]]>
]]>
Сумма налогового вычета на ребенка и порядок его получения не менялись с 1 января 2016 года. Тогда был увеличен его размер для родителей детей-инвалидов, а также вырос годовой предельный порог дохода, достижение которого лишает граждан на дальнейшее получение вычета в текущем налоговом периоде (федеральный закон № 317-ФЗ от 23.11.2015). С начала 2020 г. налоговые вычеты на детей планировалось увеличить не только для граждан, имеющих ребенка-инвалида, но и для родителей детей без инвалидности. Будут ли применяться в 2020 году новые размеры вычетов, рассмотрим далее.
Стандартный налоговый вычет на ребенка: что это
Предоставление налогового вычета позволяет снизить сумму НДФЛ, подлежащую уплате государству – за счет уменьшения налогооблагаемой базы (НБ). Гражданам, у которых есть дети, НБ сокращают на разные величины, в зависимости от ряда обстоятельств:
- кому предоставляется вычет: родителю (усыновителю), опекуну, попечителю ребенка и т.д.;
- количества детей у налогоплательщика;
- является ли родитель единственным – одиноким отцом, одинокой матерью и т.д.;
- оформляется ли налоговый вычет родителям детей с инвалидностью или родителям детей без ограничения по здоровью.
Например, если работнику начислена заработная плата 22 000 руб., с него удерживают НДФЛ в размере 2860 руб. (22 000 х 13%). Но если у него есть ребенок, и в связи с этим обстоятельством сотрудник оформил вычет, его НБ уменьшится на размер данного вычета. На сколько именно изменится налогооблагаемая база и сумма налога, рассмотрим ниже.
Размер налогового вычета на детей в 2019 году
Размеры детских вычетов и порядок их оформления регламентированы ст.218 НК РФ (п.4). Они предоставляются ежемесячно, пока общий доход родителя (опекуна и т.д.) с начала года не превысит 350 тыс.
рублей. С месяца, когда максимальный доходный порог дохода был превышен, вычет не применятся. С начала следующего года предоставление вычета опять возобновляется до месяца превышения предельной суммы дохода.
Размеры действующих в 2019 вычетов на детей приведены в таблице:
| Основание для детского налогового вычета | Условия, необходимые для оформления детского вычета | Размер детского налогового вычета |
| У налогоплательщика есть / появился первый ребенок. |
|
— 1 400 руб. |
| У налогоплательщика есть / появился второй ребенок. | — 1 400 руб. | |
| У налогоплательщика есть / появился третий ребенок (и каждый последующий). | — 3 000 руб. | |
| У налогоплательщика есть или появился ребенок-инвалид. |
Налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется:
Возраст ребенка-инвалида такой же, как и для других детей – до 18 лет. До 24 лет вычет предоставляется на инвалида 1, 2 группы, обучающегося по очной форме. |
— 12 000 руб. |
Вычет на ребенка с инвалидностью оформляет:
Возраст ребенка такой же, как и для других детей – до 18 лет. До 24 лет вычет предоставляется на инвалида 1, 2 группы, обучающегося по очной форме. |
— 6 000 руб. | |
| Налогоплательщик является единственным: родителем (приемным родителем/ усыновителем/ опекуном/ или попечителем) для ребенка или детей (в том числе, для ребенка с инвалидностью), на которого предоставляется вычет по НДФЛ. | У ребенка должен отсутствовать второй родитель (опекун, усыновитель и т.д.). При вступлении единственного родителя в брак, вычет предоставляется в одинарном размере | Размер любого вычета удваивается |
Вычет на ребенка-инвалида после 18 лет налогоплательщику (в повышенном размере) предоставят только в случае назначения сыну или дочери инвалидности 1 / 2 группы.
Если один из родителей напишет заявление об отказе от вычета, другой родитель вправе получить вычет в двойном размере.
Продолжим наш пример. Итак, если гражданин с зарплатой 22000 руб. оформит вычет, например, на двоих малолетних детей без инвалидности, налогооблагаемая сумма сократится с 22 000 до 19 200 руб. (22 000 – (1400 + 1400)). Размер взимаемого налога при этом составит не 2860 руб., а 2496 руб. (19 200 х 13%).
Налоговый вычет на ребенка в 2020 году: что изменится
Депутаты-коммунисты разработали и внесли в Госдуму ]]>законопроект]]>, повышающий размеры детских вычетов по НДФЛ с 1 января 2020 года. Авторы документа поясняют, что их инициатива направлена на снижение уровня бедности в стране.
Если предложенная редакция ст. 218 НК РФ будет поддержана, сумма налогового вычета на детей в 2020 году составит:
- 2500 руб. – на 1-го ребенка;
- 2500 руб. – на 2-го ребенка;
- 4500 руб. – на 3-го и следующих детей.
Родители и усыновители ребенка-инвалида, учащегося-инвалида 1, 2 группы в возрасте до 24 лет, а также супруги родителей такого ребенка смогут получить вычет 12 500 руб. Остальным лицам, занимающимся воспитанием ребенка с инвалидностью, учащегося-инвалида (опекунам, попечителям и т.д.), вычет собираются установить в размере 8 000 руб.
Лимит на налоговый вычет на детей (предельный порог дохода налогоплательщика) также хотят увеличить – с 350 000 до 400 000 рублей.
Примут ли этот закон до конца 2019 года – неизвестно. Пока законопроект коммунистов не рассматривался даже в 1-м чтении, хотя документ был внесен еще в середине лета – 11 июля 2019 года.
Как получить налоговый вычет на детей
У налогоплательщиков есть 2 способа получить вычет:
- через работодателя – вычет будет предоставляться ежемесячно до достижения предельной суммы дохода;
- через налоговую инспекцию – ежемесячные вычеты сложат и вернут одной суммой (по окончании года).
В первом случае на имя работодателя пишется заявление в произвольной форме, во втором – подается налоговая декларация 3-НДФЛ за соответствующий период. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на вычет (свидетельства о рождении детей, справка об инвалидности и т.п.). При подаче декларации необходимо подтвердить полученные доходы справкой 2-НДФЛ.
Вычет действует с начала месяца, в котором ребенок появился (или был усыновлен) и до конца того года, в котором он достигнет 18 лет или 24 лет, если ребенок учится. Если обучение завершится до достижения совершеннолетним ребенком 24 лет, вычет прекращается с окончанием учебы.
Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей
Налоговый вычет на детей в 2020 году — кому полагается, сумма и как оформить?
Действующее законодательство предполагает возможность оформления скидки при оплате по НДФЛ – налоговые вычеты на детей.
Льгота по подоходному налогу на детей позволяет уменьшить размер доходов, который облагается НДФЛ. Вычеты осуществляются каждый месяц.
Однако, если суммарный официальный доход в календарном году превысит 350.000 рублей, то стандартный вычет на ребенка рассчитывается до месяца, в котором прибыль достигла этой отметки.
Все нюансы, касаемо предоставления такой налоговой льготы, определяются в действующих нормативно-правовых документах. Стандартные вычеты на детей регламентируются следующим законопроектом:
Статья 218 Налогового Кодекса РФ
Данный документ определяет, что такая льгота предоставляется в виде суммы от общего дохода гражданина, с которого не вычитывается тринадцать процентов на подоходный налог.
Это означает, что из государственного бюджета никакие средства не выделяются, преференция заключается в том, что гражданина частично освобождают от выплаты, экономя его собственные средства.
Согласно вышеупомянутому законопроекту, право получить детский налоговый вычет в две 2018 году имеет кровные мать, или отец ребёнка (в т.ч. приемные родители, опекуны, попечители).
Если супруги имеют по одному ребёнку от своих предшествующих браков, то совместный новорожденный будет считаться за третьего.
Новости по налоговому вычету на детей в 2020 году
Пятнадцатого февраля текущего года, Министр финансов РФ опубликовал письмо №03-04-05/9654, которое разъясняло следующую информацию.
Если официально трудоустроенный гражданин брал неоплачиваемый отпуск, то он может и дальше рассчитывать на уменьшение подоходного налога на ребёнка.
Вычет предоставляется за все месяцы, включая те, за которые сотрудник не получал никаких выплат от работодателя.
Министр финансов РФ ранее опубликовал письмо (20 марта 2017 года), которое указывало точный размер налогового вычета на ребенка, имеющего присвоенную группу инвалидности.
Согласно этому документу, каждый родитель, воспитывающий несовершеннолетнего инвалида, может рассчитывать на размер стандартного налогового вычета (1 400, или 3 000 рублей), а также на вычет по недееспособности (от 6 000 до 12 000 рублей).
Конечный размер определяется путем суммирования этих показателей.
Разновидности стандартных налоговых вычетов
Действующим Налоговым Кодексом РФ определяется не одна льгота по подоходному налогу. Каждый гражданин может претендовать на разновидности вычетов, приведенные в таблице ниже.
| Этот подвид стандартного налогового вычета предоставляется для двух категорий физических лиц, перечисленных в пункте 1 статьи № 218 Налогового Кодекса РФ | Такая разновидность налогового вычета предоставляется до того месяца, когда суммированный с начала года доход плательщика налогов, облагаемый тринадцатипроцентной ставкой, превысит сумму в 350 000 рублей. Отмена вычета происходит с того месяца, когда прибыль работника превысит данный показатель. |
| Налоговым Кодексом РФ предполагаются следующие формы налогового вычета на детей: | |
| · На первого и второго ребёнка; | |
| · На третьего и каждого последующего; | |
| · На каждого несовершеннолетнего ребёнка с инвалидностью, либо обучающегося на дневном отделении в образовательном учреждении, аспиранта, ординатора, интерна, либо студента возрастом до двадцати четырех лет, если он имеет первую, или вторую группу недееспособности. |
Кому полагается?
Предоставление данной льготы на подоходный налог происходит только при соответствии налогоплательщика требованиям, установленным действующим Налоговым Кодексом.
Таковыми являются:
- Право налогового вычета распространяется на детей, который не достигли восемнадцатилетия. Однако возрастная планка может продлеваться до двадцати трёх лет, если ребёнок имеет присвоенную группу недееспособности, либо является студентом дневной формы обучения (вне зависимости от бюджетной, или контрактной формы обучения);
- Прибыль, которую получать родитель, является официально задекларированной и облагается НДФЛ по 13-типроцентной ставке (согласно статье №210 НК РФ). Таковыми являются трудящиеся по официально заключенным трудовым договорам и индивидуальные предприниматели, осуществляющие налоговые отчисления;
- Родители, суммарный доход которых, с начала года, не превысил показатель в 350 тыс. рублей;
- Ребёнок пребывает на полном содержании у плательщика налогов.
Налоговый вычет может предоставляться и в ситуации, когда налогоплательщик сдает квартиру, гараж, либо другие разновидности имущества (за которые уплачивает регулярные сборы).
Также, действующим законодательством установлены случаи, когда право на возврат средств утрачивается.
Такими случаями являются:
- Достижение ребёнком совершеннолетие (либо двадцати четырёх лет для отдельных категорий детей);
- Вступление ребёнка в официальное бракосочетание;
- Окончание срока договора о приемной семье;
- Смерть ребенка.
В каком размере предоставляется налоговый вычет на детей?
Рассчитывая сумму налогового вычета, берется в учет количество детей, а также очередность их появления на свет (от самого младшего до старшего).
Размер прибыли, которая не будет попадать под 13-типроцентное обложение подоходным налогом, предоставляемой на 2018 год, приведен в таблице ниже.
| Одному из родителей, либо супруга (-ги) родителя, или усыновителя, на иждивении которых пребывает ребёнок. | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (-га) приемного родителя, на иждивении которых пребывает ребёнок. | |
| Первый ребенок | 1400 руб. | |
| Второй ребенок | 1400 руб. | |
| Третий и каждый последующий ребёнок | 3000 руб. | |
| Ребенок с инвалидностью первой, или второй группы | 12 000 руб. | 6 000 руб. |
Пример расчета
Для полного понимания процесса начисления налогового вычета, ниже рассматривается пример её просчета.
Иванова И.И. имеет четырёх детей, которые еще не достигли восемнадцати лет (16, 13, 8 и 3 лет).
Заработная плата Ивановой И.И. составляет 49 000 рублей без учета налоговых вычетов.
Гражданка имеет полное право оформить компенсацию по подоходному налогу на каждого ребенка: на детей 4 и 7 лет – в размере 1 400 рублей на каждого, и по 3 000 рублей – на детей 13 и 16 лет.
Общая сумма налогового вычета составит:
Именно такой показатель будет вычитаться из заработной платы Ивановой И.И. каждый месяц, вплоть до июля – когда её доход превысит показатель в триста пятьдесят тысяч рублей.
Наниматель Ивановой И.И. будет осуществлять расчет подоходного налога с 40 200 рублей её заработной платы:
(49 000 – 8 800) х 0,13 = 5 226 рублей
Произведя простые подсчеты можно получить, что ежемесячный доход Ивановой И.И. составит 45 446 рублей. Экономия составит 1 144 рубля в месяц.
Учет налоговых вычетов в 2018 году
Документы для налогового вычета на детей
Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка возможно только после подачи определенного пакета документов в Налоговую Службу РФ.
Перед тем как оформить льготу необходимо заблаговременно составить заявление, которое подается единоразовое, до того момента, как у налогоплательщика меняется работа, либо другие жизненные обстоятельства (как пример, появляется на свет еще один ребенок).
В ситуации, когда заявитель работает одновременно на нескольких работах, он обязан выбрать одно из них и принести своему работодателю следующие бумаги:
- Свидетельство о бракосочетании;
- Справка из ВУЗа (для учащихся);
- Справка, выданная медико-социальной комиссией, о присвоении группы инвалидности;
- Свидетельство о рождении ребенка (или об усыновлении).
Если родитель воспитывает ребёнка в одиночку, то ему потребуется предоставить следующий перечень документов:
- Справка об отсутствии отца, которая оформляется в ЗАГСе;
- Судебное решение о невозможности определить местоположение отца;
- Свидетельство о смерти второго родителя.
Если плательщик налогов является опекуном, то ему необходимо собрать следующие бумаги:
- Судебное постановление об установлении опекунства;
- Договор о приёмной семье.
В ситуации, когда родитель уже получает какой-то из разновидностей налоговых вычетов, потребуется подать следующую документацию:
- Декларация 3-НДФЛ (оригинал и ксерокопия);
- Выписка из бухгалтерии по месту работы (оригинал и ксерокопия).
Если документация подается напрямую в Налоговую Службу, а не в бухгалтерию предприятия, потребуется предоставить все оригиналы вышеупомянутых бумаг.
Ознакомиться с примерами некоторых подаваемых документов можно по ссылкам ниже:
- Бланк заявления работодателю на получение налогового вычета на ребенка — находиться здесь.
- Образец заявления работодателю на получение налогового вычета на ребенка в двойном размере — можно скачать тут.
- Форму заявления об отказе от налогового вычета на детей — по этой ссылке.
Как оформить в двойном размере?
Действующее законодательство предусматривает возможность получения льготы по подоходному налогу в двойном размере для определённых категорий граждан.
Получить увеличенную льготу можно, если второй родитель отказывается от своего налогового вычета в пользу первого, который должен быть плательщиком налогов, с доходом, облагаемым НДФЛ в стандартном порядке.
От стандартного налогового вычета не может отказаться:
- Мать, которая не работает (домохозяйка);
- Мать, пребывающая в отпуске по беременности и родам, либо в декрете;
- Мама, стоящая на учете по безработице в Центре занятости населения.
Для получения двойного вычета можно обратиться по месту осуществления трудовой деятельности.
Заявитель обязуется подготовить следующие бумаги:
- Составленное заявление об отказе от вычета (для одного из родителей);
- Составленное заявление на вычет;
- Свидетельство о рождении ребёнка (ксерокопия).
Свидетельство о рождении ребёнка
Можно ли получить за прошедшие годы?
Действующими нормативными документами предполагается возможность компенсации по налоговому вычету за прошлые года, но только за три крайние. На 2018 год можно получить льготу за 2017-2015 года.
В большинстве случаев, в бухгалтерии предприятия отказываются делать перерасчет, так как отчетный год давно закрыт.
Для получения вычета потребуется подготовить следующие бумаги:
- Справку о доходах (2-НДФЛ);
- Документы на вычет (оригинал);
- Составленное заявление на предоставление льготы.
После этого, заполняется декларация 3-НДФЛ и подается в налоговую службу одним из удобных способов (лично, либо через почту – заказным письмом). Срок рассмотрения заявки – три месяца.
В этот период, сотрудниками Налоговой, проверяется достоверность предоставленных бумаг, после чего производится перерасчет и возвращается излишек по уплаченному подоходному налогу.
Заключение
Получение налогового вычета на детей является одной из разновидностей льгот, что предоставляются для граждан, которые воспитывают детей. Для оформления потребуется учитывать все требования, которые установлены действующим законодательством.
Получить налоговый вычет можно только после подачи соответствующих документов. Уточнить все подробности можно в бухгалтерии по месту работы, либо непосредственно в местном отделении Налоговой Службы.
Стандартный вычет на ребенка 2020: образец заявления, сумма, коды
Налоговый вычет на детей – это льгота в виде определенной суммы, которая при расчете зарплаты гражданина не облагается налогом на доходы физ лиц. В отличие от других видов вычетов сумма стандартного вычета это не та, которая возвращается налогоплательщику, а та, с которой не удерживается подоходный налог.
Вычет оформляется родителями путем обращения к своему работодателю с заявлением, а также подтверждающими права на льготу документами. Если со стороны работодателя стандартный вычет не был предоставлен, то гражданин может обратиться в налоговую инспекцию, предоставив:
- Заявление;
- Оформленную декларацию 3 НДФЛ;
- Справку с работы 2 НДФЛ;
- Документальное подтверждение права на вычет;
Читайте: Как заполнить декларацию 3НДФЛ?
Стандартный вычет на ребенка обладает следующими особенностями:
- При наличии у родителя нескольких рабочих мест, вычет оформляется только на одном из них;
- Льгота дается за каждого ребенка в семье;
- Вычет может предоставляться в двойном размере в ряде случаев;
- Применяется к каждой месячной зарплате;
- Не предоставляется до нового налогового периода с момента достижения в текущем году суммы заработка 350 тысяч рублей;
- Если у родителей есть общий ребенок, а также по одному от прежних браков, то общее дитя признается третьим.
Читайте: Налог на профессиональный доход – что это такое?
Как правильно написать заявление
Обычно в заявлении указываются следующие реквизиты и данные:
- Наименование организации, должность и фамилия, имя и отчество ее руководителя. В случае если работодателем является индивидуальный предприниматель, вместо названия организации и должности указывается его статус.
- Должность, фамилия, имя и отчество заявителя в родительном падеже.
- Название документа.
- Просьба о предоставлении налогового вычета (с указанием оснований для его применения).
- Перечень документов, прикладываемых к заявлению для обоснования позиции заявителя.
- Дата, подпись заявителя.
Заявление можно составить в произвольной форме, написав его от руки или напечатав на компьютере. Образец заявления можно скачать по ссылке.
Широко распространена практика, когда в организациях существуют специально заготовленные бланки таких заявлений, которые просто заполняются нужными данными.
Кому предоставляется стандартный вычет на ребенка?
Наряду с имущественным вычетом и социальным вычетом, претендовать на получение стандартного могут только налогоплательщики НДФЛ. Как правило, эти лица с официальной заработной платой, с которой удерживается и перечисляется в государственный бюджет 13%.
Поскольку, стандартный вычет на ребенка как раз и рассчитан на наличие в семье детей, оформить его могут их:
- Родители;
- Приемные родители;
- Усыновители;
- Попечители;
- Опекуны.
Стоит отметить, что вычет получают оба супруга или один в двукратном размере, если второго родителя (попечителя, усыновителя, опекуна) нет, его личность не установлена или он написал заявление с отказом от вычета. Однако, он также должен являться плательщиком НДФЛ.
- В свою очередь, предоставление стандартного налогового вычета на ребенка возможно на:
- 1. Любых детей и детей инвалидов в возрасте до 18 лет не зависимо от их количества в семье;
- 2. Обучаемых по очной форме не старше 24 лет:
- Курсантам;
- Аспирантам;
- Интернам;
- Ординаторам;
- Студентам.
Читайте: Страхование беременности и родов в России.
Период и сроки предоставления
Работнику должен предоставляться налоговый вычет в начале налогового периода, но не раньше, чем он получит право на данную льготу. Если работник заявляет о праве на предоставление вычета впервые, работодатель должен начать делать вычеты со времени рождения ребенка, его усыновления или установления опекунства (попечительства).
Предоставление вычета осуществляется:
- до достижения ребенком 18 лет при условии, что он не обучается в ВУЗе на очной форме;
- до достижения 24 лет учащемуся очно аспиранту, студенту, ординатору, курсанту.
Сумма стандартного вычета на ребенка
Размер стандартного вычета на каждого ребенка зависит от его очередности рождения, а также наличия инвалидности. При этом увеличенные суммы предусмотрены только для детей инвалидов 1 и 2 группы. А вот, для категории 3 группы вычет эквивалентен обычному детскому.
Таблица стандартных вычетов НДФЛ на детей:
| На кого предоставляется | Размер вычета |
| Первый ребенок | 1 400 рублей |
| Второй ребенок | 1 400 рублей |
| Третий ребенок | 3 000 рублей |
| Четвертый и каждый последующий | 3 000 рублей |
| Ребенок инвалид I, II группы попечителям или опекунам | 6 000 рублей |
| Ребенок инвалид I, II группы усыновителям или родителям | 12 000 рублей |
Стоит отметить, что стандартный вычет на ребенка-инвалида 1, 2 группы суммируется с вычетом по очередности.
Пример расчета стандартных вычетов
Как открыть хостел: пошаговая инструкция и бизнес-план
Например, гражданка Васильева А.Б. имеет трех детей в возрасте 3, 10, 15 лет соответственно. У нее есть официальная работа с зарплатой 50 000 рублей. До оформления стандартного вычета работодатель ежемесячно удерживал с нее НДФЛ по следующему принципу:
- 50 000 х 13% = 6 500 рублей
- А зарплата на руки была 43 500.
- Однако, узнав о причитающейся ей льготе она собрала необходимые документы на своих детей и вместе с заявлением передала их в бухгалтерию по месту трудоустройства. Как следствие, сумма на содержание троих детей составила:
- 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей
- С начала года работодатель начинает расчет удерживаемого НДФЛ так:
- (50 000 – 5 800) х 13% = 5746 рублей. 4992
- А вот на руки женщина уже получает 44 254, что на 754 рубля больше, чем до оформления вычета.
- Если Васильева к документам приложит письменный отказ от получения вычета трудоустроенного мужа у его работодателя, то снизить налогооблагаемую зарплату получится на сумму вдвое больше:
- (1 400 + 1 400 + 3 000) * 2 = 11 600
- Тогда НДФЛ рассчитывается по формуле:
- (50 000 – 11 600) х 13% = 4 992 рублей
- А вот чистый доход в месяц составит уже 45 008, что выше на 1 508 рублей от первоначального заработка.
В свою очередь, льгота будет предоставляться ежемесячно до достижения налогооблагаемого дохода 350 тысяч рублей, то есть 7 месяцев (январь – июль включительно).
За которые мать троих детей сможет получить 10 556 рублей к своей прежней заработной плате до оформления вычета.
Или в два раза меньше, если у нее не будет права удвоить сумму или вторую часть получит самостоятельно второй супруг по аналогичному алгоритму.
Один из родителей отказывается от двойного вычета в пользу другого
При отказе одного налогоплательщика от привилегии и передаче своего права другому лицу, и оформлении последним двойной льготы через работодателя, нужно предоставить документы:
- Заявление об отказе (обязательно указываются ИНН, наименование, ИНН, КПП налогового агента (работодателя) отказывающегося гражданина, ФИО и даты рождения детей).
- Бланк 2-НДФЛ от налогового агента (работодателя) отказывающегося налогоплательщика – предоставлять её нужно ежемесячно для того, чтобы бухгалтер мог отслеживать изменение налоговой базы с начала года, так как при её превышении (350 000 руб.) право использовать привилегию теряется, а вместе с тем – возможность уступить её другому лицу.
Чтобы родитель (в том числе приёмный) не потерял право пользоваться двойной суммой льготы после вступления в брак, супругам таких лиц можно оформить отказ в положенном порядке.
Коды стандартных налоговых вычетов
Согласно Приказа ММВ-7-11/387 и НК РФ видам стандартных вычетов присвоены следующие коды:
| Вычет | Код |
| 500 руб. для категорий из пп2, п. 1, ст.218 | 104 |
| 3000 руб. для категорий пп1, п. 1, ст. 218 | 105 |
| С 2020 года исключены | 114-125 |
| На 1 –ого ребенка родителям и усыновителям | 126 |
| На 2 –ого ребенка родителям и усыновителям | 127 |
| Для 3 –его ребенка и каждого следующего родителям и усыновителям | 128 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. для родителей, усыновителей | 129 |
| На 1 –ого ребенка для опекунов и попечителей | 130 |
| На 2 –ого ребенка для опекунов и попечителей | 131 |
| Для 3 –его ребенка и каждого следующего для попечителей и опекунов | 132 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. для опекунов, попечителей | 133 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю | 134 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну | 135 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю | 136 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну | 137 |
| Двойной размер на 3 –его ребенка единственному усыновителю, родителю | 138 |
| Двойной размер на 3 –его ребенка единственному попечителю, опекуну | 139 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному родителю или усыновителю | 140 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному попечителю или опекуну | 141 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго | 142 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 143 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго | 144 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 145 |
| На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному из родителей при отказе от вычета второго | 146 |
| На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 147 |
| Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному из родителей при отказе от вычета второго | 148 |
| Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 149 |
Причины признания налогоплательщика единственным родителем
Гражданин признается единственным родителем, если:
- в графе второго родителя стоит прочерк;
- второй родитель безвестно отсутствует, и данный факт установлен судом;
- второй родитель погиб, и есть свидетельство о смерти;
- договор опеки, попечительства или приемной семьи заключался одним гражданином.
Налоговый вычет на детей в 2020 году: сумма, документы, возврат НДФЛ
unsplash.com Обновлено: 27.03.2020
Стандартный налоговый вычет на ребенка это один из видов социальной помощи семьям имеющим детей. Размер вычета не зависит от размера заработной платы, но зависит от числа детей в семье.
Налоговый вычет позволяет вернуть часть заработной платы, за счет уменьшения размера суммы облагаемой НДФЛ. Льгота предоставляется на каждого ребенка обоим родителям.
Размер льготы зависит от:
- Количества детей в семье
- Возраста детей
- Наличия в семье детей с инвалидностью
Законом установлен предельный размер суммы ежегодного вычета. При превышении которого, со следующего месяца и до конца календарного года, данная льгота не предоставляется. Также размер льготы не может превышать размер заработной платы.
Данная льгота носит заявительный характер, т.е. предоставляется только после письменного обращения к работодателю. Налоговый вычет происходит каждый месяц (через работодателя) или по завершению календарного года и обращения в налоговый орган.
Вычет можно получать одновременно с другими социальными льготами, предоставляемыми на лечение и обучение детей.
Условия получения
Налоговый вычет предоставляют на детей в возрасте до 18 лет (24 лет для студентов очной формы обучения). Воспользоваться вычетом можно со дня рождения (усыновления) ребенка и до его совершеннолетия.
Если ребенок родился в октябре, то родители могут получить льготу только за 3 месяца. При этом, независимо от месяца, в котором ребенку исполнится 18 лет, льгота будет действовать до конца календарного года.
На кого не распространяется данная льгота:
- На безработных
- На индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенные виды налогообложения
Право на получение налогового вычета имеют следующие категории граждан (п.4 ст.218 НК):
- Родители и усыновители
- Приемные родители
- Попечители и опекуны
Если родители развелись и вступили в новый брак, то право на льготу получает и их новый супруг (супруга), при условии, что они принимают участие в материальном обеспечении детей.
Родитель может получать удвоенный размер вычета, если второй работающий родитель откажется от льготы в пользу первого родителя. Расторжение брака не является основанием для назначения льготы в двойном размере.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году на детей
Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2020 году составляет 350 000 рублей. Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму. После чего льгота не предоставляется до конца календарного года.
Стандартный налоговый вычет суммируется на всех детей воспитывающихся в семье, но общий размер вычета не может превышать полный размер подоходного налога (не может быть больше размера заработной платы).
При рождении (усыновлении) учитываются все дети в семье, кроме:
- Совершеннолетних, не обучающихся на очном отделении
- Детей старше 24 лет
- Умерших
Если супруги имеют общего ребенка, а также по ребенку от предыдущих браков, то общий ребенок будет считаться третьим по счету, а родители смогут получить на него налоговый вычет в размере 3 000 рублей.
Пример 1:
В семье проживает трое детей, в возрасте: 25, 15 и 10 лет. Зарплата мамы — 20 000 рублей, а отца — 40 000 рублей. Первому ребенку уже 25 лет и на него не предоставляется вычет, но предоставляется на второго и третьего ребенка. Таким образом, размер вычета по НДФЛ в 2020 году составит 1 400 + 3 000 = 4 400 рублей.
Данная сумма будет вычитаться из зарплаты родителей до уплаты подоходного налога. Посчитаем, размер НДФЛ мамы с вычетом на детей и без него: (20 000 — 4 400) x 0.13 = 2 028,00 рублей и 20 000 x 0.13 = 2 600 рублей. Разница составляет 2 600 — 2 028,00 = 572,00 рубля.
Таким образом, оба родителя получат «добавку» к зарплате в размере: 572,00 + 572,00 = 1 144,00 рублей.
Пример 2:
В продолжении к предыдущему примеру посчитаем сколько месяцев будет действовать льгота на вычет из НДФЛ для обоих родителей.
По закону, льгота предоставляется до месяца, пока суммарный годовой доход не достигнет 350 000 рублей. Поэтому для матери вычет будет действовать весь год: 350 000 / 20 000 = 17,50, а у отца — нет: 350 000 / 40 000 = 8,75.
Целое количество это число месяцев в течение, которых действует льгота.
Как оформить налоговый вычет на ребенка
Существует 2 способа, как оформить льготу на детей:
- Обратившись к работодателю
- Обратившись в налоговую службу
Оформить налоговый вычет на детей по месту трудоустройства
Пишется заявление на имя руководителя, с просьбой предоставить налоговой вычет на детей. Вместе с заявлением нужно подать копии документов на детей: свидетельство о рождении или усыновлении. По мимо копии документов, необходимо показать их оригиналы.
Если родитель работает у нескольких работодателей, то принести справку с других мест работы, о том что вычет по НДФЛ не предоставляется.
Оформление вычета в налоговой службе
Родитель может лично обратится в налоговую службу, чтобы ему предоставили налоговый вычет на детей. Обращаться нужно, если родитель не получал льготу у работодателя, либо получал но в меньшем размере. Получить льготу можно по окончании календарного года при подаче декларации о доходах в налоговый орган по месту жительства.
Порядок получения выплаты:
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (скачать бланк 3-НДФЛ)
- Написать заявление на возврат налога, если в налоговой декларации есть сумма к возврату налога
- У работодателя взять справку по форме 2-НДФЛ (скачать бланк 2-НДФЛ)
- Подготовить копии документов, подтверждающие право на налоговый вычет
- Подать документы в налоговую по месту жительства, при подаче копий документов, при себе необходимо иметь их оригиналы
Возврат налога производится в течение 1 месяца после подачи заявления (п.6 ст.78 и п.2 ст.88 НК), но не ранее окончания камеральной проверки.
Заявление на стандартный налоговый вычет на детей
Сразу после рождения (усыновления) ребенка, родители могут подать заявление на стандартный налоговый вычет на детей. Заявление подается один раз и действует бессрочно. Повторно с заявлением нужно обращаться, только если изменятся права на налоговый вычет, например:
- Совершеннолетний ребенок поступил или перевелся на очное отделение в ВУЗ
- В семье появился еще один ребенок
- Один из детей получил инвалидность
- Получение двойной выплаты
- Заключение нового брака и отказ от получения льготы в двойном размере
- Переход к другому работодателю
Налоговый вычет на детей носит заявительный характер, поэтому для его получения нужно самостоятельно обратится с заявлением, льгота не предоставляется автоматически.
Заявление на налоговый вычет пишется в свободной форме, нужно лишь указать необходимую информацию:
В верхней правой части заявления указывается на чье имя пишется заявление: указывается название компании, должность руководителя, и его ФИО. Все данные пишутся в дательном падеже. Затем заявитель пишет информацию о себе: должность и ФИО. Информация пишется в родительном падеже. Дополнительно можно указать свой ИНН и адрес прописки в паспорте.
- Ниже посередине строки пишется наименование документа: «Заявление».
- С красной строки пишется просьба, например: Прошу Вас предоставить мне налоговый вычет на детей…
- В порядке рождения детей, перечисляется их ФИО и дата рождения.
После того, как просьба полностью написана, указывается перечень документов, подтверждающих право на налоговую льготу, и приложенных к заявлению. Перечень указывается в виде списка, где каждый документ в отдельной строке. В конце строки указывается число листов для каждого прикладываемого документа.
В нижней части заявления пишется дата подачи заявления и ставится подпись заявителя.
Если родитель хочет получить двойной налоговый вычет, то это нужно указать в заявлении и прописать основание для его получение, например:
- Отсутствие второго родителя (с подтверждающим документом)
- Отказ второго родителя от права на льготу (заявление от другого родителя и справка 2-НДФЛ с его места работы)
Образец заявления на налоговый вычет
Заявление на налоговый вычет на ребенка
Образец заявления на налоговый вычет
Образец заявления на двойной налоговый вычет
Заявление на двойной налоговый вычет
Образец заявления на двойной налоговый вычет
Документы для налогового вычета на детей
Налоговый вычет проще оформить у работодателя, который будет выступать посредником между вами и налоговой службой.
Документы, которые нужно предоставить для подтверждения права на налоговую льготу:
- Свидетельство о рождении ребенка (документы об усыновлении или опеке)
- Справка об инвалидности (на детей-инвалидов)
- Справка из ВУЗа сообщающая очную форму обучения (на детей старше 18 лет)
- Заключение и расторжение брака родителей
- Справка 2-НДФЛ с места работы другого родителя (предоставляется ежемесячно), для получения двойного вычета одним из родителей
- Документы подтверждающие, что родитель один (зависит от причины):
- Свидетельство о смерти матери или отца
- Выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим
- Свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствуют сведения об отце
- Документ подтверждающим, что родитель не состоит в официальном браке (паспорт)
Лишение родительских прав одного из родителей не подразумевает отсутствие второго родителя. Если родитель лишен прав, но материально поддерживает детей (есть документальное подтверждение), то родитель имеет право на налоговый вычет.