Оплачиваются ли дни командировки 2020 — когда оплачиваются, а когда не оплачиваются

Многие люди регулярно ездят с различными заданиями в другие города по работе, а у тех, кто впервые сталкивается с таким, возникает вопрос, как оплачивается командировка по ТК РФ? Под командировкой понимается официальная поездка работника какой-то компании в другой город или страну для выполнения задач. При этом есть такие виды трудовой деятельности, которые связаны с постоянными разъездами, а поэтому командировками не считаются. Сегодня мы поговорим о том, как оплачиваются затраты во время командировки, за какой период полагаются компенсации и как выглядит процедура в целом.

К такому виду деятельности может привлекаться только тот сотрудник, который официально устроен в компании, что подтверждается трудовым соглашением.

Если же человек сотрудничает с фирмой на основании другого типа договоров, то поездка в другой город не будет считаться командировкой.

В случае, когда средства выплачиваются такому работнику, то они будут рассматриваться в качестве надбавки к зарплате. Командировочные выплаты включают в  себя:

• суточные расходы;
• затраты на проживание;
• затраты на дорогу;
• затраты на питание в командировке;
• другие расходы (багаж и его транспортировка, мобильная связь, получение визы и прочее).

Некоторые затраты ежедневного нахождения в отъезде возмещаются до командировки, а остальные даются после возвращения.

Если говорить об оформлении выплачиваемых средств на предприятии, то они относятся к расходам на обычные типы деятельности. Налогообложение также осуществляется по стандартной схеме в случае, когда их размер соответствует норме.

  Командированным лицам полагается сохранение рабочего места, а размер оплачиваемого отсутствия рассчитывается по окладу.

Особенности расчеты и выплаты

Руководитель компании имеет право самостоятельно решать, в каком размере будет осуществляться оплата командировки. Трудовой кодекс Российской Федерации не включает в себя каких-то конкретных требований по этому вопросу. Как показывает практика, небольшие компании устанавливают выплату за сутки на уровне 700 рублей по причине того, что эта сумма не подвергается налогообложению. Если же размер командировочных превышает этот лимит, то потребуется понести дополнительные затраты. Что касается поездок за границу, то суточные при командировках в другие страны составляют, как правило, 2 500 рублей.

Отметим, что сегодня всё, что превышает указанные лимиты, должно облагаться страховыми выплатами, но они не удерживаются с выплат за сутки. Для того чтобы было легче разобраться в этой системе, давайте рассмотрим конкретный пример.

Допустим, человек был в поездке 4 дня, а за каждые сутки выдавали 1 000 рублей. То есть, общая сумма составляет 4 000 рублей. Налог на доход физических лиц не будет взиматься с суммы в 2 800. рублей (4*700). Для ее расчета будет браться превышение лимита, то есть 1 200 рублей.

Страховыми взносами также облагается именно эта сумма.

Работнику компании начисляются выплаты за каждые сутки, которые он пребывает в другом городе. Также в расчет включаются выходные, праздники и то время, которое человек находится в дороге. Допустим, гражданин отправился в другой город в субботу, а вернулся в воскресенье.

Выходные работодателю также придется оплачивать. Что происходит, когда длительность командировок в 2020 году составляет 1 день? Можно ли получить выплаты за такую поездку? Давайте разберемся.

Оплата однодневных поездок

Командировка в 2020 году может длиться всего 1 день, чего вполне достаточно для выполнения необходимой задачи. Что касается оформления, то здесь ситуация практически совпадает с обычной командировкой, когда выдается приказ и делаются соответствующие отметки в документах.

Как происходит оплата труда в таких поездках? Дело в том, что за один день суточные не полагаются. Тем не менее, человеку необходимо оплачивать дорогу, питание и покрывать другие расходы.

Отправить человека в другой город без денег – не лучшая идея, поскольку это негативно повлияет на качество выполняемых задач.

Наниматель должен выполнить возмещение расходов в таком размере, который установлен по его желанию, но является достаточным для покрытия затрат. То есть, это будет рассматриваться как доплата до оклада.

При поездках за границу нужно возместить половину от той суммы, которая полагается при обычной командировке. По России, как мы уже упоминали, для командировки оплата полагается лишь в случае длительных поездок. Если же задание по работе предусматривает один день отсутствия, то работодатель просто выдаст определенную сумму своему сотруднику.

Как оплатить затраты на покрытие проезда, питания и прочего, мы выяснили. Что касается НДФЛ по отношению к однодневным поездкам, то здесь предусмотрены стандартные ограничения: выплаты в рамках 700 рублей (по России) и 2 500 рублей (в другой стране) не подвергаются налогообложению.

Расчетный период

Ранее мы упоминали, что для командировочных выплат предусмотрены определенные лимиты, связанные с налогообложением. Тем не менее, для каждого работника сумма компенсации может быть разная, в зависимости от его заработной платы. Так, база для расчета оплаты поездки осуществляется на основании последних 12 отработанных месяцев. Однако иногда бывают и исключения, когда по различным причинам расчетный период зарплаты другой. Как правило, это происходит в следующих случаях:

• стаж работника – менее 1 года;
• человек получил работу и сразу же отправился в поездку;
• в результате реорганизации человек становится сотрудником другого предприятия;
• компании удобнее использовать другой период.

В первом случае, когда сотрудник еще не отработал год, берется другое время для начисления командировочных выплат. Как правило, это период, в течение которого лицо находится в компании. Это может быть получение заработной платы, как один месяц, так и полгода.

Подобная ситуация наблюдается и тогда, когда человек получил свою должность и отправился в поездку в течение одного месяца. Такой вариант возможен. Здесь для расчета берется количество суток, в течение которых гражданин находится на работе. Даже если это одна неделя, то расчет будет осуществляться на основании полученной заработной платы за этот период.

Иногда бухгалтерам компании по разным причинам удобнее считать компенсации за полугодичный период. Однако доплата до среднего заработка будет рассчитываться два раза в год, после чего сравниваются результаты. Как бы там ни было, полученная сумма должна быть такой же или больше, чем командировочные выплаты за годовой период.

Реорганизация компании может означать, что человек был уволен и сразу же принят на работу на новом предприятии. Также это может быть оформлено как перевод, что подтверждается дополнительным соглашением.

Если имело место увольнение, то расчет будет осуществляться на основании периода, отработанного на новом месте.

В противном случае учитывается 12-месячный период, а поэтому поездка будет оплачена на его основе.

К слову, может быть и такое, что командировка оплачивается в выходной день или какой-то праздник. В этом случае работодатель обязан выдать двойную компенсацию на основе заработной платы. Также, на свое усмотрение, сотрудник может выбрать оплату по обычному тарифу и один полноценный отгул.

Подтверждение расходов

Ранее командировка должна быть правильно оформлена, а сотруднику выдаваться определенные документы. Список бумаг включает в себя удостоверение, отчет и документ со служебным заданием. В 2020 году ситуация изменилась, а руководитель предприятия может самостоятельно определить, в каком документе зафиксировать цель командировки. Также она должна дублироваться в соответствующем приказе, который выписывается на предприятии. Иногда работодатель имеет свои бланки, предназначенные для таких ситуаций.

В документации компании, как правило, описаны нюансы оформления командировки. Если это предусмотрено, то сотрудник обязан после окончания поездки представить отчет установленной формы.

В качестве подтверждения времени нахождения в поездке человек обязан иметь при себе билеты, чеки, талоны на проезд и прочее.

Когда работник использует свой автомобиль для служебных целей, то нужно оформить соответствующий документ.

  Особенности оформления командировки на личном транспорте

Отметим, что длительность поездки, по факту, определяется предъявленными бумагами. Если какой-то чек был утерян, то наниматель имеет право не выплачивать компенсацию.

Выплата средств за потраченный бензин для личного автомобиля осуществляется на основе чеков с заправочных станций. Оплата питания, проезда и другие затраты также должны быть подтверждены.

Случаи, когда выплаты не полагаются

Выплату суточных при командировках четко регламентируют в компаниях. Осуществляется она по определенным правилам. Тем не менее, иногда случается и такое, что компенсация проезда или других затрат не происходит. Иногда выплаты все же остаются, но сохраняемый объем уменьшается по различным причинам. К таким мерам приходится иногда прибегать, если сотрудник нарушает правила командировки.

Важно! Главная проблема заключается в том, что все расходы в поездке необходимо подтвердить. Если этого сделать не получается, то и получить компенсацию, возможно, не удастся. Требование о наличии доказательств исходит не только со стороны самого предприятия, но и со стороны контролирующих органов.

Итак, командировочные выплаты не полагаются в таких случаях:

• человек не занимался непосредственно работой в поездке;
• сотрудник вернулся раньше;
• сделанные затраты никак не связаны с рабочими обязанностями;
• поездка на один день;
• отсутствие доказательств.

Давайте рассмотрим эти случаи более подробно. Если человек уехал в поездку, но в какой-то день не занимался работой, а решал свои личные дела, то оплата затрат не будет осуществляться. Полный или частичный отказ от выплат зависит от работодателя.

Также случается и такое, что командировка должна была длиться 10 дней, но, по факту, сотрудник вернулся на восьмой. Если за оставшиеся два дня человек потратит суточные, то их придется компенсировать. Как правило, бухгалтерия просто сделает вычет из заработной платы.

В случае, когда он не потратил их, деньги нужно вернуть в кассу.

Работодатель не будет погашать затраты, которые не связаны с выполнением должностных обязанностей. К примеру, компенсация проезда осуществляется всегда. Если же человек решил поехать по магазинам и купить себе вещи, то это расходы уже не будут покрываться за счет компании. Что касается однодневных командировок, то мы прояснили все нюансы.

Некоторые люди ездят в командировки довольно часто, по несколько раз в месяц. Периоды поездок не должны накладываться друг на друга, а компенсация осуществляется за каждую отдельную командировку.

Если во время поездки предприятие простаивало или было ликвидировано, то возможность выплат зависит от финансового состояния компании. По крайней мере, работник имеет право требовать компенсации своих затрат.

Как правильно оплатить командировку в 2020 году

Бухгалтерия Оплата командировки — это лимитированные выплаты, гарантированные Трудовым кодексом. Расскажем, как оплачиваются командировочные дни в 2020 году. Определим ключевые условия для бюджетной организации, а также рассмотрим, что изменилось, в сравнении с прошлыми периодами.

31 марта 2019 Евдокимова Наталья

Если работник отправляется в служебную командировку, то работодатель, то есть руководитель бюджетного учреждения, должен обеспечить такому специалисту возмещение его затрат. Такие расходы связаны не только с покупкой билетов или арендой гостиничного номера. Дополнительно в оплату за командировку включаются расходы, которые направлены на компенсацию неудобств, связанных с проживанием вне места основного жилья, то есть суточные.

Это не окончательный перечень гарантий. По статье 168 ТК РФ наниматель должен гарантировать сохранение рабочего места и оплату по среднему заработку командировки.

Состав командировочных расходов:

1. Средняя зарплата за дни пребывания в служебной поездке. Рассчитывается по среднему за 12 месяцев, предшествующих месяцу командирования.
2. Суточные. В организации должен быть установлен лимит для оплаты. Законодательных ограничений нет, размер зависит от финансовых возможностей предприятия. Сумма зависит от количества суток командировки.
3. Транспортные расходы. Включают в себя оплату билетов, комиссии, страховки, а также иные виды затрат. Например, компенсация ГСМ работнику, использующему личный автомобиль в командировке.
4. Траты на проживание. Допустимо включить оплату гостиничного номера, оплату койко-места или комнаты в общежитии либо плату за съем квартиры посуточно.
5. Иные расходы, согласованные с работодателем. Например, работник использует личный транспорт для служебной поездки. Траты на содержание автомобиля в пути может оплатить работодатель.

Как оплачивается командировка в 2020 году

Все затраты работника в служебной поездке должны быть компенсированы. Но законодатели предусмотрели ряд рекомендаций по ограничению таких расходов.

Что это значит? Специалист может претендовать на компенсацию, но не больше, чем установлен максимальный размер расходов. Такое правило действует в основном для суточных.

Но некоторые госучреждения ограничили и траты на проживание в гостиницах.

Учреждение определяет и регламентирует лимиты самостоятельно, исходя из собственных финансовых возможностей. Например, для некоторых федеральных госслужащих максимальный размер суточных равен 100 рублей в день, а норма платы за гостиничный номер — 1000 рублей в сутки, тогда как в коммерческих фирмах ограничений нет вовсе.

В соответствии со ст. 168 (Трудовой кодекс — командировки) оплата (ее размеры) не ограничивается. Это исключительно решение учреждения. Такие лимиты должны быть утверждены отдельным приказом или локальным распоряжением руководства.

Командировочные расходы выплачивают авансом. По возвращении специалист составляет авансовый отчет и подтверждает издержки документально. Прикладывает к отчету счета, чеки, билеты, договоры и квитанции. Бухгалтер или ответственное лицо проверяет отчетность, затем подает на утверждение руководству.

О порядке оформления затрат читайте в отдельном материале «Как оформить командировочные расходы в 2020 году».

Расчет среднего заработка для оплаты командировочных

Чтобы правильно рассчитать сумму оплаты на период командирования работника, руководствуйтесь действующим Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007. Основные правила представим в виде инструкции:

1. Определяем расчетный период. Для таких выплат расчетным периодом признаются 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник направлен в поездку. Например, командировка в апреле 2020 г., следовательно, расчетный период: февраль 2018 г. – март 2020 г.
2. Высчитываем базу для расчета. Собираем информацию обо всех начислениях и доходах специалиста. Затем исключаем выплаты, которые поименованы в пункте 5 Постановления № 92. Например, больничные пособия, декретный отпуск и аналогичные случаи.
3. Рассчитываем число фактически отработанных дней. В показатель не включаем дни, которые приходились на время болезни и отпуска, а также иные периоды, которые приходились на исключаемые выплаты (ст. 5 Постановления № 922).
4. Теперь делим базу для расчета на фактически отработанные дни. Полученная сумма среднедневного заработка положена специалисту за каждый день нахождения в служебной поездке.

Пример расчета

Путешественников Эдуард Антипович командирован на 20 календарных дней в апреле 2020 г.

Его расчетные данные за период февраль 2018 – март 2020 г.:

Показатели Периоды, дней Начисления, рублей

Общее число дней	254	900 000,00
Больничный лист	41	150 000,00
Ежегодный отпуск	28	90 000,00
Итого	185	660 000,00

Среднедневной заработок: 660 000 / 185 = 3567,57 рублей.

Оплата командировки по среднему заработку: 3567,57 × 20 дн. = 71 351,40 рублей.

О том, какими бухгалтерскими записями отразить данные операции в учете, читайте в статье «Как вести учет командировочных расходов в бюджетной организации».

Сверхурочная работа в командировке

Вопрос, как оплачиваются сверхурочные часы в командировке, на законодательном уровне не урегулирован.

Сверхурочной работой считается труд за пределами нормальной продолжительности рабочего времени. Однако при командировании сотрудников учет отработанного ими времени в поездке не ведется.

Следовательно, нет никаких нормативов для определения нормального времени работы в служебной командировке.

Вопрос стоит и в формах оплаты. Ведь за дни командировки сотрудник получает средний заработок. Это гарантированный вид компенсации, но никак не вид оплаты труда. Следовательно, положения статьи 99 ТК РФ в такой ситуации неприменимы. Но как быть работодателю, ведь ни один из подчиненных не согласится работать бесплатно, тем более сверх установленных норм.

Порядок действий:

1. Закрепите нормативы. Порядок и размеры оплаты сверхурочных пропишите в положении о командировках. Например, установите, что за первые два часа переработки положена оплата в 1,5-кратном размере среднего заработка. За остальное время сверхурочной работы — в 2-кратном размере. Но доплаты могут быть и больше, в зависимости от финансовых возможностей компании.
2. Получите согласие работника. Для этого направьте в адрес сотрудника письменное уведомление с предложением о сверхурочном труде. В обращении обязательно укажите информацию о повышенной оплате. Унифицированной формы предложения нет, подготовьте документ в произвольной форме.
3. Оформите приказ. Получив письменное согласие подчиненного, необходимо оформить распоряжение о привлечении в сверхурочной работе в период командирования.
4. Обеспечьте учет времени. Это необходимо для оплаты в полном объеме. Используйте табель учета рабочего времени унифицированной формы либо разработайте и утвердите собственные, которые работник будет заполнять для учета переработок и сверхурочных часов.

Если выполнение обязанностей в командировке приходится на ночные часы, то необходимо провести аналогичные действия. Размер оплаты закрепите в положении о командировках.

Обратите внимание, что если на ночные часы, с 00:00 до 06:00, выпадает время в пути, то доплат и надбавок не полагается. Например, если работник возвращается ночным рейсом, оплачивать ночные часы не нужно.

Командировочные в выходные и праздничные дни

То, как оплачиваются дни в командировке, выпадающие на праздники и выходные, зависит от того, работал подчиненный или нет.

Если в выходной или праздник сотрудник не работал, то оплачивать дни по среднему заработку не нужно. Например, специалист направлен в командировку на 10 дней, в том числе 1 праздник и 2 выходных. Начислите средний заработок только за рабочие 7 дней пребывания в служебной поездке.

Суточные платите за все дни, независимо от того, работал специалист или нет. Включите в расчет рабочие сутки, праздничные, выходные, дни в пути и простое, сутки отправления и возврата.

Если сотрудник работал в выходной или праздник, находясь в командировке, то оплатите это время в следующем размере:

• не менее чем в однократном размере от тарифной ставки (должностного оклада), если сотрудник потребовал предоставить дополнительное время отдыха;
• не менее чем в двукратном размере от тарифной ставки (должностного оклада), если сотрудник решил отказаться от отгулов.

При исчислении оплаты за работу в выходной и праздник учитывайте не только должностной оклад, но и компенсационные и стимулирующие выплаты, надбавки и доплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда. Например, районные коэффициенты, доплата за стаж, надбавка за квалификацию.

Аналогичный порядок выплат полагается, если работник отправляется в командировку в выходной или праздничный день. Либо возвращается из нее. Например, специалист отправляется в поездку 1 мая. Это праздничный день. Следовательно, работодатель должен предложить двойную ставку или отгул и оплату в однократном размере.

Пример расчета

Морковкин Степан Игоревич был направлен в командировку на 15 дн. — с 17 апреля по 1 мая включительно. Он отработал 11 дн. (10 — в рабочие и 1 — в выходной). Средний заработок за расчетный период — 2000 рублей. Тарифная дневная ставка — 2500 рублей. За труд в выходной положена двойная оплата, отгул Морковкин не брал.

Нормы возмещения командировочных по организации:

• суточные — 1000 рублей в сутки;
• проезд: билеты — 5000 рублей в одну сторону;
• проживание: гостиница — 2000 рублей в сутки.

Бухгалтер начислил следующие командировочные выплаты:

• суточные: 1000 × 15 дн. = 15 000 рублей.

По суточным установлен лимит в отношении налогообложения НДФЛ. По России — 700 рублей в сутки и 2500 руб. — за рубеж. С разницы удержите НДФЛ и начислите страховые взносы.

• НДФЛ: 15 000 — (700 × 15 дн.) × 13 % = 585 руб.;
• страховые взносы: 15 000 — (700 × 15 дн.) × 30,2 % = 1359 руб.;
• транспортные расходы: 5000 × 2 = 10 000 рублей;
• траты на проживание: 2000 × 14 дн. = 28 000 рублей;
• средний заработок: 10 раб. дн. × 2000 руб. = 20 000 руб.;
• оплата за работу в праздники и выходные: 2500 × 2 размер × 2 дн. = 10 000 руб.

Почему оплачиваем двое суток в повышенном размере? Ведь сотрудник работал только в один выходной? Дело в том, что Морковкин возвращался домой в праздник 1 мая. Отгулы он не брал. Поэтому специалисту полагается оплата не менее чем в двойном размере от тарифной ставки или должностного оклада с учетом стимулирующих и компенсационных надбавок.

Образец служебной записки по командировке

Скачать

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ
Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Как оплачивается командировка

Отношения между работодателем и сотрудником регулируются трудовым законодательством. Нередко требуется поездка работника в другой населенный пункт или даже страну для выполнения своих рабочих обязанностей. В таком случае возникает вопрос, оплачивается ли командировка, и как делается расчет.

Особенности расчета командировок

Командировкой считается поездка, выполненная по приказу руководителя организации, для решения определенных задач вне рабочего места (ст. 166 ТК РФ).

Исключение составляют служащие, в чьи обязанности входят постоянные разъезды, в том числе водители, торговые представители и пр. В последнем случае поездки нельзя отнести к командировкам.

Длительность поездки назначается работодателем. Она зависит от того, сколько времени необходимо на решение задачи или выполнения поручения.

В Трудовом Кодексе установлено, оплачиваются ли дни командировки. В ст. 167 указывается, что в этот период работник должен получать среднюю заработную плату.

Сотрудники нередко сталкиваются с вопросом, как оплачивается командировка в пути. К первому дню служебной поездки относят дату, когда он выезжает с основного места работы.

Окончанием командировки является дата, когда транспортное средство прибывает обратно.

В длительность поездки включается время, которое необходимо для того, чтобы добраться до аэропорта или железнодорожной станции. Весь этот период оплачивается в размере среднего заработка.

Документы для командировки

Работнику выдается командировочное удостоверение, где ставятся отметки о том, что он выбыл с места работы, прибыл в пункт назначения или обратно.

Документ является фактическим подтверждением пребывания в другом городе или стране. В соответствии с проставленными в удостоверении отметками рассчитываются дни командировки.

К документу следует приложить:

• маршрутный лист;
• проездные билеты;
• платежные документы из гостиницы и др.

На основании документов гражданину оплачиваются расходы и заработок. Для оплаты труда сотруднику рассчитывается его средняя заработная плата за предыдущие 12 месяцев.

В расчете не учитывается пособие по больничному листу и некоторые иные виды выплат.

В трудовом законодательстве указывается, что порядок расчета среднего заработка может быть установлен локальными нормативными актами организации, в том числе коллективным договором, если он не ухудшает положение работника в сравнении с нормами, указанными Трудовым Кодексом.

Когда командировка выпадает на выходные

То, как оплачиваются выходные в командировке, зависит от того, по какому принципу сотруднику выплачивается зарплата.

В соответствии со ст. 153 ТК РФ привлечение к работе в праздники или выходной начисляется:

• сдельным сотрудникам по двойным расценкам;
• работникам, получающим зарплату по тарифам, двойной почасовой или дневной тариф;
• тем, кто получает оклад, оплачивается в его размере время сверх нормы.

Сотрудник может отказаться от повышенного размера оплаты, а попросить предоставить ему день отдыха в любое удобное время.

В таком случае за выходной или праздничный заработок начисляется по стандартным расчетам. День, взятый за работу на праздники, не оплачивается.

Заработок начисляется за фактически отработанное время. В локальных нормативных актах или трудовом договоре могут быть установлены другие виды расчета за работу в выходные.

Возмещение командировочных расходов

Помимо среднего заработка работодатель обязан сделать и другие выплаты сотруднику, который отправлен в командировку (ст. 168 ТК РФ).

Среди них отмечают:

• компенсация проезда;
• оплата места проживания;
• дополнительные расходы, связанные с поездкой (оформление загранпаспорта, визы и др.);
• суточные.

Размер выплат зависит от места работы гражданина. В частных компаниях они устанавливаются внутренними локальными актами.

В бюджетных организациях размер суточных и компенсации за жилье и проезд регулируется постановлениями и приказами органом местного самоуправления или федеральными законами.

В них может быть ограничена оплата за съем жилья или проезд определенной суммой, что нужно учитывать перед поездкой и бронированием гостиницы.

Приказ на командировку. Образец скачать. [16.63 KB]

Суточные в командировке 2020-2021.

Сумма суточных

Сумма суточных зависит от организации и установленных в ней правилах. Они не облагаются налогом НДФЛ, если установлены в следующих пределах:

• 700 руб. при поездке по территории России;
• 2500 руб. при командировке заграницу.

Деньги выплачиваются за каждый день пребывания в деловой поездке, в том числе, если выпали выходные или праздничные дни.

Исключение составляют только случаи, когда гражданин самостоятельно решил остаться дольше в другом месте, а период командировки истекло до выходных.

Суточные не начисляются в случае, если сотрудник может каждый день возвращаться к месту жительства.

Нередко граждане сталкиваются с тем, что расходовали средств гораздо больше, чем им было выдано работодателем.

В данном случае руководитель может отказать в компенсации расходов. Исключение составляют только выплаты за проезд.

Сотрудник может потребовать компенсацию, если сумма билета на поезд, самолет, автобус гораздо выше, чем та, которую он получил от работодателя. При этом понадобится предъявить проездные документы, доказывающие фактически понесенные расходы.

Заключение

Таким образом, гражданам, направляемым в деловую поездку, полагается несколько видов материальной поддержки. На период поездки сотруднику должна начисляться средняя заработная плата.

Если на это время выпадают выходные или праздники, то сумма увеличивается в два раза. Кроме того, работодатель обязан компенсировать расходы на проезд, питание, проживание командировочного.

Размер выплат устанавливается нормативно-правовыми актами организации. Если работодатель не компенсирует понесенные расходы, то гражданин может обратиться в вышестоящие инстанции, в том числе в суд.

Помимо командировочного удостоверения с отметками о пребывании в другом месте, работник должен предъявить квитанции, чеки и другие платежные бумаги, подтверждающие понесенные им расходы.

Оплачивают так же как и рабочие дни. Оплачивают больше чем средняя зарплата.

Наталья Сергеевна Шереметева — главный редактор портала Права семей. Окончила бакалавриат Государственного Университета Управления г.Москва в 2000 году — специализация «Менеджмент».

Магистратура ГУУ в 2002г. — специализация «Юриспруденция».

Оплата труда во время командировки

Многих сотрудников волнует оплата труда во время
командировки. Отвечаем на самые частые вопросы
командированных.

Как вычисляется средний заработок?

За дни, которые работник проводит в командировке,
работодатель должен выплатить ему средний заработок (статья 167 ТК РФ). Средний заработок
необязательно равен окладу. Как рассчитывается средний заработок,
детально говорится в  Постановлении № 922.

• Общая формула такая:
• Средний заработок = средний дневной заработок * число рабочих
  дней в командировке
• Для начала нужно вычислить средний дневной заработок.
• Размер среднего дневного заработка зависит от двух
  факторов:
• 1) сколько времени успел поработать сотрудник
  до командировки (количество отработанных дней в расчётный
  период)
• 2) и какой заработок получил за это время (фактически
  начисленная зарплата).
• Как определяют расчётный период?

• Если командированный трудится в компании не меньше
  года, то расчётный период — последние 12 календарных
  месяцев до месяца командировки.
• Если сотрудник работает меньше 12 месяцев, расчётный
  период начинается со дня выхода на работу
  по последнее число месяца, который идет до месяца
  командировки.
• Если работник едет в командировку в первый месяц
  работы, расчётный период исчисляется со дня его выхода
  на работу по день перед поездкой.
• Если же сотрудник не успел отработать и дня
  до командировки, то для определения среднего дневного
  заработка используют размер оклада.

Теперь про фактически начисленную зарплату.

Под ней понимают все выплаты, которые начислили в расчётный
период: зарплату, премии (не более одной премии
в месяц/квартал), надбавки. Исключаются периоды временной
нетрудоспособности, отпуска и периоды со средним
заработком (командировки), не считаются социальные выплаты
и компенсации (например, за питание).

Средний дневной заработок = Фактические выплаты
за расчётный период / количество отработанных дней
в этот период

Далее средний дневной заработок умножают на N дней
в командировке, включая дни отправления и прибытия.
Получившаяся сумма и составит оплату труда
за командировку. Остальные рабочие дни в этом месяце
оплачиваются как обычно, согласно окладу.

Статья 139 ТК РФ позволяет работодателю
устанавливать свой расчётный период, но это должно быть
прописано во внутренних актах организации.

Важно учитывать,
что использование своего расчётного периода не должно ухудшать
положение работника (т.е. он не должен получить
меньше, чем полагается).

Поэтому придётся произвести расчёты два
раза — по Положению и по установленным
в компании нормам — и убедиться, что работник
не окажется в минусе.

А если в организации почасовая оплата труда?

В этом случае за единицу расчётов берётся средний
часовой заработок. Фактически начисленную заработную плату
за расчётный период делят на число отработанных
часов.

Что, если средний заработок меньше обычной зарплаты?

Иногда при расчёте зарплаты в месяц командировки
оказывается, что сотруднику полагается сумма меньше, чем его
обычный оклад. В этом случае работодатель может доплатить
работнику до его оклада. Эта опция должна быть прописана
в трудовом договоре или внутреннем нормативном акте (например,
положении о командировках в компании).

Начислять сразу обычный оклад в месяц командировки нельзя,
поскольку порой оклад может оказаться меньше, чем средний
заработок, а это ухудшает положение работника. Таким образом,
необходимо в любом случае рассчитывать средний заработок
и сравнивать его с окладом.

Как оплачиваются дни командировки, выпавшие на выходные
и праздники?

Средний заработок за дни командировки, выпавшие
на выходные или официальные праздники, вычислять не надо.
Эти дни оплачиваются в двойном размере, а если работник
предпочёл взять выходной, то в одинарном.

Подробнее про
оплату труда в выходные дни

Полагается ли доплата за работу в ночное
время?

Работа ночью оплачивается, если она проводилась
по согласованию с работодателем и это прописано
в приказе о командировке. Доплата за каждый час
работы в ночное время должна составлять не менее 20%
от среднего часового тарифа. Более подробный порядок должен
быть предусмотрен нормативным актом компании.

Как рассчитывается оплата труда, если пришлось продлить
служебную поездку?

Дополнительные дни оплачиваются так же, исходя
из среднего заработка, пропорционально количеству дней,
проведённых в командировке. Для продления или досрочного
завершения поездки работодатель должен выпустить соответствующий
приказ.

Когда приходит зарплата за дни в командировке?

1. Обычно деньги перечисляют вместе с очередной выплатой,
   например, с авансом или основной частью зарплаты.

2. Ещё можно почитать:
3. Как
   оформить отмену командировку в связи
   с коронавирусом
4. Командировка
   во время пандемии: частые вопросы
5. Суточные
   в командировке: нормы 2020 года
6. Как оформить
   командировку для гендиректора
7. Компенсация
   транспортных расходов в командировке
8. Какие
   документы нужны для командировки в 2020 году
9. Каршеринг
   в командировке

Туту Командировки —
удобный бесплатный сервис для организации деловых поездок.
С помощью бизнес-аккаунта можно выдавать доступ сотрудникам
на покупку билетов, оплачивать билеты с единого
корпоративного депозита, получать отчетные документы в эл.
виде. И это еще
не все

Командировка в выходной день в 2020 году: 6 важных особенностей

Главная / Трудовое право / Оплата и выплаты / Заработная плата

Назад

Опубликовано: 16.03.2016

• Время на чтение: 8 мин
• 1
• 3577

Командировка связана с выполнением работником трудовых функций, поэтому она подлежит обязательной оплате. Определенные особенности при этом возникают в том случае, если какие-либо ее дни совпадают с выходными.

Мы определим, каков при этом порядок оплаты и как работнику может быть компенсирован его потерянный выходной день.

• Правила оплаты командировки в выходные и праздничные дни
• Порядок оплаты и пример расчета
• Как учесть оплату при расчете налога на прибыль?
• Как возместить работнику потерянный выходной

Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку

Приказом руководства командировать со служебными поручениями можно любого сотрудника предприятия, имеющего подходящую для выполнения выездных задач квалификацию и опыт работы. Но есть исключения.

1. В командировку нельзя отправлять женщин, ожидающих рождения ребенка, имеющих малолетних детей; работников, которым не исполнилось 18 лет, а также тех, кто ухаживает за больными близкими или детьми-инвалидами.
2. Во всех этих случаях, выполнение работ вне рабочего места возможно только при личном письменном согласии конкретного сотрудника и отсутствии врачебных противопоказаний.
3. https://youtu.be/PXCkRFvOZ9c

Как оплачиваются заграничные командировки?

Большинство организаций прописывают две шкалы суточных во внутренних приказах:

• для внутрироссийских поездок;
• для отъездов за пределы страны.

Такие бизнес-трипы рекомендуется оплачивать следующим образом:

• по «заграничным» нормам – для дней пребывания за рубежом;
• по «внутрироссийским» – для дня въезда на территорию РФ.

Ориентир для расчета дней – отметки пограничных служб в загранпаспорте специалиста, проставляемые при выезде из страны и въезде.

Командировка за границу может оплачиваться в рублях и в валюте в зависимости от положений внутренних документов компании-нанимателя. Пример: размер суточных может быть номинирован в долларах или евро, но работнику на руки выдается сумма в рублях, рассчитанная по курсу Центробанка.

Что оплачивает работодатель в качестве командировочных

Оплата командировочных – четко регламентированная ТК РФ часть расходов предприятия. Для соблюдения установленных законом норм, бухгалтеру следует знать, что к ним относятся:

• суточные, т.е. расходы на питание, проезд, проживание и т.д.. Суточные выдаются авансом, на основе приказа руководителя, непосредственно перед отъездом работника в командировку. Не имеет значения, в какой форме будут переданы суточные – наличными средствами на руки или через безналичный перевод на банковскую карту. После возвращения, командировочный должен отчитаться перед бухгалтером о расходах во время поездки со всеми подтверждающими документами (чеками, билетами и т.п.).В зависимости от затрат, он либо получает дополнительные деньги (если аванс, полученный в качестве суточных был превышен), либо возвращает в кассу остаток.  Выплаты работающим пенсионерам при увольнении в 2020 году
• оплата з/п сотрудника за дни проведенные в командировке. В данном случае оплата за командировочные дни начисляется одновременно с оплатой за все остальные дни месяца и выплачивается в общем порядке, в день выдачи ближайшей зарплаты.

Оплата командировочных

Для того, чтобы верно рассчитать командировочные бухгалтеру не нужно придумывать какие-то формулы и схемы, потому что существует подробно разработанный определенный алгоритм действий. Пойдем по порядку.

1. Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. Если он работает меньше года, то расчетным периодом будет считаться время с момента трудоустройства; Внимание: Каждый бухгалтер должен помнить о том, что при расчете командировочных можно учитывать только рабочие дни!

   Календарные дни, как при расчете, например, отпускных, учитывать не нужно. Также из расчетного периода необходимо исключить время, проведенное в предыдущих командировках, в отпусках, на больничных, в отгулах и т.п.

2. Следующее, что нужно сделать для правильного расчета командировочных – определить величину среднего заработка в расчетный период. Сюда включаются все выплаты по системе оплаты труда, принятой на предприятии, за минусом выплат на социальную и материальную помощь, а также отпускных и больничных – их при вычислении средней з/п учитывать не надо; Важно! Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения.

   В этом случае для верного расчета командировочных, необходимо обязательно проиндексировать и средний заработок командировочного.

3. Третьим пунктом будет вычисление средней заработной платы за день и, в конечном итоге, суммы командировочных. Здесь все просто: з/п за расчетный период надо поделить на те дни, которые были фактически отработаны, опять же, в расчетный период. После этого результат деления нужно умножить на то количество дней, которые были проведены в командировке. Полученная в итоге сумма и будет являться суммой командировочного.

К сведению! Не следует забывать о том, что командировочные облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)!

Исключения составляют, ситуации, если ежедневная сумма суточных не выше 700 рублей при командировке по России и не выше 2500 рублей – при выезде за границу.

Порядок оплаты служебных поездок

Командировки и материальное вознаграждение за них рассматриваются в ст. 167-168 ТК РФ. В нормативном акте говорится, что за специалистом, отправленным в служебную поездку, сохраняется средний заработок и занимаемая в компании позиции. Фирма-наниматель обязана компенсировать ему траты, связанные с проживанием вдали от дома, – т.е. суточные расходы.

Как оплачиваются командировочные? За основу расчета берется количество дней, потраченных на служебную поездку. В него входят:

• дни, потраченные на дорогу в оба конца;
• дни вынужденных простоев;
• выходные, праздничные даты, попавшие в период поездки.

Полученное число дней умножается на нормативную сумму, закрепленную во внутренних положениях компании. Суточные при командировках определяются фирмой-нанимателем самостоятельно и закрепляются во внутренних документах организации. Законом (ст. 217 НК РФ) установлен их следующий максимальный размер, не предполагающий обложения подоходным налогом:

• 700 руб. – для внутрироссийских поездок;
• 2,5 тыс. руб. – для заграничных.

Если компания платит сверх указанного уровня, разницу необходимо обложить НДФЛ.

Минимальный размер суточных законодательно регламентируется. Распространена практика, что рядовым специалистам полагается один уровень компенсации за служебные поездки, руководству организации – увеличенные суммы в зависимости от занимаемой должности. Градация закрепляется приказами и иными внутренними актами фирмы.

Перечисление суточных при однодневной командировке в пределах РФ не предусмотрено действующим законодательством, но фирма-наниматель вправе оговорить оплату компенсации и закрепить коллективным соглашением или приказом руководства.

Особенности выплаты командировочных

В некоторых случаях бухгалтерии предприятия при расчете командировочных приходится использовать дополнительные методы начисления. Разберем их подробнее.

• Доплата до среднего оклада. Иногда происходит так, что при вычислении командировочных, итоговая сумма, которую получает на руки командированный сотрудник, существенно меньше той, что он получил бы, находясь на своем рабочем месте, без отъезда. В этом случае руководство предприятия вправе разрешить бухгалтерии доплатить ему командировочные до фактической заработной платы. Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев именно так и происходит, поскольку в ухудшении материального положения командировочных, руководители компаний, как правило, не заинтересованы.
• Выходные в командировке. Иногда командировки длятся не пару-тройку дней, а несколько недель, соответственно, некоторые дни в командировке выпадают на выходные. Что делать в таких ситуациях? По закону, если в эти дни сотрудник фактически не работал, то оплачивать их не нужно. Но если ему все же приходилось выполнять свои должностные обязанности, то в этом случае ему полагается, не менее чем двойная оплата труда. В качестве варианта компенсации за работу в выходные дни, по ТК РФ, вместо двойной оплаты может быть предоставлено право последующего отгула за отработанный выходной.
• Работа по совместительству. Ситуации, когда сотрудник сначала работает как совместитель, и только затем принимается в штат предприятия, встречаются не так уж и редко. При таком положении дел, средний заработок сотрудника нужно считать за предыдущий календарный год, включая и то время, когда он был совместителем. Понятно, что в этом случае величина среднего заработка будет меньше. Но есть пара законных методов для повышения средней з/п в пользу сотрудника. Первый заключается в том, чтобы прописать в коллективном договоре компании, что расчетный период для вычисления командировочных считается с момента зачисления работника в штат. Второй – нужно своевременно уволиться с совместительства и перейти на штатную работу в организацию.

Как видно из вышеприведенных сведений, расчет командировочных имеет свои тонкости и особенности.

Для того, чтобы правильно их рассчитать, соблюсти нормы российского законодательства и при этом не нарушить прав сотрудников, важно учитывать все нюансы.

Как правило, опытный, грамотный бухгалтер всегда вовремя знакомится со всеми нововведениями в Трудовой кодекс РФ по этой части и не допускает ошибок, сохраняя права как работника так и организации.

  Договор найма и трудовой договор: сходства и отличия

Как учесть оплату при расчете налога на прибыль?

Некоторые нюансы, связанные с компенсацией командировки в выходной день, касаются и налогообложения предприятия. В частности, такого вопроса, как учет этих расходов при расчете налога на прибыль. Уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, выплаченную сотруднику в двойном размере, работодатель сможет только в некоторых отдельных случаях:

1. В правилах внутреннего трудового распорядка официально предусмотрен режим работы в выходные и праздничные дни.
2. Работодатель сможет доказать, что понесенные им расходы являются экономически обоснованными и были направлены на получение дополнительной финансовой выгоды предприятия.

Во всех остальных случаях выплаты сотруднику не будут подлежать вычету из общей базы расчета налога на прибыль.

Рассчитать декретные выплаты нужно правильно! Мы поможем вам в этом! Правильный расчет вашего больничного в период беременности имеет свои особенности. Узнать о них и разобраться в их хитросплетениях, вы можете здесь.

На какой максимальный срок можно рассчитывать при получении больничного, вы узнаете, если пройдете по ссылке и прочтете наш материал.

Видео-ликбез о расчете командировочных и суточных

Консультация, которая включает не только подробную инструкцию о расчете суточных, но и о правильном определении срока командировки и о почасовом расчете. А также подробно разбираются частные случаи, с которыми сталкивается бухгалтер при расчете.

Если вы хотите установить командировочные и средний заработок для работника в этот период, необходимо правильно определить расчетный срок, после чего можно воспользоваться простой формулой расчета. После завершения командировки все сопутствующие бумаги необходимо передать бухгалтеру.

Как рассчитать командировочные в 2020 году