотрудник кафедры бухгалтерского учета и налогообложен­ия РЭУ им. Г.В.

Плехан­ова: «С позиции примене­ния повышенной ставки можно включить в перечень активных виды, связанные непо­средственно с трудов­ой деятельностью. Вм­есте с тем сейчас НДФЛ платят и индивидуальные предприниматели.

Нужно отделить данную кате­горию налогоплательщ­иков от обложения по­вышенной ставкой 15% по НДФЛ».

Самым разумным было бы определение годового дохода, сверх которого автоматически ставка составила бы 15%, резюмирует профессор, доктор экономических наук Константин Ордов. «Пусть сумма годового водораздела составит 5 млн рублей.

Это вполне способно отделить обеспеченных людей от малообеспеченных. Возможно, стоит рассмотреть вопрос о дальнейшей градации налоговых ставок от уровня доходов, так как иначе преодолеть неравенство в обществе невозможно», — уверен он.

Путин объявил о новой ставке НДФЛ и повторных выплатах на детей :: Экономика :: РБК

Сколько тратится на больных с редкими заболеваниями

В 2020 году на обеспечение всех пациентов с жизнеугрожающими орфанными (редкими) заболеваниями из региональных бюджетов планируется потратить порядка 10 млрд руб., а федеральная программа предусматривает расходы порядка 35 млрд руб.

, сообщила РБК руководитель проектного офиса «Редкие (орфанные) болезни» Национального НИИ общественного здоровья им. Н.А. Семашко Елена Красильникова.

Кроме того, есть пациенты с редкими заболеваниями, которые не учитываются ни в одном из федеральных регистров, но они частично обеспечиваются по инвалидности из региональных бюджетов.

Сколько тратится на такие группы пациентов с редкими заболеваниями, сложно сказать, отметила эксперт, добавив, что в эпидемиологический список орфанных болезней входит порядка 260 заболеваний, но программно оформлены и финансируются по принципу орфанного заболевания только 28.

Из объявленных инициатив решение по НДФЛ является самым ярким и значимым в долгосрочном плане, полагает политолог Александр Пожалов.

«Это пусть пока и достаточно аккуратный, но четкий шаг от плоской к прогрессивной шкале и тем самым — ответ на возрастающий запрос победневшего за последние годы общества на социальную справедливость, шаг навстречу левым силам», — добавляет он.

Высокие зарплаты топ-менеджмента госкорпораций раздражают основную массу жителей России, и это решение адресовано именно им, отмечает политолог Дмитрий Фетисов.

Изменение шкалы НДФЛ для обеспеченных россиян обусловлено скорее общественным запросом на социальную справедливость, а не фискальными соображениями (60 млрд руб. — слишком маленькая сумма в масштабах бюджета), говорилось ранее в комментарии рейтингового агентства НКР.

Об обсуждении повышения ставки НДФЛ для обеспеченных россиян на прошлой неделе сообщали источники Forbes и РБК. Источник, близкий к администрации президента, говорил РБК, что сейчас «идеальная ситуация санкционно-пандемическая» для увеличения ставки НДФЛ с высоких зарплат.

По его словам, идею увеличения ставки НДФЛ продвигал бывший министр экономического развития, помощник президента Максим Орешкин. Вопрос повышения НДФЛ обсуждался с премьер-министром Михаилом Мишустиным и экономическим блоком правительства, сказал РБК источник в правительстве.

«Первый вариант [порога дохода в год] был 3 млн руб.», — отметил собеседник РБК. По его словам, Мишустин был изначально против. Ранее в Госдуме премьер выступал против прогрессивной шкалы НДФЛ.

«Но, учитывая, что сумма достаточно высокая и это была инициатива президента, остановились в дискуссии на сумме 5 млн, точнее, более 5 млн», — сказал источник РБК.

Еще один источник, близкий к правительству, рассказал РБК, что идея повышенного НДФЛ для россиян с высоким доходом прорабатывалась еще в конце прошлого года при подготовке январского послания президента Федеральному собранию. Другой собеседник РБК, близкий к правительству, сказал, что тема повышения НДФЛ обсуждалась еще год назад во время работы кабинета министров Дмитрия Медведева, но тогда до принятия решения дело не дошло.

Два года назад Владимир Путин говорил, что от введения прогрессивной шкалы НДФЛ «фискальный результат почти нулевой, а шума много». В феврале 2020 года министр финансов Антон Силуанов в интервью РБК заверил, что до 2024 года принципы налогообложения останутся неизменными, а к вопросу прогрессии НДФЛ можно вернуться через четыре года.

Налог на богачей: как будет работать прогрессивный НДФЛ

Правительство РФ внесло в Государственную думу законопроект о введении прогрессивной ставки налогов: если вы за год заработали более 5 млн рублей, то подоходный налог повышается с 13 до 15 процентов. Такой налоговый порядок предлагается ввести с 1 января 2021 года. Кто и когда будет платить повышенный налог и почему это важно знать каждому россиянину, разбирался Лайф.

О том, что НДФЛ для обеспеченных людей надо повышать, сказал в своём обращении 23 июня 2020 года президент Путин.

По его оценкам, прогнозируемые дополнительные поступления в бюджет составят порядка 60 млрд рублей в год, и эти деньги президент предложил направлять на лечение детей с редкими заболеваниями, для этого собранные средства должны быть специальным образом помечены — «окрашены» в бюджете.

Фото © ТАСС / Антон Вергун

Однако в тексте законопроекта, внесённого в Госдуму, об этом ничего не сказано, вероятно, в связи с тем, что нет чёткого понимания, как именно будут распределяться эти 60 млрд рублей, которые уже запланированы как дополнительные доходы.

Дело в том, что в России большая часть собранных по НДФЛ средств поступает в бюджеты регионов: 85% в бюджет субъекта Федерации и в муниципальный бюджет 15%.

И если не предусмотреть специального механизма, то получается, что и потратить доходы от повышенного НДФЛ можно будет только на детей тех областей, где эти налоги собирались. В этом случае в плюсе будут города, где больше людей, подпадающих под повышенный налог, а это противоречит ст.

19 Конституции РФ, гарантирующей равенство прав граждан в России. Значит, налоговикам придётся каким-то образом менять принцип сбора и распределения НДФЛ, но пока в законопроекте об этом ни слова.

Согласно тексту внесённого документа, НДФЛ по ставке 15 процентов будут взимать не со всей суммы доходов, а только с той её части, которая превышает 5 млн рублей, то есть в общем случае повышенную ставку заплатят те, чей «белый» доход будет в среднем более 416 тыс. рублей в месяц. Возможно, это справедливо, однако согласно ст.

224 Налогового кодекса (НК РФ) граждане России платят НДФЛ не только с зарплаты, но и, например, от продажи имущества или ценных бумаг, то есть 15% налога грозят не только топ-менеджеру крупной фирмы или высокопоставленному чиновнику, но и вполне обычному россиянину, который продаст однокомнатную квартиру на окраине Москвы.

Читайте также:  Депремирование работника. Основания и условия депремирования, статьи ТК РФ

Кстати, высокооплачиваемые чиновники не очень и пострадают даже в случае принятия закона о повышенном НДФЛ, так как, во-первых, в большинстве своём номинальные зарплаты у них ниже порогового значения (по данным Росстата, средняя зарплата обычного россиянина в этом году 47,5 тыс.

рублей, а средняя зарплата федерального чиновника более 120 тыс. рублей) и помимо прямого дохода в виде зарплат чиновники имеют ряд льгот, которые им оплачивает государство (лечение в спецклиниках, служебный транспорт, госсубсидии на приобретение жилья и т.д.

), а во-вторых, чиновники регулярно получают индексацию своих заработных плат, которая нивелирует инфляционные и прочие потери.

Фото © ТАСС / Антон Новодережкин

Касательно топ-менеджеров различных крупных компаний — тоже не всё так однозначно. Официальную зарплату, которая подпадает под критерий повышенного НДФЛ, сейчас платят в компаниях с господдержкой либо в монополиях, акционером которых является государство.

Поэтому с повышением НДФЛ расходы этих компаний просто включат в административно-хозяйственные расходы, а россияне, скорее всего, увидят увеличение тарифов на услуги этих компаний и оплатят их, так как отказаться от пользования услугами монополий в России нереально.

Налог на отдых. Сколько придётся платить за вход в природные парки

Думский законопроект отдельно не выделяет применения ставки НДФЛ 15% в отношении доходов индивидуальных предпринимателей (ИП). А значит, скорее всего, новый порядок расчёта НДФЛ затронет ИП, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО) и по действующим правилам уплачивают с полученных доходов НДФЛ 13%.

Если их доход будет более 5 млн рублей в год, то таким предпринимателям либо придётся отдавать в казну НДФЛ в повышенном размере, либо в целях экономии нужно будет принять решение о смене традиционной системы налогообложения на один из спецрежимов (упрощённая система налогообложения или патентная система).

Для самозанятых, доход которых не превысит 2,4 млн рублей в год, продолжится действие ставок, обозначенных в законе № 422-ФЗ от 27.11.

2018 (4% для тех, кто оказывает услуги физлицам, 6% — для обслуживающих юрлица), а если сумма дохода превысит установленные нормы, то неизбежно надо будет регистрироваться в качестве ИП и платить налог, предусмотренный законодательством для индивидуальных предпринимателей.

Те, кто в России получает сверхдоходы, от нового порядка расчёта НДФЛ, скорее всего, не пострадают.

В теории они уже должны платить налог на роскошь (за автомашины дороже 3 млн рублей и квартиры или дома стоимостью больше 300 млн рублей), но на практике находят пути, как не платить: оформляют всё на подставных лиц или как имущество иностранных контор. А обычных россиян угнетает не налоговая ставка, а рост цен, вызванный повышением НДС, импортных пошлин и акцизов.

Сколько людей затронет повышение НДФЛ до 15%, почему налог станет сложнее считать и ждать ли увеличения ставок в будущем — Финансы на vc.ru

Что думают экономисты про повышение НДФЛ до 15% на доходы свыше 5 млн рублей в год.

23 июня Владимир Путин предложил с 1 января 2021 года изменить ставку НДФЛ с 13 до 15% для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн рублей в год (около 416 тысяч рублей в месяц). Повышенной ставкой будет облагаться только та часть доходов, которая превышает эту сумму.

По словам президента, эта мера добавит бюджету дополнительные 60 млрд рублей в год.

Переход к прогрессивной шкале вызвал вопросы у экономистов: как правильно считать налоги, как будут распределяться деньги и не будет ли измененный НДФЛ лишь началом для постепенного повышения ставок для тех, кто много зарабатывает.

ФНС

Сколько человек затронет увеличенный НДФЛ

По данным Росстата, в 2019 году зарплату более 250 тысяч рублей (верхняя планка Росстата) получало 0,8% всех работающих в стране — около 580 тысяч человек из 73 млн.

Сколько из них получает зарплату более 416 тысяч рублей — эксперты точно подсчитать не могут, по их оценкам, это от 100 тысяч до 500 тысяч человек.

  • По оценке управляющего директора группы рейтингов органов власти агентства НКР Андрея Пискунова, такую зарплату получает не больше 250 тысяч человек.
  • Директор Независимого института социальной политики Лилия Овчарова считает, что повышение НДФЛ коснётся 100-130 тысяч человек — из расчета, что бюджет получит около 60 млрд рублей в год.
  • «Из расчета, что совокупный годовой доход тех, кого коснётся повышение, должен составлять не менее 3 трлн рублей — это около 500 тысяч человек», — заявила доцент экономической статистики РЭУ им. Г. В. Плеханова Ольга Лебединская.

Куда пойдут деньги

Путин предложил «окрасить» деньги и направить на лечение детей с тяжёлыми заболеваниями, на закупку лекарств, техники и средств реабилитации.

Сборы от НДФЛ поступают в бюджеты регионов и муниципалитетов, а значит, большую часть из 60 млрд рублей получат только самые богатые регионы: Москва, Санкт-Петербург, ХМАО, ЯНАО и Татарстан, считает Андрей Пискунов из НКР.

Нужны ли Москве при бюджете в два триллиона рублей несколько десятков миллиардов для помощи больным детям? Скорее всего, этот налог будет как-то поступать в федеральный бюджет, но как это будет администрироваться — пока неясно.

Но 60 млрд рублей в год на лечение детей с редкими заболеваниями — «это очень хорошие деньги», отмечает директор Института экономики здравоохрнения ВШЭ Лариса Попович.

По её словам, лекарства стоят очень дорого, для лечения в зависимости от сложности заболевания может потребоваться от 39 до 140 млн рублей, а общее финансирование всех пациентов-льготников с редкими заболеваниями — около 125 млрд рублей в год.

При этом в России к орфанным (редким) заболеваниям относят лишь 226 заболеваний из 31 тысячи известных в мире, а государственные льготы распространяются только на 24 вида заболеваний, заявляет Попович.

В чём сложности сбора разных НДФЛ

Единая ставка НДФЛ в 13% действовала в России с 2001 года, когда она сменила прогрессивную шкалу от 12 до 30%, которая зависела от дохода.

Основная проблема с прогрессивной шкалой НДФЛ — администрирование налога, так как неясно, кто и каким образом будет высчитывать разницу между 13 и 15%, отмечают опрошенные The Bell предприниматели.

Минфин и вовсе выступал против повышения ставки в таком формате, так как существенного роста поступлений в бюджет это не даст, но затруднит администрирование, пишет Forbes.

Например, под повышенный НДФЛ попадают топ-менеджеры крупных компаний, но их доход формируется из зарплаты, бонусов, дивидендов, продажи акций, депозитов и другим источников заработка. Из-за этого непонятно, какой доход будет у сотрудника по итогам года — а НДФЛ нужно рассчитывать ежемесячно.

Каким образом деньги с повышенного НДФЛ будут защищать от любого другого использования — также пока неизвестно, Минфин обещает проработать меры в соответствии с поручениями президента, но конкретные сроки и правила пока не определены.

Зачем увеличили НДФЛ

На ввод прогрессивной шкалы НДФЛ повлияло ухудшение экономической ситуации и резкое увеличение дефицита бюджета, а также запрос общества на «социальную справедливость», пишет Forbes.

У правительства было около десяти вариантов изменения налоговой ставки, включая отмену НДФЛ для малообеспеченных граждан с доходом 1,2-1,5 МРОТ, который составляет 12 130 рублей, и повышение ставки для тех, кто зарабатывает больше 1 млн рублей в месяц.

Но от идеи обнулить НДФЛ для бедных отказались из-за слишком большой потери доходов и сложного регулирования плавающей шкалы налогов. Вместо этого внесли адресные субсидии, такие как выплата на детей до 16 лет, пишет The Bell.

К чему может привести повышение НДФЛ

Глава счётной палаты России Алексей Кудрин считает, что корректировка НДФЛ выглядит аккуратной, но налог нельзя менять дальше, чтобы не потерять доверие и стабильность.

Конец плоской шкале подоходного налога. Вводили ее для легализации зарплат в стране. В нулевых это сильно помогло. Президент предложил аккуратную корректировку — 15% с доходов выше 5 млн рублей в год.

Непопулярность повышения налога компенсируется небольшим повышением ставки. Такая корректировка допустима, если этот налог больше не будет изменён, это важно для доверия и стабильности.

Прямых последствий для экономики повышение НДФЛ иметь практически не будет, заявляет Андрей Пискунов из НКР. По его мнению, налог будет «практически неощутим» для тех, кого он коснётся: если у человека зарплата, например, 700 тысяч рублей в месяц, то 15% будет облагаться 280 тысяч рублей — разница в размере НДФЛ составит 5,6 тысяч рублей, отмечает экономист.

Небольшое повышение ставки не станет поводом для ухода доходов «в тень», более того, ФНС сейчас находится на принципиально новом уровне возможностей контроля и сбора налога, заявил партнер KPMG в России и СНГ Донат Подниек в разговоре с Forbes.

С ним не согласен советник гендиректора «Открытие Брокер» Сергей Хестанов: экономист считает, что эффект для экономики будет несущественным, но заставит людей задуматься о том, чтобы уйти «в тень», вырастет риск эмиграции высокооплачиваемых ИТ-специалистов.

Читайте также:  Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника

Так как для малоимущих граждан не отменён НДФЛ, решение только поднять налог — это «демонстративный» ответ на «запрос на справедливость», когда дети получат дополнительные деньги, которые платят более богатые граждане, считают экономист Андрей Мовчан и макроаналитик «Райффазенбанка» Станислав Мурашов.

Видимо, это популистский запрос на справедливость от населения. Мы прошли кризис, обеднели, и запрос от граждан требует, чтобы было «все лучшее детям» и за них заплатили более богатые граждане.

Поддержка детей — это очень важно, но здесь проблемы вряд ли ощутимо решатся с помощью столь относительно незначительной суммы — видимо необходимы не столько сами дополнительные средства, сколько эффективность в их использовании.

Будет ли дальнейшее изменение ставок НДФЛ

Само решение вернуться к прогрессивной шкале подоходного налога может стать прецедентом для дальнейшего изменения ставок. Опрошенные ТАСС эксперты заявляют, что корректировка ставки позволит дальше перераспределять налоговую нагрузку.

В перспективе можно освободить от уплаты подоходного налога тех, чьи доходы ниже МРОТ, и ещё больше увеличить налог для людей с самым высоким доходом, считает директор Центра конъюнктурных исследований ВШЭ Георгий Остапкович.

Повышение ставки с 13% до 15% — это абсолютно разумный маневр, а отсечение в пять млн рублей —тоже достаточно высокая и разумная цифра. Но все же я считаю, что это паллиативная мера.

Если мы фактически заявляем о переходе на прогрессивную шкалу налогообложения, […], то нужно поднимать дальше. Людям, которые получают больше 50 млн рублей, не 15%, а 20% или 25%. А тем, кто получает больше 100 млн рублей, положить 30-35%.

Переход с 13% до 30-40-45% должен быть постепенным, так как резкое усиление налоговой нагрузки увеличит число тех, кто получает «серую» зарплату, отмечает доцент кафедры экономики и финансов РАНХиГС Алисен Алисенов.

При этом нужно учитывать не только повышение НДФЛ, но и введённый налог на доход по вкладам и долговым ценным бумагам, пишет ТАСС.

Эти меры могут вынудить граждан задуматься, как оптимизировать налоговую нагрузку: например, уйти в «тень», перевести часть накоплений в активы с большей доходностью (рынок акций), инвестиционные паи, считает глава институциональной дистрибуции в России и СНГ «Ренессанс Капитал» Григорий Седов и руководитель направления по взаимодействию с государственными органами «Альфа-Капитал» Николай Швайковский.

Может увеличиться запрос на иностранные паспорта и создание офшорных схем, отмечает управляющий активами БКС Андрей Русецкий.

Налог на прогресс вместо прогрессивной шкалы НДФЛ

До 20 октября Минфин должен решить, какие все же доходы должны облагаться повышенной до 15% ставкой НДФЛ, и при необходимости предложить поправки. Такое поручение премьер-министр дал в конце сентября – всего через 10 дней после внесения в Госдуму законопроекта о новой ставке налога.

Как же получилось, что правительство, не дожидаясь первого чтения, вынуждено срочно дорабатывать собственный законопроект? Да еще по такому важнейшему для страны событию, как первый шаг к прогрессивному налогообложению.

Как известно, по итогам состоявшегося 23 июня обращения к населению президент поручил правительству подготовить поправки, повышающие до 15% ставку НДФЛ с доходов более 5 млн руб. При этом было поручено определить «виды доходов, к которым применяется указанная налоговая ставка».

Исходя из поручения, президенту повышенная ставка видится лишь для отдельных видов доходов. Вместо этого Минфин – главный разработчик налоговых законопроектов –предложил брать два дополнительных процента со всех видов доходов, с одним лишь изъятием – доходы от продажи недвижимости или в виде подаренной недвижимости.

 Исключение трудно объяснимое: ведь если человек владел проданным имуществом более пяти лет (а в ряде случаев достаточно и трех лет), доход от продажи вообще не облагается НДФЛ. Не нужно платить налог и с подаренной членами семьи или близкими родственниками недвижимости.

Почему потребовалось дать поблажку именно спекулятивным сделкам с недвижимостью и дорогим подаркам от чужих (!) людей, в пояснительной записке к законопроекту не объясняется.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам на этот вопрос в своем заключении тоже не отвечает, но предлагает сохранить ставку 13% для доходов от продажи любого имущества, а не только недвижимости.

Не остался без внимания профессионального сообщества и зубодробительный текст законопроекта, понять который трудно даже специалистам. Но не это говорит о крайне формальном исполнении финансистами президентского поручения.

Налог – дело семейное

Один из принципов, закрепленных в Налоговом кодексе с 1998 года, гласит: налоги не могут быть произвольны – они должны иметь экономическое основание. Экономическая солидарность (по-простому говоря – «делиться надо») допустима в отношении избыточного дохода, создающего возможности для демонстративного потребления и чрезмерных накоплений.

Но является ли доход избыточным, можно понять, только если оценить доход не отдельного человека, а всего домохозяйства, – ведь налоговая платежеспособность лица, проживающего в одиночку, и тех, кто живет семьей, разная.

А общепризнанный принцип равенства налогообложения означает, что лица, имеющие различную платежеспособность, не могут облагаться одинаково.

При прогрессивной шкале ставок экономическим субъектом налогообложения не может выступать отдельный человек, поэтому в цивилизованных странах прогрессивная шкала основана на принципе семейного налогообложения.

Нельзя сказать, что российскому законодательству семейное налогообложение совсем не знакомо. Так, не облагается налогами обмен между членами семьи и близкими родственниками.

Да и «родственные» связи компаний тоже учитываются – организации, входящие в консолидированную группу налогоплательщиков, с 2012 г. вправе исчислять и уплачивать единый налог на прибыль.

Поэтому доход, после превышения которого удерживается повышенный налог, должен рассчитываться для супругов совокупно – 10 млн руб. (исходя из предложенной в законопроекте суммы) на двоих.

Цифровые технологии сегодня позволяют определить супружеские связи, и именно налоговая служба ведет Федеральный регистр сведений о населении.

Налогообложение семьи позволит выполнить требования статьей 7 и 72 обновленной российской Конституции – о защите и государственной поддержке важнейших социальных институтов семьи и брака.

Еще одно никак не обоснованное решение – вне всякой связи с повышением ставки в законопроект неожиданно включены нормы, лишающие граждан с доходами, полученными только от операций с ценными бумагами и иной подобной экономической активности, права на использование стандартных и социальных вычетов – лечение, обучение и т. п. А это уже нарушение конституционного права на реализацию общечеловеческих ценностей. Они теряют и право на вычет сумм пожертвований, хотя не далее как в июне 2020 г. коммерческим организациям было предоставлено право учитывать расходы на благотворительность.

И что самое удивительное – повышая НДФЛ на людей с относительно высокими, но отнюдь не заоблачными доходами, государство одновременно предоставляет «регрессивную скидку» владельцам зарубежных компаний – им достаточно будет заплатить в бюджет всего лишь 5 млн руб. в год и неважно, сколько миллиардов заработали их иностранные компании.

Начать с ренты

Трудно принять, что Минфину неведомы ни базовые понятия экономики налогов и права, ни регулирующая функция налогов, ни конституционные нормы. Многие налогоплательщики уверены, что это лишь первый, пробный шар.

А ведь речь идет о росте нагрузки на средний класс – пусть и на верхний его сегмент, то есть на тот самый человеческий капитал, внедряющий различного рода инновации, на профессионалов, за которых идет конкуренция между компаниями и даже странами.

Поражая этих обеспеченных, но еще не богатых людей в правах по сравнению с владельцами иностранных компаний, чиновники не приближаются к социальной справедливости в обществе, а отдаляются от нее. А именно социальная справедливость лежит в основе концепции законопроекта, говорится в заключении профильного комитета.

Одобряемая большинством идея прогрессивного налогообложения, как мы видим, может быть дискредитирована в самом начале. Необходимо переработать законопроект при подготовке ко второму чтению, тщательно отобрав доходы, заслуживающие повышенной налоговой нагрузки.

Не стоит стричь 2% с «трудовых доходов», то есть облагаемых одновременно страховыми взносами, поскольку совокупная налоговая нагрузка на такие выплаты и без того высока. Начинать нужно с рентных, пассивных доходов. При этом по дивидендам стоит учесть, что из-за налога с прибыли компании всегда имеет место двойное экономическое налогообложение.

Законодателю следует принять во внимание семейный статус налогоплательщиков и сделать законопроект в целом более «социально справедливым».

У правительства и Госдумы еще есть время исправить недоделки. Иначе в этом вопросе придется разбираться Конституционному суду.

Повышение ставки НДФЛ до 15% с 2021 года: кто будет платить — последние новости

МОСКВА, 17 сентября. /ТАСС/. Госдума в приоритетном порядке рассмотрит инициативу о введении с 1 января 2021 года НДФЛ в размере 15% в отношении граждан, чьи доходы превышают 5 млн руб. в год. Об этом сообщил спикер нижней палаты Вячеслав Володин, слова которого приводит пресс-служба Госдумы.

Ндфл в 15% на доходы свыше 5 млн руб. — с 01.01.2021 года — кто будет платить, зачем повышают налоги: последние важные новости

Володин направил в профильный комитет внесенные правительством РФ проекты бюджетообразующих законов — поправки в налоговое законодательство. «Поступившие законопроекты носят бюджетообразующий характер и будут рассмотрены Государственной Думой в приоритетном порядке», — отметил Вячеслав Володин.

Читайте также:  Примеры расчета пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2020 году

«Одним из законопроектов предлагается установить ставку НДФЛ в 15% на доходы свыше 5 млн руб. в год.

По инициативе президента Владимира Владимировича Путина средства, которые поступят в бюджет в результате повышения налога, будут адресно направлены на лечение детей, страдающих орфанными заболеваниями. Согласно расчетам, эта сумма составит порядка 60 млрд руб.», — сказал председатель Госдумы.

«Это справедливое решение. Уверен, что общество его поддержит, — подчеркнул Вячеслав Володин. — В том числе и те, чьи доходы будут облагаться этим налогом, воспримут его с пониманием».

17 сентября кабмин внес в Госдуму ряд законопроектов, касающихся поправок в Налоговый кодекс, в частности, о росте ставки НДФЛ с 13% до 15% на доходы свыше 5 млн руб., законопроект, касающийся налогового администрирования, а также проект, предусматривающий рост тарифов взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование для ИП в 2022 и 2023 годов.

Отчетность по НДФЛ

Предприниматели, работающие на общем налоговом режиме, сдают по форме 3-НДФЛ, как и обычные граждане, которые хотят получить вычеты через налоговую инспекцию или получили доходы, с которых налог полагается платить самостоятельно.

Налоговые агенты, в том числе фирмы и предприниматели, у которых есть наемные сотрудники или исполнители-физлица по договорам ГПХ, должны отчитываться на бланках 2-НДФЛ (ежегодно) и 6-НДФЛ (ежеквартально).

Таблица. Памятка: новая ставка НДФЛ 15%

Когда вводится С 1 января 2021 года
Для кого Для налоговых резидентов России, получающих зарплату и иные доходы, облагаемые по ставке 13%
Установленный лимит 5 миллионов рублей в год
Порядок обложения Ставка в 15% применяется только к сумме дохода, превышающий установленный лимит в 5 000 000 рублей.
Налоговые вычеты Предоставляются в стандартном порядке
Куда направят средства Средства, собранные от введения прогрессивной ставки планируется направить на лечение тяжелобольных детей

Для кого вводится прогрессивная шкала НДФЛ

Сразу отметим, что поправки в законодательство еще не внесены. Правительство только приступило к разработке новой редакции Налогового.

Нововведения будут действовать в отношении всех россиян — налоговых резидентов. Нерезидентов новые правила не коснутся. Их доходы облагаются по более высоким ставкам.

Плательщиками НДФЛ по ставке 15% с 01.01.2021 года признаются физические лица, отвечающие следующим условиям:

  1. Являются налоговыми резидентами РФ.
  2. Официально трудоустроены в России, либо получают иные вознаграждения по ставке 13%.
  3. Подпадают под обложение доходов по ставке 13%.
  4. Доход за календарный год превышает установленный предельный лимит в 5 миллионов рублей.

Напомним, что резидентами считаются граждане, которые проживают и работают в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Цели нового налогообложения

Планируется, что введение прогрессивной шкалы НДФЛ 13% и 15% позволит получить дополнительные 60 миллиардов рублей в 2021 году. Собранные средства будут распределять в особом порядке. Владимир Путин поручил направить их на финансирование лечения тяжелобольных детей. В частности будут оплачиваться:

  • дорогостоящие лекарственные препараты;
  • медицинское оборудование и техника;
  • средства реабилитации;
  • высокотехнологические операции.

При этом все действующие программы по лечению тяжелых заболеваний в стране будут сохранены. Дополнительное финансирование пойдет «плюсом» к основным расходам из государственного бюджета.

Новый порядок обложения НДФЛ доходов

Прогрессивная шкала будет применяться только к доходам, величина которых превышает установленный лимит в 5 миллионов рублей. Новый алгоритм расчета НДФЛ по ставке 15% с 1 января 2021 года состоит из следующих этапов:

Этап

Новая ставка НДФЛ 15%

Большинство доходов россиян облагаются по ставке 13%. В июле 2020 г. Президент РФ В.Путин выступил с инициативой повышения ставки НДФЛ для категории налогоплательщиков, имеющих высокие годовые доходы. 17 сентября в Госудуму внесен законопроект № 1022669-7, предусматривающий повышение ставки НДФЛ до 15 процентов с 2021 года.

«Налог для богатых»: для кого будет действовать ставка НДФЛ 15 процентов

Законопроект предлагает повысить ставку налога до 15% не для всех налогоплательщиков, а только для тех, чьи доходы за налоговый период (год) превысят 5 миллионов рублей.

Доход ниже или равный 5 млн. руб. будет облагаться по обычной ставке 13%.

То есть, по сути, вводится прогрессивная шкала налога для лиц, среднемесячный доход которых составляет более 416666,67 рублей (5 млн. руб. / 12 мес.).

Несмотря на то, что россиян с таким уровнем доходов в стране не так много (порядка 1%), повышение ставки НДФЛ на 2% позволит федеральному бюджету получать дополнительно не менее 60 млрд. рублей ежегодно.

Эти деньги будут иметь целевое предназначение – создание финансового источника, средства из которого направляются на лечение детей с тяжелыми хроническими и угрожающими жизни заболеваниями, включая редкие (орфанные).

Новая ставка будет применяться к доходам, полученным не ранее 1 января 2021 года. Рост ставки не потребует от физлиц сдачи каких-либо дополнительных деклараций или отчетов в ИФНС.

 Отмена 2-НДФЛ с 2021 года

Новая ставка НДФЛ 15%: облагаемая база

Законопроект вводит новое понятие – «основная налоговая база». В данном случае имеется в виду база по доходам, облагаемым по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, уменьшенная на сумму налоговых вычетов (ст. 218-221 НК РФ). К таким доходам относится, например заработная плата, премии, больничные и т.п.

Помимо основной базы, под новую ставку подпадает следующая совокупность налоговых баз по доходам (новый п. 2.1 ст. 210 НК РФ):

  • от долевого участия (с учетом особенностей, установленных ст. 275 НК РФ);
  • в виде выигрышей в лотерею и от азартных игр (ст. 214.7 НК РФ);
  • по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами (ст. 214.1 НК РФ);
  • по операциям РЕПО с ценными бумагами (ст. 214.3 НК РФ);
  • по операциям займа ценными бумагами (ст. 214.4 НК РФ);
  • от участия в инвестиционных товариществах (ст. 214.5 НК РФ);
  • по операциям, учитываемым на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете – ст. 214.9 НК РФ);
  • по суммам прибыли контролируемой иностранной компании.

Новая ставка НДФЛ 15% применяется для вышеуказанных доходов (налоговых баз по ним), если в сумме за год они превысят 5 млн. руб. Ставки будут применяться к облагаемой базе следующим образом:

Облагаемая база Ставка НДФЛ с 2021 года
До 5 млн. руб. (включительно) 13%
Более 5 млн. руб. 650 тыс. руб. + 15% с суммы, превышающей 5 млн. руб.

Повышение ставки НДФЛ до 15 % коснется и доходов индивидуальных предпринимателей, работающих на ОСНО. Это следует из новой редакции п. 3 ст. 210 НК РФ, согласно которой подлежащие налогообложению доходы уменьшаются на соответствующие вычеты, в т.ч. на профвычеты, предусмотренные для ИП статьей 221 НК РФ.

В отношении доходов, полученных от продажи недвижимости, а также при получении недвижимого имущества по договору дарения по-прежнему будет применяться обычная ставка 13% — под прогрессивную шкалу такие доходы не попадают.

Как будет применяться ставка НДФЛ 15% с 2021 года

Рассмотрим на простых примерах, каким образом будет рассчитываться налог в 2021 году.

Пример 1

В 2021 году зарплата директора предприятия составляет 480 тыс. руб. ежемесячно. За год ему начислено 5 млн 760 тыс. руб. Превышение дохода в сумме 5 млн руб. произошло в ноябре: при этом доход в сумме 200 тыс. руб. (до превышения 5 млн руб.) облагается по ставке 13%, а доход в сумме 280 тыс. руб. (свыше 5 млн руб.) – по ставке 15%. Рассчитаем НДФЛ по месяцам:

Месяц Начислено (руб.) Начисления с начала года (руб.) Ставка НДФЛ Сумма НДФЛ с начала года
Январь 480 000 480 000 13% 62 400
Февраль 480 000 960 000 13% 124 800
Март 480 000 1 440 000 13% 187 200
Апрель 480 000 1 920 000 13% 249 600
Май 480 000 2 400 000 13% 312 000
Июнь 480 000 2 880 000 13% 374 400
Июль 480 000 3 360 000 13% 436 800
Август 480 000 3 840 000 13% 499 200
 Сентябрь 480 000 4 320 000 13% 561 600
Октябрь 480 000 4 800 000 13% 624 000
Ноябрь 480 000 5 280 000 13% (для дохода в сумме 200 000 руб.) 650 000
15% (для дохода в сумме 280 000 руб.) 692 000
Декабрь 480 000 5 760 000 15% 764 000
Итого: 5 760 000 5 760 000 х 764 000

Пример 2

Облагаемый предпринимательский доход ИП, работающего на ОСНО, в 2021 году составил 920 тыс. руб. Также, в 2021 году ИП продал свою квартиру, приобретенную два года назад и не использовавшуюся в предпринимательской деятельности. Цена продажи – 4 млн 900 тыс. руб.

Несмотря на то, что общая сумма доходов ИП в 2021 году составила 5 820 000 руб. (920 000 + 4 900 000), все они будут облагаться по ставке 13%, поскольку к доходу от продажи недвижимости повышенная ставка 15% НДФЛ не применяется.

 Новый налог на проценты по вкладу

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *