Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении работника в 2018: статья ТК РФ

Когда работники трудятся в организации больше одного года, нередко получается так, что в отпуск они уходят «авансом», за будущий рабочий год.

Если сотрудник, отдохнувший в таком отпуске, продолжает трудиться, то проблем не возникает.

Но если он принимает решение уволиться? Как в таком случае бухгалтерии правильно осуществить расчет с увольняемым, но при этом взыскать с него образовавшийся долг?

Что это такое и как осуществляются удержания?

Трудовое законодательство устанавливает материальную ответственность работников и работодателей в тех или иных случаях. Отдельно регулируется вопрос удержания определенного процента от заработной платы.

В соответствии с ч. 2 ст. 137 ТК РФ организация вправе совершить денежное удержание в случае, если работник увольняется в конце рабочего года, в счет которого он уходил в отпуск.

То есть, ситуация, когда при расторжении контракта сотрудник получает меньшую сумму, на которую рассчитывал, вполне законна.

Работодатель, увольняя сотрудника, который находился в отпуске «авансом», таким образом вправе:

взыскать сумму отпуска посредством удержания заработной платы;
договориться с работником о том, что он возместит долг добровольно;
простить долг сотруднику.

Если сумма долга небольшая, то работодателями применяется первый вариант.

Важно! В соответствии со ст. 138 ТК РФ из заработной платы можно взыскать не более 20%. При этом руководство организации вправе действовать и без разрешения увольняемого работника.

Как правильно рассчитать?

Прежде чем производить удержание, бухгалтерия должна установить точную сумму долга.

Рассчитывается количество неотработанных дней.

Для этого используется формула:

Неотработанный отпуск = Отпобщ. – (Отпгод / 12 х Месяцы работы)

Где:

Отпобщ – общее количество отпускных дней за все время работы сотрудника в организации;
Отпгод – количество отпускных дней, положенных работнику в одном рабочем году;
12 – количество месяцев в году;
месяцы работы – общее количество месяцев, которые работник отработал в организации.

Месяц, в котором сотрудник увольняется, берется в расчет только в том случае, если расторжение трудового договора производится во второй половине. В этом случае законодательство разрешает округлить его до целого периода.

Полученное количество неотработанных дней округляется до целого числа, но только в пользу работника, а не по математическим правилам (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 г. № 4334-17).

Для примера возьмем Ромашкину А.Н., которая находилась в отпуске авансом, а через некоторое время после выхода на работу решила уволиться.

За все время работы она пробыла в отпуске 140 дней. В году ей, в соответствии со ст. 115 ТК РФ, ей положено 28 дней. В организации она отработала всего 55 месяцев.

Таким образом:
140 – (28 / 12 х 55) = 11,6 дней отпуска.
Так как законодательство позволяет округлить такие числа до целых в пользу сотрудника, Ромашкина отгуляла «авансом» 11 дней.

Неотработанная отпускная сумма.

Ее рассчитывают по формуле:

Сумма = Кол-во неотработанных дней х ЗПср.д.

Средний дневной заработок также необходимо рассчитать следующим образом:

ЗПср.д. = Сумма оклада за 12 месяцев / 12 / 29,3.

Коэффициент 29,3 установлен Постановлением Правительства РФ № 642.

Вновь обратимся к сотруднице Ромашкиной А.Н. Ее средний дневной заработок составляет 758 рублей 56 копеек. Таким образом, неотработанная сумма отпуска равна:

11 х 758,56 = 8 344 рублей 16 копеек.
После определения точной суммы долга производятся вычеты.
Из оклада, как уже было сказано выше, можно удержать не более 20%.

Ромашкиной А.Н. начислили в качестве оставшегося оклада 21 500 рублей 80 копеек. 20% от этой суммы составляет 4 300 рублей 16 копеек. Именно эту сумму работодатель может взыскать с сотрудницы, если она добровольно не согласится выплатить весь долг.

Таким образом, в качестве оставшегося оклада при увольнении она получит:

21 500,8 – 4 300,16 = 17 200 рублей 64 копейки.

Когда нельзя производить вычеты?

Работодатель не всегда может взыскивать сумму авансового отдыха, и эти основания перечислены в ст. 137 ТК РФ:

если сотрудник был уволен в связи с отказом перевестись на должность, более подходящую ему по состоянию здоровья;
если произошла ликвидация организации;
если сотрудник попал под сокращение;
если руководитель, его зам или главбух были уволены в связи со сменой собственника;
если работника призвали в армию;
если он был уволен в связи с тем, что на его должность по решению суда или трудовой инспекции был восстановлен ранее уволенный сотрудник;
если сотрудник был уволен в связи с полной нетрудоспособностью;
если произошла чрезвычайная ситуация, которая послужила прекращению трудовых отношений.

В остальных случаях руководство организации вправе взыскать сумму аванса в размере не более 20% от оклада или попробовать договориться с сотрудником о том, чтобы он отдал всю сумму добровольно.

Что если работник отгулял авансом и решил расторгнуть трудовой договор?

Распространенная ситуация: если работник отгулял отпуск авансом и увольняется по собственному желанию.

Важно! Практически всегда отпуска предоставляются сотрудникам за неотработанный год, ведь само право на отдых наступает спустя полгода после начала работы в организации.

Начиная со 2 года работы сотрудника отпускают отдыхать по графику, то есть, в любое время, и нередко в такой отпуск работники уходят за будущий рабочий год.

Эта ситуация и называется отпуском «авансом».

Удержание отпускных при увольнении за неотработанные дни отпуска, предоставленного авансом

При увольнении работодатель обязан произвести выплаты работнику за отработанный период, а также за все неиспользованные отпуска.

При увольнении до окончания его рабочего года с уже истраченным отпускным периодом руководитель нуждается в денежной компенсации от трудящегося за неотработанные дни. В каких случаях можно удержать с работника отпускные, выданные авансом, и как это сделать?

Могут ли при увольнении удержать оплату за неотработанные дни отпуска?

Исходя из ст.122 Трудового кодекса РФ, на первом году работы в организации сотрудник имеет право на отпуск по истечению шести месяцев беспрерывного труда. В последующие годы время ухода на отдых может распределяться согласно графику отпусков на данном предприятии.

Таким образом, проработав полгода, трудящийся имеет право уйти в полноценный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней, несмотря на то, что заработал за этот период только 14 дней. Оставшиеся две недели работнику предоставляются авансом, который он должен отработать в следующие шесть месяцев.

Если работающее лицо решит уволиться до окончания рабочего года, отгуляв при этом отпуск авансом, то руководитель имеет право при расчете удержать с него переплаченные отпускные.
Это является оправданным и правомерным действием, так как оплата, выданная авансом на отдых сотруднику, не будет отработана до конца рабочего года при расторжении трудового договора.
При этом, ссылаясь на статью 138 Трудового кодекса РФ, размер удержания с отпускных выплат не может превышать 20 процентов.

Важно! Удержание за неотработанный отгулянный авансом отпускной период считается правом работодателя, но не его обязанностью.

Если предприниматель вынес решение осуществить возврат недоработанной суммы отпускных, то согласие работника, отгулявшего отпуск авансом, при этом не требуется.
Но в случае, когда у последнего не имеется нужной суммы для выплаты, или же она превышает процент, прописанный законом, он имеет право выплатить ее в добровольном порядке.
Также имеются отдельные ситуации, когда удержание излишне выплаченных отпускных невозможно по причинам, предусмотренным Трудовым кодексом.
Правила и методика расчета отпускных.

Рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе можно здесь.

Простой, удобный и бесплатный калькулятор.

Когда нельзя вернуть излишне выплаченные отпускные?

В ст.137 Трудового кодекса РФ указаны условия, при которых удержание выданной авансом суммы при увольнении до окончания рабочего года не может быть произведено.

Так, работнику не нужно осуществлять возврат использованного аванса за отгулянный отпуск, если он был уволен по следующим обстоятельствам:

отказ от перевода на другую работу вследствие медицинского заключения;
ликвидация предприятия или прекращение деятельности его руководителя;
сокращение штата работников;
смена собственника организации;
призыв наемника на военную службу;
восстановление на должности предыдущего работника;
признание сотрудника нетрудоспособным по медицинскому заключению;
смерть руководителя или подчиненного;
наступление чрезвычайных обстоятельств, при которых продолжение трудовой деятельности невозможно (война, стихийное бедствие, катастрофа, крупная авария и прочее).

Если вышеуказанных обстоятельств при увольнении не обнаружено, удержание работодателем отпускных, выплаченных авансом, будет правомерным.

Возврат излишне выплаченных средств работником производится добровольно или же путем судебных разбирательств в случае отказа последнего.

Что делать для возврата переплаты за отдых, предоставленный авансом?

Удержание и возврат суммы за неотработанный отпуск производится при расчете с сотрудником в день его увольнения.
Чтобы определить, сколько трудящийся остается должен за недоработанный период, необходимо рассчитать количество месяцев и дней, проработанных в организации, и количество не отработанных им дней до окончания рабочего года.
Рассчитать количество календарных дней, за которые отпускные выплачены авансом, можно следующим способом:

Разделить количество отпускных дней на 12 месяцев и умножить на количество проработанных месяцев на предприятии.
От количества дней отпуска на время действия трудового договора отнять получившееся число в первом случае.

При подсчете количества месяцев число можно округлить. Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.

Получившееся число неотработанных дней также разрешается округлять до целого числа. Делать это необходимо в пользу работника.

Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска.

Образец приказа

Приказ об удержании излишне выплаченной суммы отпускных при увольнении необходимо оформлять работодателю, дабы обезопасить себя от споров и судебных разбирательств с бывшим сотрудником. Общепринятой формы приказа нет, поэтому его составление считается произвольным для каждой организации.

Важно! Руководитель должен издать приказ об удержании в течение месяца со дня завершающего срок на возвращение неотработанного аванса.

Важно указать в документе информацию о работнике (имя, фамилию, должность), количество неотработанных дней, сумму долга за неотработанный период. Также в конце должна быть пометка о том, что сотрудник ознакомлен с условиями, и его подпись для согласия с написанным в документе.

Образец приказа о возврате отпускных, выплаченных авансом, при увольнении — скачать:

Если работник не согласен возвращать деньги, использованные авансом

Если суммы для удержания из заработной платы желающего уволиться недостаточно, тогда можно просить работника внести недостающие деньги на добровольной основе. В случае несогласия последнего возвращать выплаченные ему средства за неотработанный период можно обратиться в суд. Однако тут мнения юристов расходятся.

Трудовой кодекс не предусматривает взыскания излишне выплаченных отпускных в судовом порядке.

При этом некоторые специалисты утверждают, что если имеется возможность доказать неправомерные действия уволившегося, можно взыскать ущерб, причиненный предпринимателю согласно статьям 248, 391 Трудового кодекса.

Также работодатель имеет право отказаться от удержания неотработанных средств, если работник уволился и отказался добровольно оплачивать долг.

Отказ от удержания должен быть обоснован руководителем в случае налоговых проверок. Обоснованием может стать недостаток суммы для возврата из зарплаты.

Пример расчета удержания из заработной платы для 2020 года

Условия примера:

Работник был оформлен на предприятие 1 декабря 2019 года. Срок его рабочего года заканчивается 30 ноября 2020 года.

В течение года сотрудник был отправлен в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

Средняя заработная плата на время отпуска составила 755 рублей. 31 июля 2020 работник подал заявление об увольнении по собственному желанию.

Неотработанных месяцев осталось четыре.
При увольнении работодатель хочет провести удержание и возврат денег за неотработанное время.
Расчет:
Рассчитаем количество неотработанных календарных дней отпуска:

28 к.д./12 мес * 8 месяцев работы на предприятии (2,3 * 8 = 18,4).
28 дней отпуска – 18,4 = 9,6

Результат округляем в пользу работника – 9 неотработанных календарных дней отпуска.
Рассчитаем сумму излишне выплаченных отпускных = 9 дней * 755 рублей = 6795 рублей.
В этом случае руководитель предприятия имеет право провести возврат денег и их удержание из зарплаты при увольнении в размере 6795 рублей.

Ответы на вопросы читателей

? Вопрос 1 от Владимира: Могут ли из моей зарплаты удержать переплату за отпуск авансом без моего согласия? Или я должен сначала согласиться в письменном виде?

Ответ: Да, работодатель может произвести удержание, вашего согласия для этого не требуется. Но удерживаемый сумма не должна превышать 20% от расчета, полагающегося к выплате при увольнении (после вычета НДФЛ). Работодатель не имеет законного права самовольно удерживать более 20%.

? Вопрос 2 от Анны Николаевны: При увольнении удержали с работника отпускные за отдых, использованный авансом, в размере 20% от суммы расчета к выплате. Но этого не достаточно, сотрудник остался нам должен. Как вернуть деньги? Есть ли смысл подавать в суд? подскажите статью закона, на которую можно опираться.

Ответ: Смысла обращаться в суд, обычно такие дела работодатели проигрывают. Законодательство не содержит положений, позволяющих законно вернуть переплату за отпуск. Единственный способ для возврата — это уговорить уволенного добровольно вернуть деньги организации.

? Вопрос 3 от Семена: Я принят на работу 10 января 2020 года, а уволен 18 июля 2020 в связи с сокращением, за это время отгулял 28 дней отпуска. Работодатель хочет удержать лишние отпускные с меня. Имеет ли он на это право?

Ответ: Нет, если официальное основание для расторжения трудового договора — это сокращение (п.2 ст.81 ТК РФ), то удержание не допускается.

Если у вас есть вопросы по данной теме, задайте их в форме ниже, и мы в ближайшее время ответим на них.

Как происходит удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении? Нюансы, пошаговая инструкция по расчету

Согласно ТК РФ, после 6 месяцев работы в фирме сотрудник может взять ежегодный оплачиваемый отпуск — 28 дней. Хотя 14 из них он еще не отработал.

И если до конца календарного года он покинет компанию, у бухгалтерии возникнет вопрос: как быть с неотработанными отпускными? Законно ли удержать часть из них при увольнении?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Надо ли возвращать деньги за предоставленный авансом ежегодный отдых?

Работодатель может воспользоваться этим правом, но оно не является его обязанностью.

Компания может не взыскивать средства. Тогда стороны составляют соглашение о прощении долга по переплате отпускных, в котором указывают:

полное название организации;
ФИО сторон и должности;
число неотработанных дней;
сумму долга;
номер подтверждающего задолженность бухгалтерского документа.

Один экземпляр получает сотрудник, другой — работодатель.

Если принято решение удержать часть отпускных, работодатель должен выпустить приказ и поставить должника в известность.

Общая сумма, которую можно удержать по разным причинам, не должна превышать 20% от дохода сотрудника (согласно п. 1 ст. 138 ТК РФ) за минусом налоговых вычетов.

В случаях, предусмотренных федеральными законами, она достигает 50%.

И 70%, если он занят на исправительных работах, выплачивает алименты, возмещает вред, причиненный здоровью другого лица, преступными действиями или вред, закончившийся смертью кормильца.

В каких случаях не допускается удерживать средства с сотрудника?

ТК РФ лишает работодателя такого права, если:

сотрудника увольняют из-за ликвидации компании (согласно п. 1 ст. 81 ТК РФ);
он уходит из-за процедуры сокращения (п. 2 ст. 81 ТК РФ);
причиной увольнения стала смена собственника компании (по этой причине п. 4 ст. 81 ТК РФ запрещает удерживать средства с неотработанных отпускных генерального директора и главного бухгалтера);
работник призван на военную службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ);
контракт расторгнут из-за смерти одной из сторон трудового договора (п. 6 ст. 83 ТК РФ);
по медицинским показаниям сотрудник более не может работать на этом месте и должен быть переведен, однако в компании нет подходящей вакансии (п. 8 ст. 77 ТК РФ);
по медицинским показаниями сотрудника нужно перевести на другое место, но он отказался от перевода (п. 8 ст. 77 ТК РФ);
работник получил инвалидность, заболевание или травму, из-за которых не способен продолжать трудовую деятельность (п. 5 ст. 77 ТК РФ);
причиной расторжения договора стали форс-мажорные обстоятельства — природные и техногенные катастрофы, чрезвычайные ситуации (п. 7 ст. 83 ТК РФ).

В остальных случаях работодатель имеет право удержать часть средств, но она не должна превышать 20% от непосредственной заработной платы. То есть удержание не может осуществляться за счет других выплат.

В трудовом законодательстве не установлен четкий порядок составления приказа об удержании.

Приказ, написанный в произвольной форме, содержит:

ФИО работника;
занимаемую им должность;
число неотработанных дней;
сумму, которую удержит работодатель;
вид выплаты, с которой удержаны средства.

Работодатель должен засвидетельствовать ознакомление и согласие сотрудника его подписью. Это поможет им избежать разбирательств в дальнейшем.

Используют следующий механизм:

Определяют количество неотработанных дней отпуска. За полностью отработанный месяц сотрудник получает 2,33 отпускных дня.
Важно! Если за месяц отработано меньше 14 дней, то этот месяц не учитывают вообще, а если больше — округляют до целого.

Чтобы понять, сколько из предоставленных отпускных дней увольняющийся получил незаслуженно, надо:
- количество отработанных месяцев (обязательно целое число) умножить на 2,33;
- полученное число вычесть из ранее предоставленных дней отпуска;
- оставшаяся разница — дни, за которые организация может удержать деньги.
Рассчитывают сумму неотработанных отпускных. Как и размер отпускных, она зависит от среднедневного заработка.
Порядок его расчета:
- сумму всех полученных работником выплат (заработная плата, премии, компенсации и другие средства) разделить на число фактически отработанных дней;
- полученную цифру умножить на количество неотработанных дней.
В отпуске или после него заработная плата могла измениться. Тогда сумма удержанных отпускных будет рассчитываться на основе того заработка, который он получал на момент выдачи отпускных.

Важно! Удержание делают в день увольнения или на следующий день после того, как человек потребует расчета (если в день расторжения договора его не было на рабочем месте).

Ндфл и налоговые взносы

Если сотрудник получил отпускные на большую сумму, чем фактически отработал, то база его налоговых отчислений была завышена. Дальнейшие коррективы в документации зависят от того, какое решение приняла компания.

Если стороны подписывают соглашение о прощении долга, НДФЛ и страховые взносы работника не пересчитываются.

Работодатель корректирует базу налога на прибыль, вычтя «прощеную» сумму из расходов на оплату труда (по п. 1 ст. 252 и п. 49 ст. 270 НК РФ). Иначе она рискует попасть в экономически необоснованные расходы.

Если работодатель решил удержать средства, то это уменьшает НДФЛ и взносы в том месяце, когда сотрудник возвращает фирме неотработанную сумму. Корректировку документов проводят в день увольнения.

В 2-НДФЛ указывают, сколько работник получил в день окончательного расчета. Из этого вычитают удержанную сумму.

Приняв решение об удержании, организация обязана в 10-дневный срок письменно оповестить сотрудника о том, что из его отпускных за неотработанный отпуск удерживается часть НДФЛ. Тогда он пишет заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Больше информации о связанных с отпуском выплатами и обложении их страховыми взносами вы можете найти здесь.

Что делать, если удерживаемой суммы не хватило, чтобы вернуть задолженность?

Иногда сумма удержания оказывается больше тех 20%, которые организация имеет право взыскать с него по закону.

Тогда у работодателя есть 3 варианта:

простить оставшуюся часть долга и составить соответствующее соглашение;
попросить увольняющегося работника погасить его по собственной воле через кассу компании или ее счет в банке;
обратиться в суд с требованием обязать работника вернуть деньги.

Однако работник не обязан идти навстречу. Попытки работодателя не отдавать трудовую книжку до погашения долга или влиять на него иными способами будут расцениваться как нарушение.

Из-за неоднозначности судебной практики по этому вопросу решение может быть вынесено как в пользу сотрудника, так и работодателя.

Каждый сотрудник может получить оплачиваемый 28-дневный отпуск после 6 месяцев деятельности на текущего работодателя. Если он уволится до окончания календарного года, то получится, что часть этого отпуска он не отработал. При увольнении организация имеет право взыскать с него оплату неотработанных дней отпуска, но не более 20% от суммы выплаты.

Случаи, когда средства не могут быть удержаны по закону, определены ст. 81 ТК РФ.

Удержание при увольнении за неотработанный отпуск

Отпуск – ожидаемое время для работников. Свобода передвижения и перспектива отдыха производит опьяняющее действие на сознание, и задумываться о том, отработал ли сотрудник полный календарный год, за который собрался отгуливать, мало кому придет в голову. Однако при увольнении именно эти подробности могут испортить настроение и повлиять на конечную сумму выплат при расчете.

Заявление на увольнение есть действия бухгалтера

Первое, что должен сделать бухгалтер при увольнении работника, — это проверить все дни его отпусков, чтобы определить, есть ли у него неотработанные дни.

Для этого нужно посчитать:

— сколько лет и месяцев сотрудник работал в компании. При этом последний месяц считается как полный, если он отработан наполовину и более. Если же он отработан менее чем наполовину, месяц в расчете не учитывается (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.30 № 169);

— количество дней отпуска, полагающихся сотруднику за все время его работы в компании (заработанный отпуск); количество дней отпуска, которые работник отгулял за все время работы в компании. Далее нужно сравнить количество использованных дней отпуска с числом заработанных дней.

Удержание за отпуск, предоставленный авансом при увольнении

Удержание за использованный отпуск авансом при увольнении

Право на полный отпуск любой сотрудник получает уже спустя полгода после трудоустройства, ст. 122 ТК РФ. В этой же статье перечислены и те категории трудящихся, которые могут не дожидаться истечения этого срока:

беременные перед декретом или после декретного отпуска;
усыновители;
несовершеннолетние.

Отработают ли они до конца года, большой вопрос, а вот сумма отпускных выплачивается за три дня до отпуска в полном размере. Что делать работодателю в случае скоропостижного увольнения отдохнувшего сотрудника, описано в ст. 137 ТК РФ.

В ней законодательство разрешает удержать излишние отпускные из последней зарплаты. 138-й статья Трудового кодекса ограничивает размер такого удержания до 20% выплачиваемого заработка.

Увеличить процент не поможет даже письменное согласие самого увольняющегося сотрудника.

Ни при каких обстоятельствах предприятию не позволено претендовать на возврат полученных авансом отпускных, если работник уволен по инициативе руководства и не по своей вине, а также по независящим от него обстоятельствам. Даже если отпуск взят авансом, никто не примет решения в пользу работодателя. Тем более, работодатель не вправе заставить сотрудника отрабатывать до окончания рабочего года и перенести дату увольнения.

Возврат отпускных при увольнении работника, отгулявшего отпуск авансом

Если же сотрудник согласен с тем, что полученные авансом дни нужно компенсировать, то бухгалтерия должна предоставить ему документ, подробно перечисляющий, какие суммы начислены и какие будут удержаны на дату увольнения.
Следующий этап — получается письменное подтверждение от самого сотрудника, оно может быть изложено в произвольной форме.
Главное, из заявления должно быть понятно, что человек не возражает против самого факта удержания и его размера.

Величина расчетных выплат настолько мала, что ее не хватит на компенсацию аванса по отпускным. Вариант: сотрудник может самостоятельно внести в кассу недостающую сумму. Такую операцию нельзя назвать удержанием из заработка, поэтому ограничение в 20% действовать не будет.

Работник отгулял отпуск авансом и увольняется — пример расчета

Перед сообщением работнику факта удержания за дни незаработанного отпуска, правильно определяется количество дней и сумма полученных авансом отпускных.
Для этого кадровая служба предоставляет в бухгалтерию точные данные о непрерывном трудовом стаже уходящего специалиста и о фактически использованных отпусках.
Способ определения числа заработанных и отгульных авансом за неотработанный период:

При увольнении работника посреди месяца, количество дней отпуска за этот период засчитают полностью, если отработано более 15 дней. Неполный месяц в расчет не попадет.

Пример:

Работник трудоустроен 15 апреля 2016 года. Отгулял полный отпуск 28 дней, дата увольнения — 25 января 2017. Отпускные составили 15000 руб.Полных месяцев девять, в остатке 11 дней неполного месяца, дни отдыха за этот период не засчитываются. Сумма удержания полученных авансом отпускных перед увольнением следующая:

28/12*9= 21 день;
28-21=7 дней аванса;
15000/28*7=3750 руб.

Если эта сумма будет меньше 20% всех выплат на дату увольнения, то удержание за авансом предоставленные дни составит 3750 рублей.

Образец приказа на удержание за использованный авансом отпуск

Когда все формальности с расчетом суммы удержаний и согласованием с работником разрешены, оформить удержание при увольнении лучше приказом по предприятию.
Унифицированной формы документа нет, описывается ситуация, что стало основанием удержания, и как произойдет возмещение.
В качестве приложения вписать заявление сотрудника о согласии с величиной удержания или получить от работника подпись на приказе.
Скачать образец приказа
Если расставание проходит полюбовно или сумма удержания незначительна для компании, то затевать излишнюю бумажную волокиту руководство может счесть нерациональным.
Такой выход из ситуации при увольнении – оптимальное решение и для сотрудника, и для работодателя.
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

Удержания при увольнении за отпуск авансом в 2018 году

Отгулянный авансом отпуск не является основанием для удержания работника при выраженном им желании увольнения.

Увольнение по собственному желанию это не единственная причина преждевременного расставания с работником, который отгулял свой отпуск авансом.

Произвести взыскания не так просто как кажется на первый взгляд. Данная процедура требует знание законодательства и правильного подхода.

Что делать если сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется?

Окончание трудовых взаимоотношений подразумевает полный расчет с увольняющимся. В расчетные выплаты входят заработная плата за отработанный период, а также компенсация за отпуск.

В случаях, когда отпускные выплаты производились авансом, необходимо произвести удержание, из произведенных работнику начислений.
Данное право работодатель приобретает на основании закона закрепленного в статье 137 ТК РФ.
В этот перечень входят следующие случаи:

Ликвидация организации;
Производимые на предприятие сокращения;
При смене руководящего состава из-за перемены собственника фирмы;
В результате смерти сотрудника;
Призыв в армию;
Получение нерабочей группы инвалидности.

Данный перечень не окончателен, он включает в себя лишь самые распространенные основания.

Возврат отпускных при увольнении работника отгулявшего отпуск авансом в 2018

При увольнении, наниматель вправе удержать лишь незначительную часть начисленного к выплате – пятую часть.
В отдельных случаях можно производить удержание половины начисленной суммы.
Сотрудник имеет право добровольно вернуть разницу сумм на счет организации. Бухгалтеру не стоит забывать, что добровольный возврат влечет за собой полный перерасчет НДФЛ,

Приказ на удержание отпускных за отпуск выданный авансом при увольнении

Использованный авансом отпуск подлежит удержанию, только с письменного одобрения руководства. Директор фирмы подписывает приказ об удержаниях с увольняющегося.

Для этого бухгалтерия подает служебную записку с точными расчетами по:

Количеству отпускных дней, которые не были отработаны;
Размеру авансом выплаченной компенсации.

На ее основании директор издает приказ, освещая в нем перечень следующих вопросов:

Обоснование удержаний. Здесь указывается причина – увольнение сотрудника и полученные наперед дни, с указанием их количества;
Распоряжение к главному бухгалтеру об удержании сумм;
Уточнения по поводу размера суммы с отсылкой на статью 138;
Возложение контроля за исполнением поручения.

Приказ подлежит обязательному письменному ознакомлению всех указанных в нем лиц.

Расчет компенсации за использованный отпуск авансом при увольнении

Для расчета взыскания выплаченной ранее компенсации бухгалтер должен иметь под рукой следующие данные:

Дату начала и конца отпускного периода увольняющегося;
Количество положенных дней отдыха данному сотруднику;
Количество отгулянных дней;
Рассчитанный среднедневной показатель дохода за последние два года.

Имея данные показатели не сложно рассчитать необходимую к уплате компенсацию. Для этого проводим следующие расчетные действия:

Выясняем разницу между количеством отгулянных дней и положенными за отработанный период днями;
Полученную разницу умножаем на среднедневной показатель.

Посчитанная сумма сравнивается с суммой начисленных выплат. Следует помнить о законном барьере для вычислений.

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении – НДФЛ за удержания

В случаях, когда работник добровольно возвращает переплаченные ему деньги за отгулянный отпуск, бухгалтер обязан произвести ряд действий.

Возвращенные деньги на счет предприятия автоматически прекращают быть начисленным доходом сотрудника. Соответственно все взятые с него налоги за эту сумму следует вернуть. Организация также имеет право вернуть себе средства уплаченные за НДФЛ.

Для этого производиться перерасчет выплат и документы направляются в налоговые органы, которые впоследствии возвращают эти средства.

Если работодатель простил сотруднику долг

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении (за авансом) в 2020 году — Ндфл и взносы, расчет, приказ, пенсионера

Каждый работающий человек имеет право на отпуск. Он может отличаться по численности дней, взять его можно как в начале года, так и в другое время. Фактически дни отдыха предоставляются после определенного отработанного времени.

Мы редко задумываемся над тем, как соотносится период рабочего времени и отпуска. Однако, законодательно предусмотрено удержание денежных средств при увольнении, если отпуск уже отгулян.

В каких случаях появляются

В трудовом законодательстве существует понятие «отпуск авансом». Один из простых примеров — получение полноценного времени на отдых спустя полгода работы.

Если следовать букве закона, первый отпуск спустя 6 месяцев труда должен составлять лишь 14 дней. Получая 28 суток на решение личных проблем, поездку на дачу или курорт, работник пользуется четырнадцатью авансовыми днями.

Работодатель не имеет право предоставлять отпуск на меньшее количество дней, это указано в статье 115 ТК РФ. Данные нормы вводились не случайно. Они касаются здоровья граждан и требуются для полноценного восстановления сил.

В трудовом коллективе ведется график отпусков для удобства руководителей, бухгалтеров и самих работников. Если сотрудника отправляют отдыхать в начале года, создается прецедент, когда год еще не отработан, а отпуск уже отгулян.

Отрабатывая год не полностью, но получив отпуск авансом, гражданин должен иметь в виду, что в бухгалтерии имеют право удержать с него часть денежных средств.

Обязательно ли удерживать

При оформлении отпуска бухгалтер тщательно выверяет данные, подсчитывает отработанные дни. Дополнительно предоставляются отпускные.

В Трудовом кодексе предусмотрено право руководства компании на взыскание средств при увольнении сотрудника. Так как обязанностью это не является, то решать, взыскивать или нет, должны в каждом отдельном случае.

Данная процедура строго не оформляется, не предусматривает выпуска приказов и актов. Если принято решение о взыскании, то сотрудник информируется в устной форме, а для возврата суммы выпускается распоряжение.

Также администрации компании следует учитывать, что возможны ситуации, при которых взыскивать денежные средства нельзя.

Когда запрещается

Нельзя произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в следующих случаях:

если увольнение происходит на фоне ликвидации организации;
если работник попал под сокращение;
при смене собственников компании, когда увольнение производится вынужденное;
при форс-мажорных обстоятельствах;
если сотрудник скончался;
если причиной увольнения стала болезнь сотрудника или его призыв на военную службу.

Таким образом, следует внимательно изучать причины увольнения.

Размер суммы

Важное значение имеет размер удерживаемых средств. Эта информация будет полезна как работодателю, так и самому сотруднику.

Итак, если возникла ситуация, в которой администрация решает взыскать сумму выданных отпускных сверх нормы, то следует также учесть правило. При увольнении каждый работник получает расчет в виде одной или нескольких выплат. С каждой из них работодатель сможет взыскать только 20%. Ниже мы опишем порядок действий в данной ситуации.

Сумма отпускных к возврату рассчитывается бухгалтером идентично расчету отпускных. В основе формулы стоит показатель средней заработной платы. Точно выводится число дней, за которые отпуск был получен авансом.

Чтобы получить сумму к удержанию, понадобится это число дней умножить на среднюю дневную заработную плату.

Нередки обратные ситуации, когда отпуск не был использован. При увольнении работнику придется выплатить компенсацию.

Порядок действий

При обращении с заявлением на увольнение бухгалтерия запускает процедуру окончательного расчета сотрудника. Последовательность такова:

производится расчет удерживаемой суммы;
на фирменном бланке в произвольной форме бухгалтер оформляет внутреннее распоряжение о взыскании суммы (важно подробно расписать, за сколько дней отпуска производится перерасчет);
работник должен ознакомиться с распоряжением и вписать в него словами «с распоряжением ознакомлен», а также выразить письменно свое согласие и поставить подпись.

В случае возникновения спорных вопросов рекомендуется произвести консультацию с работником, объяснить ему нормы ТК РФ и порядок расчетов. Как правило, несогласие возникает в том случае, если процедура подсчета гражданину не ясна.

Как составить приказ и его образец

Утвержденной формы документа не существует. Сам текст оформляется на фирменном бланке в произвольной форме.

В нем обязательно должны присутствовать следующие данные:

фамилия, имя и отчество работника;
должность;
число излишне предоставленных отпускных дней;
итоговая сумма удержания;
с каких средств производится возврат суммы.

Отдельно следует отвести две строки для того, чтобы сотрудник написал в ней, что ознакомлен с ситуацией.

Данный документ может быть представлен в виде:

внутреннего приказа;
распоряжения.

Фактически документ идентичен приказам, которые позволяют удерживать суммы с работников за прогулы, нанесение материального ущерба и по иным причинам. Ниже представлен образец текста.

Составление данного документа позволит соблюсти формальности и порядок ведения учета денежных средств компании.

Как выполнить расчет

Расскажем подробнее о том, как производятся расчеты в связи с увольнением сотрудника, взявшего отпуск авансом за неотработанный год. Процедура не сложная.

Расчет производится на основании оформленного приказа об увольнении. Изначально рассчитывается количество целых месяцев и дней, которые человек отработал в компании. Начало отсчета — дата принятия на работу, конец — дата увольнения.

Количество дней округляется до полного месяца по общему правилу: если их более пятнадцати, то месяц прибавляется. Если меньше, то остается в расчете полное количество месяцев.

Затем высчитывается количество наработанных дней отдыха. Делается это просто по формуле:
ДО/12*ОМ
Где:

ДО	дни отпуска (стандартно 28)
ОМ	отработанные месяцы в году

Например, сотрудник Антонов отработал в этом году 8 месяцев и 17 дней. В расчет берется 9 месяцев после округления. При этом он использовал отпуск в полном объеме. По формуле, приведенной выше, считаем: 28/12*9=21. Получается, что гражданин Антонов отработал 21 день отпуска, а за остальные 7 предусмотрен возврат.

Следующий расчет позволяет узнать, каков средний заработок сотрудника в день. Эти цифры легко определит бухгалтер, который постоянно насчитывает как заработную плату, так и отпускные.

Считаем: 38500/29,3=1314 рубля. Умножим эту сумму на 28 (число дней использованного отпуска) и получим 36792 рубля. Именно такую сумму получил Антонов после расчета отпускных.

Умножим 1314 на число дней неотработанного отпуска (7) и получим сумму для возврата. Итого 9198 рубля. Бухгалтера высчитывают эту сумму в программе, но могут перепроверить данные.

Ндфл и взносы

Следует учитывать, что производить корректировки по бухгалтерскому учету и налоговому заранее неправильно. Делается это именно в тот месяц, когда был оформлен приказ об увольнении.

Перерасчету подлежат:

налог на доход физических лиц (НДФЛ);
налог на прибыль.

Страховые взносы не пересчитываются. Важный нюанс: если компания решила не взыскивать с работника средства, то и НДФЛ не следует пересчитывать, поскольку эти выплаты производятся в пользу работника. В данном случае перерасчету подлежит налоговая база учета налога на прибыль.

Размер излишне начисленных отпускных влияет на уменьшение базы перечисленных страховых, поэтому этот момент следует учесть.

Cледует помнить, что если с работника удержан НДФЛ выше необходимого, ему требуется сообщить об этом и подать соответствующее заявление на возврат.

Не всегда суммы расчетных средств при увольнении достаточно для того, чтобы покрыть долг перед компанией за использованный отпуск. В этой связи разъясним ситуацию.

Получить возврат от работника можно только с его согласия. То есть он должен поставить подпись под приказом или распоряжением. Кроме того, действует ограничение на изъятие средств только в размере 20% от одной выплаты.

Если средств не хватает, есть два пути:

работник самостоятельно возвращает остаток средств по личной инициативе;
возврат осуществляется через суд.

Так как суммы изъятия не велики, то организации крайне редко обращаются в суд с иском. Тем не менее, вернуть данные средства таким образом, выиграв процесс, вполне реально.

Особенности для пенсионера

Выход на пенсию — особый случай в жизни каждого работника. Работодателю же стоит понимать, что если в заявлении об увольнении сотрудник указывает причину «в связи с достижением пенсионного возраста», производить возврат средств за использованный отпуск не представляется возможным.

Формулировка может звучать иначе, но сути это не меняет: перерасчет не производится, внутренний приказ об удержании средств не оформляется.

Отправляясь за авансом отпускных дней, помните, что они предоставляются работнику в счет неотработанного полного года, то есть авансом. При увольнении придется вернуть часть полученных отпускных.

Видео по теме:

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.