Опубликовано 30.01.2019 23:36 Administrator Просмотров: 10137
Начало 2019 года для работников бюджетной сферы ознаменовалось радостным событием — повышением заработной платы путем индексации на коэффициент от 5 до 6,1% в зависимости от отрасли.
Пока сотрудники планируют, каким образом будут тратить свои деньги, расчетчики и отдел кадров хватаются за голову, пытаясь в спешном порядке правильно провести все нужные действия в программе, чтобы успеть выплатить заработную плату за январь 2019 года с новыми окладами.
В данной статье мы рассмотрим два способа, которые предлагают нам разработчики программ 1С, чтобы облегчить этот трудоемкий процесс, а также выясним их плюсы и минусы.
1 способ – с помощью документов “Изменение штатного расписания” и “Изменение плановых начислений”
Для использования этого механизма, первым делом, необходимо указать в настройках программы, что «Ведется история изменений штатного расписания» (раздел «Настройка» — «Кадровый учет» — «Настройка штатного расписания»).
Повышение заработной платы в штатном расписании происходит путем заполнения документа “Изменение штатного расписания”.
С помощью кнопки “Изменить позицию” заполняется табличная часть документа позициями штатного расписания с текущими показателями, для изменения которых можно нажать кнопку “Изменить показатели” и, выбрав необходимые, установить коэффициент индексации, применяемый в вашем учреждении.
Не стоит забывать: для того, чтобы данные значения применились к сотрудникам и отразились при начислении заработной платы, необходимо создать документ “Изменения плановых начислений”, который заполняется автоматически на основании только что созданного Изменения штатного расписания, и поставить галочку “Учитывать как индексацию заработка”. Для появления этой функции в документе Изменение плановых начислений у вас должен быть выбран пункт в настройках “Выполняется индексация заработка сотрудников” (раздел «Настройки» — «Расчет зарплаты»).
Самый явный минус этого способа заключается в том, что программа не округляет оклад в большую сторону, оставляя два знака после запятой. Если такой результат получается при умножении на коэффициент индексации, бухгалтер вынужден будет вручную проставлять округленные оклады.
2 способ – с помощью документов “Индексация штатного расписания” и “Индексация заработка”
По какой-то причине разработчики называют этот способ устаревшим, запрятав упомянутые документы внутрь программы, и теперь добраться до них можно либо через “Все функции” в Главном меню, либо через настройку действий разделов Зарплата и Кадры.
С помощью документа “Индексация штатного расписания” можно легко изменить необходимые показатели, а также установить их способ округления, что значительно облегчает работу бухгалтеру. На основании этого документа есть возможность создать “Индексацию заработка”.
Минус этого способа заключается в том, что он позволяет проиндексировать только показатели расчета заработной платы, у которых в настройках стоит галочка “Является тарифной ставкой”.
Проблемы могут возникнуть с такими начислениями, как “Оклад за классный чин”, который по какой-либо причины был создан вручную без использования типового механизма присуждения таких окладов.
Однако в отличии от первого случая, этот минус можно исправить, зайдя в раздел «Настройки» — «Показатели расчета зарплаты» и поставив нужную галочку.
При использовании этих двух способов мы сталкиваемся с одной и той же проблемой, которая не видна до момента начисления отпускных.
Ее суть заключается в том, что несмотря на то, что мы вводим коэффициент индексации при заполнении документов, программа сама рассчитывает его путем деления нового значения на старое и записывает полученный результат в регистр сведений «Коэффициент индексации» с девятью знаками после запятой.
Рассмотрим эту ситуацию подробнее на примере одного сотрудника с окладом в 8 854 руб.
При определении среднего заработка для расчета отпускных именно этот коэффициент 1,05003389900 и будет применяться.
Для большей наглядности давайте рассмотрим, какой была бы база, если бы программа учитывала введенный пользователем коэффициент индексации.
Разница составляет 25 рублей 44 копейки. При расчете среднего заработка это, конечно, не сыграет большой роли и по итогу, конкретно в этом примере, разница между правильным значением и тем, что предлагает программа при использовании стандартного механизма, составила всего лишь 8 копеек.
На данный момент есть один способ обхода этой ситуации – использовать документ «Перенос данных» для того, чтобы ввести коэффициент индексации.
Сделать это можно следующим образом: для начала создать документ “Изменение плановых начислений”, где заполнить новые значения показателей, но не устанавливать галочку “Учитывать как индексацию заработка”.
После этого в разделе «Администрирование» — «Перенос данных» создаем новый документ, в котором выбираем регистр сведений «Коэффициент индексации заработка», и вводим по каждому сотруднику информацию о величине показателя.
- Автор статьи: Наталья Кутыгина
Выплачиваем зарплату «до копейки» без мелких монет
Шпакович Николай, главный редактор.
Своевременная и в полном объеме выплата заработной платы — святая обязанность каждого работодателя. Поэтому все бухгалтеры уже давно привыкли выплачивать зарплату, как говорят, «до копейки» — чтобы никаких зарплатных долгов не было.
Но с 1 октября 2019 года Нацбанк изымает из наличного обращения монеты мелких номиналов.
Поэтому как теперь выплачивать зарплату «в полном объеме»? Поскольку официальных рекомендаций по этому поводу пока нет, мы предлагаем вам воспользоваться нашими подсказками.
Еще в прошлом году НБУ взял курс на оптимизацию наличного обращения и прекратил чеканить монеты номиналами 1, 2, 5, 25 копеек (постановление № 25*).
Хотя эти монеты продолжали использоваться в обращении, но «на всякий случай» НБУ ввел с 1 июля 2018 года правила округления общих в чеке сумм расчетов наличными за товары (работы, услуги) (п. 4 постановления № 25).
При осуществлении безналичных расчетов округления не проводят.
Обратите внимание! Эти правила касались исключительно сферы торговли и предоставления услуг. Они никоим образом не задевали зарплатную «область». В этом году Нацбанк продолжил наличную оптимизацию — принял постановление № 82**, которым предусмотрены, в частности, такие нововведения.
- ЦИТАТА
- С 1 октября 2019 года монеты номиналами 1, 2 и 5 копеек перестают быть средством платежа при осуществлении расчетов наличными.
- Монеты номиналом 25 копеек находятся в обращении до принятия отдельного решения Правления НБУ об их изъятии.
Последствия «наличной» оптимизации
Все юрлица независимо от организационно-правовой формы и формы собственности (кроме банков), обособленные подразделения юрлиц, а также предприниматели должны:
• с 1 октября 2019 года прекратить принимать монеты номиналами 1, 2 и 5 копеек по всем видам наличных операций;
- • до 18 октября 2019 года сдать остатки монет номиналами 1, 2 и 5 копеек в кассы банков Украины для зачисления на счета;
- • проводить округление общих (в чеке) сумм расчетов наличными за товары (работы, услуги) по правилам, определенным постановлением № 25.
- Физические лица могут бесплатно обменять монеты номиналами 1, 2 и 5 копеек на монеты и банкноты других номиналов в суммах, кратных 10 копейкам:
- • до 30 сентября 2020 года — во всех банках;
- • до 30 сентября 2022 года — в НБУ и уполномоченных банках.
Как выплачивать заработную плату без мелких монет?
К сожалению, в постановлении № 82, так же, как и в прошлогоднем постановлении № 25, ничего не сказано о том, как выплачивать заработную плату без мелких монет в наличной форме.
Отметим, что вопрос выплаты заработной платы без мелких монет для бюджетников при выплате зарплаты за сентябрь не является актуальным. Ведь они выплачивают зарплату за сентябрь в сентябре, когда еще мелкие копейки используются в обращении. Но этот вопрос их «догонит» при выплате зарплаты за октябрь.
- Для коммерческих предприятий этот вопрос актуален, ведь зарплату за сентябрь они выплачивают своим работникам в октябре, когда мелкие копейки уже не будут использоваться в обращении.
- Очень надеемся, что НБУ вскоре разъяснит этот вопрос.
- А пока что будем самостоятельно искать варианты выплаты зарплаты с 1 октября 2019 года.
Хотя мелкие монеты и изымаются из наличного обращения, но их безналичные «двойники» продолжают использоваться. Поэтому если вы идете в ногу со временем — выплачиваете зарплату в безналичной форме, то дальнейшая информация этой статьи вам будет неинтересной. Вы можете спокойно переходить к следующему материалу.
На всякий случай напомним норму ч. 5 ст. 24 Закона об оплате труда, которая позволяет выплачивать зарплату в безналичной форме.
- ЦИТАТА
- По личному письменному согласию работника выплата заработной платы может осуществляться через учреждения банков, почтовыми переводами на указанный ими счет (адрес) с обязательной оплатой этих услуг за счет работодателя.
- Поэтому возможность выплаты зарплаты в безналичной форме есть.
Но! Имейте в виду, что принудительно (по приказу руководителя) перевести всех работников на безналичную выплату зарплаты нельзя. Для этого нужно получить заявление (согласие) от каждого работника.
Если кто-то из ваших работников хочет получать зарплату наличными, мол — так надежнее, или может ваше предприятие (учреждение) находится в населенном пункте, в котором нет банков (банкоматов), то можно применить комбинированную форму выплаты зарплаты. Действующее законодательство этого не запрещает.
Для этого нужно уговорить всех работников получить зарплатные банковские карточки. Но выплачивать зарплату вы можете таким образом: часть зарплаты, как и раньше, выплачивать наличными в кассе, а часть — на карточный счет в банке. Например:
- • сумму целых гривень и сумму копеек, кратную 10 копейкам, — наличными;
- • остаток (сумму копеек, которая меньше 10 копеек) — в безналичной форме (на карточный счет в банке).
- Таким образом, вы и зарплату выплатите полностью, и ваши работники «не пострадают».
Бывают крайне «тяжелые» случаи, когда ваш работник принципиально не хочет оформлять карточный счет в банке. То ли из-за каких-то суеверий, то ли не доверяет вам. Мол, сейчас обещаете «золоте горы», а потом будете всю зарплату на карточку бросать, а ему придется ползарплаты проездить, чтобы деньги снять. Но результат один — выплатить сумму копеек в безналичной форме вы не можете.
Не впадайте в отчаяние! Мы подскажем, как выйти из такой ситуации.
Для этого еще раз просмотрим Закон об оплате труда. Там находим такую норму.
- ЦИТАТА
- Статья 23. Формы выплаты заработной платы
- Заработная плата работников предприятий на территории Украины выплачивается в денежных знаках, которые имеют законное обращение на территории Украины…
- То есть работодатель обязан выплатить заработную плату в денежных единицах, которые находятся в обращении.
- Поскольку мелкие копейки с 1 октября 2019 года изымаются из обращения (не являются средством платежа), то выплатить наличными часть зарплаты в сумме менее 10 копеек работодатель не может ни технически, ни юридически.
- А раз так, то, по нашему убеждению, если работодатель выплатит только часть зарплаты, кратную 10 копейкам, и останется остаток, который выдать невозможно, то это не будет нарушением действующего законодательства.
- Вины работодателя нет в том, что он не может выплатить 5 копеек работнику, который не согласился на безналичную форму выплаты зарплаты.
- Учитывая то, что зарплата может быть начислена в сумме, содержащей несколько копеек, работодатель должен «трансформировать» ее в сумму, соответствующую денежным знакам, которые находятся в обращении на территории Украины.
- Как это сделать?
На наш взгляд, мелкие копейки нужно оставить до лучших времен (на следующий месяц), а зарплату выплатить в сумме, кратной 10 копейкам (см. рисунок ниже).
- Выплата зарплаты в наличной форме без мелких копеек
- «Копеечные» остатки невыплаченной зарплаты (менее 10 копеек) работодатель приплюсует к сумме заработной платы, которую надо будет выплатить в следующем месяце.
- Внимание!
- Не «рисуйте» в кассовых документах (сведениях на выплату наличных или расходных кассовых ордерах) сумму с мелкими копейками, которые вы не можете выдать.
Даже если работник распишется в том, что он получил «7 копеек», очевидно, что такой документ не соответствует реальной операции. А раз так, то его можно считать поддельным, а это уже криминал.
Можно ли округлить сумму зарплаты?
- Вариант с округлением суммы заработной платы до ближайших 10 копеек в порядке, предусмотренномпостановлением № 25, мы бы тоже не рекомендовали применять.
- Во-первых, там установлены правила округления общих в чеке сумм расчетов наличными за товары (работы, услуги).
- О возможности применения правил округления при выплате зарплаты в постановлениях № 25 и № 82 ничего не сказано.
Во-вторых, к сумме заработной платы, которая выплачивается работнику, «привязаны» суммы НДФЛ, военного сбора и ЕСВ.
Если какой-то из этих платежей окажется заниженным хотя бы на копейку, то налоговики могут вас оштрафовать.
В-третьих, округление в меньшую сторону приводит к тому, что работник теряет навсегда суммы от 1 до 4 копеек. А это может стать поводом для претензий очень придирчивого работника.
Поэтому на сегодняшний день лучше избегать округления суммы зарплаты.
Другие материалы из «Оплата труда», 2019, № 18:
- Минзарплата и прожиточный минимум: заглянем в будущее
- Об учете суммы квартальной премии при исчислении средней зарплаты для оплаты дней командировки
- Оплачиваем период командировки
- Оплата периода командировки в различных ситуациях
- Работник — студент: особенности оплаты труда
- Работница проработала чуть больше месяца: рассчитываем «отпускную» компенсацию
- Правила налогообложения: доплаты за прошлые периоды и средства на командировку
- Курсы повышения квалификации «почти на рабочем месте»: как оформить?
- Реорганизация учебного заведения: судьба контрактников и декретчиц
- Ошибка в ИНН работницы: исправляем таблицу 6 ЕСВ-отчета
- Медзаведение реорганизовано в КНП: определяем «базовый» месяц
- Повышать ли оклад главного бухгалтера ЗВО с 1 сентября 2019 года?
- Доплата за ученую степень работникам вуза
- Уменьшение учебной нагрузки учителю: возможно ли
- Зачисление в педстаж времени работы на должности методиста
- Компенсация зарплаты: выплата долгов в сентябре 2019 года
Подписаться на «Оплата труда»
Зарплата без копеек. Округление среднего заработка
Не все выплаты работникам могут производиться без копеек. Например, пособия, выплачиваемые за счет ФСС должны рассчитываться в рублях и копейках. В статье рассмотрим как в организации выплачивается зарплата без копеек, а также рассмотрим какие выплаты работникам могут округляться, а какие нет.
Зарплата без копеек
Запрета на округление заработной платы до полных рублей нет. Также нет запретов на округление различный компенсаций, выплачиваемых работнику, а также среднего заработка.
Если рассматривать нормы по зарплате, предусмотренные трудовым кодексом, то они содержат следующие требования (глава 21 ТК РФ): выплата зарплаты должна производиться своевременно, в полном объеме. Согласно Положению (приказ Минфина России №34 от 29.07.
1998), заработная плата может округляться до полных значений, то есть позволяет вести бухучет зарплаты в полных рублях. Трудовому кодексу это не противоречит, соответственно зарплату бухгалтер имеет право округлять ( статью ⇒ Досрочная выплата зарплаты в 2020. Есть ли штраф?).
Как округлять зарплату
Просто так округлять зарплату бухгалтер не может. Для этого необходимо издать распоряжение руководителя компании. Однако одного приказа также будет недостаточно.
Если директор единолично принимает решение об округлении выплаты работнику, то это означает, что он в одностороннем порядку меняет одно из условий трудового договора (57 ТК РФ).
Работник в этом случае имеет полное право обратиться в трудинспекцию с жалобой.
Чтобы бухгалтер мог это делать на законных основаниях, необходимо составить соглашение между работником и работодателем (72 ТК РФ). Составляется оно в письменном виде в качестве допсоглашения к трудовому договору.
Порядок начисления и выплаты заработной платы в компании может быть закреплен не трудовом договоре, а, например, в коллективном договоре или положении об оплате труда. В этом случае в этих документах необходимо предусмотреть возможность о округлении выплаты.
При внесении изменений в условия договора необходимо соблюдать основное требование трудового законодательства: новые условия не должны быть хуже условий, предусмотренных ТК РФ. Соответственно, округлять зарплату можно только в сторону увеличения, то есть в пользу получателя.
Округление в меньшую сторону будет говорить о том, что компания начисляет работнику меньше положенной ему зарплаты. В этом случае работодателю грозит штраф (5.27 КоАП): 30 000 – 50 000 рублей.
Для того, чтобы внести изменения в трудовой договор с работником заключают допсоглашение. Изменения можно указать следующим образом: «При начислении заработной платы расчетная сумма округляется до полных рублей. Округление производится в пользу работника».
Важно! Работник имеет право отказаться от выплаты зарплаты в полных рублях. Работодатель в этом случае не может в одностороннем порядке изменить условия трудового договора и обязан продолжать выплату зарплаты с копейками.
Можно ли округлять пособия, выплачиваемые за счет ФСС
Округления в расчетах-как сделать правильно | Центр развития НКО Ямала
При подготовке отчетов много вопросов возникает в части округления сумм….Рассмотрим несколько случаев.
6-НДФЛ и ЕРСВ: как не запутаться в рублях и копейках при расчете налога и взносов
Проверьте, правильно ли вы округлили показатели в расчетах по взносам и 6-НДФЛ. Из-за неверных сумм инспекторы не примут ЕРСВ, а по расчету о доходах запросят пояснения. Если из-за ошибочных округлений вы занизите налог и взносы, то фирме грозят еще и штрафы. Проблемы с округлениями возникают и при расчете зарплаты, лимита кассы и авансов по УСН.
Округления в отчетности. Расчет по страховым взносам
Проблема: «Из-за неверного округления взносов ИФНС не принимает ЕРСВ»
Копеечные разницы не позволяют бухгалтерам сдать расчет по взносам. Расхождения возникают из-за того, что некоторые бухгалтерские программы неверно считают взносы в разделе 3 по строке 240, так как умножают базу за каждый месяц на тариф. В итоге взносы отличаются на 1 коп. от суммы, которую хотят видеть инспекторы.
| История из практики. Как из-за копейки ПФР заставил переделывать ЕРСВ Если вы сдали ЕРСВ и получили положительный протокол, еще рано радоваться. Расчетом может заинтересоваться ПФР, если расхождения найдет их программа. Как быть. В контрольных соотношениях ФНС (письмо от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@) есть формула для сверки максимальных взносов по каждому человеку: ∑ (стр. 240 р. 3 / тариф, соответствующий стр. 200 р. 3 × 22%) ≤ 192 720 руб. По этой формуле допускается погрешность в 1 копейку на каждый тариф. В то же время по факту даже копеечных расхождений быть не должно, если фирма правильно рассчитала взносы. Покажем на примере. Предельная база в 2017 году – 876 000 руб. Копеечная разница по формуле ФНС может возникнуть лишь в том случае, когда фирма завысила базу для расчета. Например, посчитала взносы с выплат 876 000,05 руб. Тогда взносы составят 192 720,01 руб., а это нарушение, так как база не должно превышать лимит. Поэтому необходимо исправить расчет за прошлый год. |
Как считать. Считайте взносы по каждому работнику нарастающим итогом (п. 1 ст. 431 НК, письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@). Итоговые взносы в ЕРСВ округляйте до копеек — двух знаков после запятой. Формулы для подсчета — ниже.
| Пример 1. Верный и неверный расчет взносов Если все правильно посчитали, взносы из раздела 1 сойдутся с суммой взносов из всех разделов 3. Налоговики примут расчет. Бухгалтер заполнил раздел 3, как в образце 1. |
Считайте взносы нарастающим итогом. Для этого выплаты работнику за январь (базу) умножьте на тариф. Определите взносы нарастающим итогом. Для этого сложите базу за январь и февраль, умножьте на тариф, а потом отнимите взносы за январь.
Посчитайте взносы нарастающим итогом. Для этого сложите базу за январь, февраль, март и умножьте на тариф взносов. Из получившейся величины отнимите взносы за январь и февраль. Покажите общую сумму выплат сотруднику с начала года.
Отразите взносы за все три месяца — с января по март
Округления в отчетности. Расчет 6-НДФЛ
Проблема: «Налог в строке 040 не совпадает с базой, умноженной на тариф»
НДФЛ вы считаете по каждому работнику и округляете до целых рублей. Но результат по строке 040 расчета 6-НДФЛ может отличаться на несколько рублей от базы, умноженной на ставку налога 13 процентов. База по налогу — это разница показателей в строках 020 и 030 раздела 1.
Как считать. В строке 040 раздела 1 запишите сумму, которую вы получили, если сложите НДФЛ по всем сотрудникам. Налог может отличаться от базы, умноженной на ставку.
Расхождение возникает из-за того, что вы сначала округляете налог по каждому работнику и только потом складываете исчисленные суммы. Допустимая погрешность — 1 руб. на каждого работника и на количество выплат в разделе 2 расчета (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@). Допустимое расхождение посчитайте по формуле:
| Пример 2. Верный и неверный расчет налога в 6-НДФЛ Инспекторы потребуют пояснения, если расхождение в расчете выше допустимой разницы либо НДФЛ за год в строке 040 не совпадет с суммой налога по справкам 2-НДФЛ. Как посчитать налог в строке 040 расчета 6-НДФЛ, смотрите в образце 2. |
База равна суммарному доходу на всех работниковЗапишите сумму, которую вы получили, сложив НДФЛ по всем сотрудникам. Показатель будет отличаться от базы по строке 020, умноженной на ставку. Это не нарушение, если разница не превышает соотношения: 1 руб. х число работников х число строк 100 в расчете.
Округления в расчетах. Зарплата
Проблема: «Возникает путаница с копейками в ЕРСВ, если не округлять зарплату»
Оклады работников, как правило, фирма определяет в рублях. Но если сотрудник отработал не весь месяц, то начисленная зарплата получится дробная, с копейками. Фирма не обязана округлять сумму, но вправе это сделать.
С округленной зарплатой легче посчитать страховые взносы — не будет лишних знаков после запятой, которые некоторые бухгалтерские программы округляют неверно.
Кроме того, вы избавитесь от копеек на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Как считать. Чтобы округлять зарплату, издайте приказ об округлении (см. образец 3 ниже). Учтите в приказе два условия:
- — округляйте начисленные суммы, то есть до удержания НДФЛ;
- — округляйте зарплату только в большую сторону.
При таком условии округление не будет нарушать права работников. Иначе, даже если разница окажется в несколько копеек, но не в пользу сотрудников, трудинспекторы могут оштрафовать на 50 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП). С приказом ознакомьте всех сотрудников.
Округления в расчетах. Налог на доходы
Проблема: «Из-за неверного расчета базы исчисленный и удержанный НДФЛ отличаются на 1 руб».
Бухгалтеры нередко путают, как округлить НДФЛ за месяц, и определяют удержанную сумму меньше на 1 руб., чем исчисленный налог на доходы физлиц. В таких ошибках часто виновата программа бухучета. Она считает удержанный НДФЛ с выплаты работнику за месяц и не учитывает, что базу для расчета налога надо определять нарастающим итогом.
Как считать. Налог считайте по каждому работнику. Сложите базу по НДФЛ с начала года, умножьте на тариф, а затем вычтите налог на доходы физлиц, который рассчитали в предыдущих месяцах того же года.
Полученную сумму округлите до целых рублей (абз. 1 п. 3 ст. 226 НК). Округляйте налог по правилам арифметики. Сумму менее 50 коп. отбросьте, 50 коп. и более округлите до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК).
Примеры округления в расчетах.
Дни для расчета отпускных и компенсации
Проблема: «Из-за неверного округления дней бухгалтеры занижают отпускные и компенсации»
При расчете отпускных и компенсации проблема с округлениями возникает несколько раз. Во-первых, неясно, как округлить дни неиспользованного отпуска, которые заработали сотрудники. Бухгалтеры считают дни по правилам арифметики, а это не всегда верно.
Во-вторых, если сотрудник отработал не весь расчетный период, нужно определить число дней в неполных месяцах, на которые бухгалтер разделит заработок.
Для этого 29,3 нужно разделить на число дней месяца и умножить на число дней, которые приходятся на отработанное время (п. 10 Положения, утв. постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922).
Но полученная величина получается дробной, и неясно, как ее округлить.
Как считать.
Округляется ли до целых НДФЛ в 2020 году
При вычислении налогов и сборов зачастую получаются не круглые суммы. Как правильно производить начисления по НДФЛ – с копейками или без? В каком порядке составляются платежные и отчетные документы? Что делать с возникающим расхождениями? Ответим на актуальные вопросы с правовой точки зрения и разберем ситуацию на практическом примере.
Правила исчисления налогов в полных рублях определяет п. 6 стат. 52 НК. Ранее также действовала норма стат. 225 НК, а именно п. 5, который регламентировал вычисление в полных рублях, однако с 1.01.14 г. этот раздел утратил силу.
Поэтому при начислении подоходного налога и прочих платежей продолжает применяться порядок, прописанный в стат. 52, – округление сумм до полных рублей по математическим правилам. Относительно НДФЛ это выглядит так: суммы налога до 50 коп. не считаются, свыше 50 коп. округляются в большую сторону.
Таким образом необходимо выполнить расчеты по каждому сотруднику отдельно, а не по всему персоналу в целом. Также учитывайте, что вычисление производится в пределах календарного месяца, а не по отчетным/налоговым периодам. Полученные значения суммируются для расчета сумм за квартал, полугодие, 9 мес.
, календарный год.
Обратите внимание! Даже незначительное на первый взгляд искажение сведений по одному сотруднику при неправильном округлении может привести к большому занижению общей величины налогов, за что предусмотрена ответственность по стат. 123, то есть штрафные санкции.
Пример расчета НДФЛ в 2020 году
Предположим, что в феврале 2020 г. сотруднику компании были начислены:
- Зарплата – в размере 45270 руб.
- Матпомощь – в размере 3000 руб.
- Матпомощь по случаю рождения ребенка – в размере 10000 руб.
Вычеты не применяются. Все полученные виды доходов попадают под налогообложение по ставке в 13 %. Удержать НДФЛ нужно следующим образом:
Общая сумма дохода за февраль = 45270 + 3000 + 10000 = 58250 руб.
Освобождаются от налогообложения согласно НК РФ = 3000 руб. матпомощи сотруднику (сумма не превышает 4000 руб.) + 10000 руб. матпомощь в связи с рождением ребенка (сумма детской матпомощи не превышает 50000 руб.) = 13000 руб. всего.
Итого налогооблагаемая база = 45270 руб. (58270 – 13000)
Исчислено НДФЛ за февраль по сотруднику = 45270 х 13 % = 5885,10 руб. Значение копеек меньше 50, округление производится до 5885 руб. Заплатить в ИФНС нужно 5885 руб.
Простая математика
Для расчета суммы налога, доход, полученный за определенный период, умножается на налоговую ставку, при этом, в подавляющем большинстве случаев, полученное итоговое значение не будет целым, и будет содержать цифры после запятой.
Поскольку налоговый показатель отражается в целых рублях, сумма, образовавшаяся в результате расчета, округляется. Округление начисленной суммы, в соответствии с п.6 ст.
52 НК РФ, проводится по классическому математическому правилу: если значение копеек (цифр после запятой) менее 50 – копейки следует отбросить, если в полученном результате после запятой образуется значение «50», или выше – дробные знаки округляются к целому числу в сторону увеличения (до полного рубля).
Исходная сумма дохода – 48 372 руб. При налоговой ставке 13% результат исчислений составит 6 288,36 руб. (48 372 х 13%), а сумма налога — 6 288 руб. Полученные при расчете 36 копеек в этом случае отбрасываются.
Доход физлица – 54 904 руб. Умножаем на ставку налогообложения 13%, итог составит — 7 137,52 руб. (54 904 х 13%), а в результате округления показателя налог равен – 7 138 руб. Образовавшие в результате математического действия 52 копейки округляются до целого рубля.
Перечисляется НДФЛ тоже в полных рублях без копеек.
Порядок отражения НДФЛ в отчетности:
Как Начислять Заработную Плату При Увольнении С Копейками Или Без Копеек
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Как Начислять Заработную Плату При Увольнении С Копейками Или Без Копеек». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Денежной единицей в России являются копейки, соответственно, выплаты должны проводиться в рублях с копейками. При этом при выплате Вы можете округлить выплату в большую сторону до целого рубля, но в учете будет задолженность за работником, так как при начислении округлять нельзя.
Есть четыре основных правила округления, два из которых мне хотелось нарушить,1) Все выплаты работникам округляют до рублей и копеек. И выдают также с копейками 2) У коэффициента индексации зарплаты лучше оставлять побольше знаков после запятой. Для точности.
У нас на предприятии прошла индексация зарплаты на 11 %, после округления тарифной ставки по правилам математики до копеек и с учетом районного коэффициента суммы к начислению получились не круглые, например 32 474,16; 25 414,56; 20 472,86; 20 613,04; и т.д. Т.к.
зарплата иногда выдается наличными данные оклады очень не удобны и даже не реальны для выплаты, соответственно нам нужен другой вариант округления. 1 вариант — это округление до четных рублей.
Если сделать округление до рублей по правилам математики, то с учетом районного коэффициента округленные тарифные ставки до нечетного числа в итоге дадут не круглые копейки например: 20 472,86 по правилам математики округлив до рубля должно быть 20 473 + 25 % = 31 841,25, поэтому принято решение округлять до четных рублей.
Смущает в этом варианте, что такие суммы, как 20 472,86 я округлю до 20 472,00, а 20 613,04 до 20 614,00. Могут ли быть при проверках проблемы с таким способом округления?2 вариант -для нас самый удобный -это округление в большую сторону до десятых рублей. Например: 31 474,16 до 31 480,00; 25 414,56 до 25 420,00 и т.д.. Возможно ли такое, если прописать в приказе, что индексация на 11 % с округлением до круглых десятых рублей?
Ответ
Пунктом 25 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г.
№ 34н, предусмотрено, что бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций допускается вести в суммах, округленных до целых рублей.
А поскольку данное Положение не противоречит нормам трудового законодательства, выплата заработной платы в организации может осуществляться в сумме, округленной до рублей, и в этом нет никакого нарушения.
Можно Ли По Омс Поставить Световую Пломбу
В нашем «Безошибочном расчетчике зарплат» (находится по адресу rz.glavbukh.ru ) мы округляем до четырех знаков. Ведь чем больше знаков после запятой, тем точнее. А округление только до второго знака может привести к искажениям в несколько десятков рублей.
Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Конечно, лучше всего посчитать с точностью до копейки только итоговую сумму . И именно ее вписать в расчетно-платежную ведомость, записку-расчет отпускных или больничный лист. Такой же алгоритм расчета пособий ФСС РФ предполагал в своем письме от 30 октября 2007 г. № 02-10/08-10635 .
Зарплату, отпускные и пособия начисляйте с копейками
За каждый полный отработанный месяц работнику полагается 2,33333… дня (28 дн. : 12 мес.). Если, конечно, отпуск в вашей компании составляет стандартные 28 календарных дней. Какие правила округления использовать? Официальных правил и тут нет. Поэтому обычно подсчитанную итоговую величину берут с двумя знаками после запятой. Хотя чем больше знаков после запятой, тем точнее.
Важно! Работник имеет право отказаться от выплаты зарплаты в полных рублях. Работодатель в этом случае не может в одностороннем порядке изменить условия трудового договора и обязан продолжать выплату зарплаты с копейками. Пособия своим работникам работодатель выплачивает за счет ФСС, за исключением первых трех дней оплаты больничного, которые оплачиваются за счет организации.
Зарплата без копеек в 2020 году
Что ставить в табеле такому работнику, если он направлен в командировку по основной должности? – По основной должности вы делаете отметку о командировке, ставите букву «К». А по совмещаемой должности оформляете ему на эти дни отпуск за свой счет.
Проиндексировали оклады, размер окладов получился с копейками
22 ТК РФРаботодатель обязан:выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с настоящим Кодексом, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами;Кроме того, поскольку размер заработной платы установлен трудовым договором — то подобного рода округление может рассматриваться как односторонний пересмотр его условий, что также противоречит общим положения ТК РФСогласно ст. 72 ТК РФИзменение определенных сторонами условий трудового договора, в том числе перевод на другую работу, допускается только по соглашению сторон трудового договора, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
Ответ на вопрос: Не рекомендуется установление конкретного размера средней заработной платы для работника.
Округление размера средней заработной платы допустимо, при условии, что оно будет производиться в пользу работника.
Действующим законодательством определено, что для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных ТК РФ, устанавливается единый порядок ее исчисления.
Как округлять дни, рубли и копейки при расчетах с сотрудниками, ничего не нарушая
Как правило, нормативно-правовые акты РФ, субъектов РФ и муниципальных образований, регламентирующие систему оплаты труда в подведомственных организациях, устанавливают базовые уровни окладов (должностных окладов), конкретный же уровень оплаты труда определяется работодателем в трудовом договоре с работником, на основании системы оплаты труда, принятой в данной организации (ст. 135 ТК РФ). Соответственно, работодатель имеет право, в зависимости от своих финансовых возможностей, увеличивать размер базового оклада (базового должностного оклада) работников, или округлять его в большую сторону до рублей. В тоже время, если в локальном НПА, устанавливающем систему оплаты труда в данной организации, размеры окладов (должностных окладов) установлены с копейками, то в трудовом договоре с работником должна быть указана сумма оклада (должностного оклада) установленная по данной должности в локальном НПА (ст.
Допустимо ли округление заработной платы в дополнительном соглашении?
Что касается среднего заработка, то это промежуточный показатель и округлять его не следует. Одним из показателей формы 6-НДФЛ является налог, исчисленный со всех доходов работников. Для его правильного расчета складывают НДФЛ каждого отдельно взятого работника.
Если вы ошиблись и заполнили доход физлиц в 6-НДФЛ без копеек, то подайте уточненный расчет. Если «уточненку» вы подадите до того, как ошибку выявят налоговики, то вас не оштрафуют. Это предусмотрено статьей 126.1 НК РФ.
ВАС РФ решил, что НК РФ не устанавливает обязанности округлять в декларации по «упрощенке» сумму налога. Однако порядок заполнения отчетности по некоторым налогам требует соблюдать это правило. Должна ли компания при подготовке налоговой отчетности округлять сумму налога?
Ставки по НДФЛ в 2020 году
Следует обратить внимание, что ИП платит все налоги и социальные взносы, даже если он работает в единственном лице, т. е. сам на себя. Но начисляются они не на зарплату, а на доход. ИП не может сам себе начислять зарплату, он получает собственный доход.
Следует учесть, что по спорам о невыплате или неполной выплате зарплаты сотрудник может обратиться в суд в течение года со дня установленного срока выплаты, в том числе в случаях невыплаты при увольнении (ст. 392 ТК РФ).
Компенсация за задержку4
При этом, полагаем, что при определении размера выплаты заработной платы за первую половину месяца необходимо учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей) (например, компенсационная выплата за работу в ночное время в соответствии со статьей 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие).
Ситуация : Какая ответственность предусмотрена за задержку выплаты зарплаты
При этом, полагаем, что при определении размера выплаты заработной платы за первую половину месяца необходимо учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей) (например, компенсационная выплата за работу в ночное время в соответствии со статьей 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие).
Принцип внесения суммовых значений в строки декларации 3-НДФЛ зависит от вида показателей. Суммы начисленного налога, авансовых платежей, итоговые суммы налога к уплате или возврату и т.д. (т. е. все, что касается налога) указывают в целых рублях. Остальные показатели отражаются в рублях и копейках.
Налоговики, определяя суммы налога, подлежащие перечислению в бюджет и последующему отражению в отчетах 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и 6-НДФЛ, исходят из вышеперечисленных распорядительных документов, а также норм НК РФ, в частности – п.6 ст. 52, регламентирующей принцип округления налоговых значений.
Что говорит закон?
Для расчета суммы налога, доход, полученный за определенный период, умножается на налоговую ставку, при этом, в подавляющем большинстве случаев, полученное итоговое значение не будет целым, и будет содержать цифры после запятой.
135 ТК РФ). Как правило, размеры должностных окладов изначально устанавливаются в рублях без копеек. Копейки же присоединяются к окладу при проведении индексации размеров заработной платы. В этом случае, при округлении копеек, следует руководствоваться нормативно-правовым актом, устанавливающим порядок проведения индексации с учетом ведомственной принадлежности медицинской организации.
Конкретный порядок выплаты зарплаты в округленных суммах рекомендуется отразить в локальных актах организации или в коллективных договорах (). При этом следует учесть, что в случае ему необходимо выплатить всю сумму, которая причитается по расчету с учетом копеек без округления.
Правила округления показателей по зарплате
Общий его заработок, с которого были уплачены взносы в ФСС РФ, составил 642 818,18 руб. Вариант 1. Округляем на каждом этапе Среднедневной заработок работника бухгалтер рассчитал так: 642 818,18 руб. : 730 дн. = 880,57 руб. Отсюда сумма дневного пособия будет равна: 880,57 руб.
Поскольку налоговый показатель отражается в целых рублях, сумма, образовавшаяся в результате расчета, округляется. Округление начисленной суммы, в соответствии с п.6 ст.
52 НК РФ, проводится по классическому математическому правилу: если значение копеек (цифр после запятой) менее 50 – копейки следует отбросить, если в полученном результате после запятой образуется значение «50», или выше – дробные знаки округляются к целому числу в сторону увеличения (до полного рубля).
Простая математика
Принцип внесения суммовых значений в строки декларации 3-НДФЛ зависит от вида показателей. Суммы начисленного налога, авансовых платежей, итоговые суммы налога к уплате или возврату и т.д. (т. е. все, что касается налога) указывают в целых рублях. Остальные показатели отражаются в рублях и копейках.
Как формируются показатели в 3-НДФЛ: с копейками или без?
Доход физлица – 54 904 руб. Умножаем на ставку налогообложения 13%, итог составит — 7 137,52 руб. (54 904 х 13%), а в результате округления показателя налог равен – 7 138 руб. Образовавшие в результате математического действия 52 копейки округляются до целого рубля.