Выплата заработной платы за первую половину месяца по ТК РФ, размер

Ярослава Заруева, профессиональный консультант в области управления персоналом, трудовых отношений и трудового права, организационного развития. Создатель онлайн-курса “Эффективный HR”. Ведущая профессиональной группы “HRанитель” Сайт: www.zarueva.ru

Работник отсутствует на рабочем месте по время выплаты первой части заработной платы – «аванса». Платить или не платить?

Работник отработал часть месяца и ушел в отпуск. Отпуск «перешел» на следующий месяц. Сроки выплаты первой части заработной платы пришлись на период фактического отсутствия работника на рабочем месте – на период отпуска.

Работодатель не произвел начисление и выплату первой части заработной платы работнику.

Работники бухгалтерии работодателя аргументируют отсутствие начисления и выплаты тем, что работник не отработал полностью первую половину месяца, за которую должна была быть произведена выплата.

Порядок расчета заработной платы за первую половину месяца

Прав ли работодатель и работники бухгалтерии?

Согласно части 6 статьи 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работникам не реже, чем каждые полмесяца.

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Установление в коллективных договорах или локальных нормативных актах других сроков (например, раз в месяц) нарушает данное требование закона, так же фактически производимые выплаты с нарушением указанного принципа являются нарушением.

В Трудовом Кодексе РФ нет понятия «аванс». Нормативными актами был уточнен порядок расчета заработной платы за первую половину месяца в 2018 году. Теперь размер выплаты первой части заработной платы по ТК РФ зависит от выработанного в отчетном периоде в действительности времени. Т.е.

за первую половину отработанного полностью или частично месяца работнику работодатель обязан выплатить заработную плату за фактически отработанное время.

Под фактически отработанным временем в законодательстве понимается любой период, в который работник осуществлял трудовую деятельность у работодателя ( работа на рабочем месте, командировки и пр.). Т.

е при определении фактически отработанного времени работодатель учитывает все рабочие дни, которые отражаются в табеле учета рабочего времени как рабочие ( сюда же могу входить дни командировки, дни простоя по вине работодателя и т.п., если они были). Даже если работник не отработал полностью «половину месяца», расчет за указанный период производится согласно табеля учета рабочего времени.

Расчет и выплата первой части заработной платы работнику не производится, если в первой половине рабочего месяца у работника нет рабочих дней. Например, он мог находиться в отпуске ( т.е.

не имеет ни одного рабочего дня в первой части отпуска до начала самого отпуска, или же, у работника был оформлен лист временной нетрудоспособности и нет ни одного рабочего дня в первой части месяца, так же, могут быть длительные прогулы и т.п.).

В случае отсутствия работника на рабочем месте в период начисления и выплаты первой части заработной платы руководство организации не имеет права отменить перечисление. За это к нему могут быть применены меры соответствующего воздействия ( назначение административного наказания – штрафа), в том числе и выплата компенсации работнику за дни задержки вознаграждения работника.

Первая часть заработной платы – «аванс» по зарплате в 2018 году: что считать? Как считать?

В августе 2017 года Минфин выпустил письмо, в котором дал разъяснения по правилам расчета первой части заработной платы. Точно определены выплаты, которые работодатель обязан учитывать при расчете этой части заработной платы, а какие применяются только при определении заработка за весь месяц.

Работодатель при расчете первой части заработной платы обязан учесть: 1. Определить количество отработанных работником дней. Т.е. первая выплата рассчитывается пропорционально количеству выработанных дней в первую половину месяца.

2. Определить, какие начисления должны быть включены в расчет заработной платы за первую половину месяца.

Минфин в своих разъяснениях указывает, что для расчета «аванса» работодателю необходимо учитывать следующие виды начислений: – Размер оклада или тарифной ставки сотрудника за рассчитываемый период ( учитывая и все их изменения в данный период);

– Надбавки и доплаты, получение которых не зависит от результатов работы работника за расчетный период, выполнения месячной нормы времени труда, соблюдения трудового распорядка. Сюда должны включаться, к примеру, доплата за выход на работу в выходные дни, за выход на работу в ночное время, за совмещение нескольких должностей, за стаж работы и т. д.

В случае, если работодатель будет производить расчет первой части заработной платы только с учетом оклада либо тарифной ставки, то такой подход к расчету контролирующие органы будут считать ущемлением прав работника, что приведет к наложению административной ответственности работодателя – наложению штрафа до 50 тысяч рублей.

3. Определить начисления, которые при расчете первой части заработной платы работодателю не нужно.

Так, если определяется аванс, то следующие начисления учитывать не нужно: – Премии, начисляются и которые выплачиваются по результатам работы за месяц; – Различные доплаты, определение наличия которых зависит от месячной работы и производится только по завершении расчетного месяца. К таким относится, например, доплата за сверхурочную работу.

– Размер этих выплат будет известен только после завершения месяца на момент общего расчета зарплаты.

Как уже уточнили ранее, Трудовым Кодексом РФ не устанавливается понятие «аванса». То, что обычно называется работодателем и работниками этим словом — одна из частей зарплаты ( первая часть заработной платы).

Соответственно, ввиду установленного порядка выплаты заработной платы не реже, чем два раза в месяц, это правило распространяется на выплату первой части заработной платы ( «аванса», и поэтому, на невыдачу «аванса» на работодателя распространяется та же ответственность, как и на невыплату всего заработка.

Ответственность, которую несет работодатель за невыплату первой части заработной платы:

Материальная — наступает сразу же на следующий день, после фиксированной даты выдачи.

В соответствие со статьей 236 ТК РФ материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику: «При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 (одной сто пятидесятой), действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм» .

Административная — накладывается проверяющими органами при выявлении факта задержки или не произведения выплаты зарплаты. Может быть присужден ответственному лицу в частности, юридическому лицу – компании в целом либо ИП.

Уголовная — В настоящее время уголовное законодательство предусматривает ответственность за невыплату заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат. Ответственность может быть возложена не только на руководителя организации, но и на руководителя филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации (ст. 145.1 УК РФ).

Отвечая на ранее поставленный вопрос, можно сказать следующее. Работодатель не прав, отсутствие выплаты первой части заработной платы работнику ( даже в тот момент, когда он находился в отпуске) неправомерно. Т.е. работодатель нарушил установленные законодательством нормы и права работника.

Работодатель обязан был произвести начисление «авансового платежа» работнику за фактически отработанное им время в первой половине месяца до выхода в очередной отпуск, произвести выплату в установленный трудовым договором срок и тем способом, каким делал все выплаты работнику ранее, если от работника не поступала никаких личных заявлений по изменения способа получения заработной платы в компании.

Так же, работодатель обязан произвести выплату первой части заработной платы с учетом компенсации за уже существующую задержку выплаты в соответствие с установленным ТК РФ правилом.

Заказать бесплатную консультацию по кадровому делопроизводству

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

Золотое правило любого работодателя – не выплачивать заработную плату работникам сразу всю. Вдруг они на радостях сразу истратят все деньги и не доживут до следующей получки? Конечно это шутка. Однако порядок выплаты заработной платы по частям действительно установлен законодательством.

В повседневной разговорной речи части заработной платы получили названия: аванс (это та часть, которая выплачивается до окончания месяца) и собственно заработная плата, которая выплачивается по окончанию месяца.

Какой размер аванса по заработной плате нужно установить, чтобы не нарушить законодательство о труде и в какие сроки нужно успеть его выплатить? Об этом оговорим в данной статье.

Содержание статьи

1. Что такое аванс по зарплате?

2. Срок выдачи аванса и зарплаты

3. Дата выплаты зарплаты и аванса

4. Конкретная дата или период времени?

5. Устанавливаем дату выплаты. Где?

6. Каким должен быть аванс по заработной плате

7. Размер аванса по заработной плате

8. Откуда берется аванс в 40% от зарплаты?

9. Примеры расчета аванса по зарплате
10. Начисление аванса по заработной плате
11. Выдача аванса по заработной плате
12. Взносы и налоги с аванса по зарплате

13. Аванс по зарплате в 1С: Бухгалтерия 8.3

14. Зарплата без аванса

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)
Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Что такое аванс по зарплате?

Давайте, прежде всего, обратимся к первоисточнику. В ст.136 ТК написано: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

А что же с авансом? Да нет его нигде! И дальше, ни в одной из статей ТК мы не найдем расшифровки этого понятия. Так что же такое аванс по зарплате?

Дело в том, что аванс на самом деле – это заработная плата за первую половину месяца. Вот и весь секрет! Сначала работник получает оплату за первую половину месяца, а затем – за вторую.

Порядок выплаты заработной платы нужно прописать в локальных документах организации. Это могут быть:

— Правила трудового распорядка;
— Коллективный договор.

Или прописываете в трудовом договоре.

В одном из наших курсов есть каверзный вопрос – может ли зарплата выплачиваться 4 раза в месяц. Некоторые ошибаются и отвечают «нет». Почему же нет? Да хоть каждый день можно выплачивать. В Кодексе установлена лишь минимальная частота – не реже двух раз. А чаще можно. И в некоторых организациях действительно есть два аванса по зарплате.

Итак, мы с вами установили, что есть выплата зарплаты за первую и за вторую половину месяца. Но в дальнейшем первую половину зарплаты мы все таки будем называть авансом – для краткости и потому что так привычнее.

2. Срок выдачи аванса и зарплаты

Давайте продолжим изучение ст.136 ТК, в которой с 3 октября 2016 года произошли изменения, касающиеся даты выплаты.

Что следует из этой нормы. На первый взгляд только вывод: выплата второй части зарплаты (окончательный расчет) должен быть не позже 15 числа следующего месяца. Например, выплатить зарплату за сентябрь надо не позднее 15 октября.

Но это окончательный расчет с работником, а нам же еще аванс выплачивать. Возвращаемся к предыдущей цитате: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Отсюда следует, что аванс (оплата за первую половину месяца) нужно выплачивать не позднее последнего числа месяца. За сентябрь – не позднее 30 сентября. Т.к. полмесяца – это примерно 15 дней.

Таким образом, срок выдачи аванса и зарплаты в результате последних поправок в законодательстве строго регламентирован. Промежуток между зарплатой и авансом (оплатой за первую половину месяца) должен составлять примерно 15 дней — полмесяца.

3. Дата выплаты зарплаты и аванса

Конкретная дата аванса и зарплаты трудовым законодательством не установлена. ТК лишь ограничивает предельные сроки и говорит, что это число устанавливается самой организацией.

Вместе с тем устанавливать сроки выплаты аванса по зарплате безопаснее с учетом мнения контролирующих ведомств и сложившейся судебной практики. Специалисты Роструда в устных разъяснениях рекомендуют устанавливать срок выплаты аванса в середине месяца (15-го или 16-го числа).

Однако если установить дату выплаты аванса, например, 25-го числа, это не будет нарушением. Поскольку в этом случае зарплату надо выплатить не позднее 10-го числа следующего месяца, что укладывается в рамки законодательства. Главное, чтобы такой срок был прописан во внутренних документах организации.

Однако, по мнению Минздравсоцразвития, срок выплаты аванса, приходящийся на конец отработанного месяца (например, 25-е число), противоречит положениям статьи 136 ТК.

Поскольку если сотрудник поступил на работу 1-го числа месяца, то впервые аванс он получит 25-го числа этого же месяца. И, соответственно, требование статьи 136 ТК о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца соблюдаться не будет.

Такая позиция отражена в письме Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709.

Аналогичную точку зрения разделяют и некоторые судьи. Они считают, что аванс нужно выплачивать 15-го или 16-го числа календарного месяца в зависимости от количества дней в данном месяце (30 или 31). Судебные решения есть, но они на уровне регионов.

4. Конкретная дата или период времени?

Также обратите внимание, что дата выплата зарплаты и аванса – это конкретное число, а не период времени

Порядок выплат заработной платы за первую половину месяца в 2020 году

Согласно действующему законодательству, каждый хозяйствующий субъект обязан выплачивать своим сотрудникам, работающим по трудовым договорам, вознаграждение за их трудовую деятельность в виде заработной платы не менее 2 раз в месяц. Первая часть называется авансом. Последние правки внесены в действующее законодательство в 2020 году. Их следует учитывать при расчетах.

Концепция

Следует сразу отметить, что в трудовом законодательстве понятия аванс не существует. Есть понятия выплата заработной платы за первую половину месяца. Однако в рамках данной статьи для упрощения понимания будем применять термин «аванс».

Обязанность выплачивать сотруднику зарплату не менее двух раз в месяц закреплена в ТК РФ. Точные сроки выплат регламентируются внутренними документами самой компании. Даты доводятся до сведения сотрудников компании.

Важно! Главными требованиями трудового законодательства применительно к авансу являются:

выплата заработной платы не менее 2 раз в месяц;
период между выплатами заработной платы должен быть не более 15 дней.

Работодатель обязан:

самостоятельно установить сроки выплаты зарплаты за первую и вторую половину месяца с учетом вышеперечисленных требований;
закрепить сроки выплаты зарплаты в нормативных документах компании;
довести до сведения сотрудников даты выплаты зарплаты;
производить выплаты в четко установленные сроки.

Важно! Выплата аванса производится в обязательном порядке. Если руководство не выполняет такое требование закона, то к нему могут предъявляться меры ответственности, в том числе и начисление компенсации сотруднику за невыплату аванса и задержек его уплаты за каждый день просрочки.

Особенности процессов начисления авансов:

в трудовом соглашении сотрудника может прописано, что зарплата выплачивается чаще, чем 2 раза в месяц, по закону это допускается, но не наоборот;
если обязанность выплачивать зарплату чаще 2 раз в месяц прописана в локальных актах компании, то нарушать данное условие работодатель не имеет права;
даже в ситуации, когда сотрудник написал отказ от получения аванса, работодатель не имеет права не выплачивать его по закону.

Важно! Есть только одно условие, при котором, зарплата за первую половину месяца сотруднику не выплачивается: когда у работника не было отработанных дней в первой половине месяца.

Мнение Минтруда в 2020 году

Минтруд в 2020 году предписывает, что заработная плата должна выплачиваться:

в рабочий день;
не меньше двух раз в месяц;
между выплатами должно пройти 15 дней;
задержать аванс или оплату можно не более, чем на 1 неделю;
срок и размеры выплат прописаны в коллективном договоре;
для выплат должны быть прописаны четкие даты.

Минтруда считает, то при выплате аванса учитываются следующие моменты:

надбавка за ночное время работы;
надбавка за совмещение;
за повышенную квалификацию;
размер текущего оклада.

Что включается в сумму первую половину заработной платы за полмесяца

Не все суммы выплат могут быть включены в аванс по зарплате. Согласно нормативным актам добавить можно только следующие части зарплаты:

оклад в соответствии с отработанным временем сотрудником;
тарифная ставка, умноженная на отработанное количество времени, приходящегося на первую половину месяца;
доплаты и надбавки, которые начисляются вне зависимости от того, как сотрудник работает в текущем месяце. Например, доплата за работу в ночное время, за совмещение, за стаж и т.д.

Если начисление аванса идет только по голому окладу (не зависит от суммы надбавок), то такая ситуация может быть расценена только как нарушение прав работника. Компания можно привлечь к административном ответственности.

Важно! Запрещено устанавливать фиксированный процент от суммы оклада. Аванс всегда рассчитывается исходя из реально отработанного времени сотрудником.

Что не стоит включать в суммы выплат

При расчете аванса не стоит включать:

премии, которые работнику положены по итогам месяца;
доплаты, которые зависят от итогов работы за месяц (например, оплата за сверхурочные выходы).

Подобные начисления не принимаются к расчету по той причине, что окончательная их сумма не может быть определена в середине месяца, она рассчитывается только по истечении месяца и по итоговым результатам.

Важно! Аванс не облагается суммами НДФЛ, так как расчет данного налога осуществляется по итогам месяца.

Пример № 1. Организация выдала сотруднику заработную плату за первую часть месяца без учета НДФЛ, однако далее сотрудник ушел на больничный во второй половине месяца и удержать с него суммы выплат по НДФЛ не представляется возможным.

Решение: Ранее предлагалось применять к расчету аванса коэффициент 0,87 (то есть снимать 13% НДФЛ с аванса). Однако Минфином было четко прописано в выпущенном Письме то, что так расчет выполнять нельзя. Новые правила призваны защищать сотрудника.

Методика расчета суммы аванса

Процедура подсчета авансовых платежей по зарплате имеет ряд особенностей. При этом одни суммы учитываю, а другие нет для целей калькулирования. Этот факт лежит в основе всех расчетов.

Какие суммы учитывают	Какие суммы не учитывают при расчете аванса
Число отработанных дней за первую половину конкретного месяца	Период, когда сотрудник был в отпуске
Фиксированный оклад	Премии каждого месяца
Надбавки, доплаты, прочие начисления (ночная работа, превышение объемов)	Поощрительные выплаты

Формула для расчета авансового платежа следующая:

А = О /Чм* Чо,

где А – сумма аванса, т.р.;

О – оклад сотрудника, т.р.;

Чм – число рабочих дней в месяце, дн.;
Чо – число рабочих дней, которые были отработаны в первой половине месяца, дн.
Пример № 2.
Исходные данные:

оклад сотрудника – 45 т.р.;
в месяце отработано – 22 день;
отработано в первой половине месяца – 11 дней.

Расчеты:

Важно! Если к величине оклада есть любые доплаты (например, превышение объемов работы), то эту сумму надо учитывать в расчетах.

Пример №3. К исходным данным выше прибавим следующую информацию:

доплата за превышение объемов работ составила 50% от оклада.

Расчет:

расчет доплат: 45 * 0,5 = 22,5 т.р.;
расчет аванса: (45+22,5) / 22*11 = 33,75 т.р.

Срок выплаты аванса и основной части

Законодательством точно не установлены конкретные даты по выплате сумм аванса и основной части зарплаты. Работодатель обязан:

самостоятельно установить сроки выплат обеих частей зарплаты с учетом 15 дневного срока между ними;
обязан прописать эти сроки в локальных актах;
обязан указать эти сроки в трудовом договоре;
аванс должен быть выплачен в промежуток между 15 и 30 числами, а зарплата – между 1 и 15 числами месяца, следующего за отработанным.

Важно! Запрещено в локальных актах указывать промежуток времени, в течение которого будут происходить выплаты, но разрешено указывать до какой даты происходят выплаты. Нельзя проставлять неточные даты. То есть нужно точно указывать, в какой именно день производится выдача аванса, а в какой – зарплаты.

Если дата выдачи зарплаты (или аванса) выпадает на выходной, то сумма перечисляется на следующий рабочий день.

Важно! Последний день выплаты не желательно оставлять на крайнюю дату месяца (15 и 30 число), что связано с необходимостью расчета НДФЛ в 30 число каждого месяца.

Новые правила выплаты аванса в 2020 году

Среди изменений правил выплат аванса с августа 2020 года можно отметить:

изменение срока, в течение которого сотрудник обязан предупредить работодателя о смене банка для выплаты зарплаты. Такой срок установлен: не позднее 15 календарных дней до дня выплаты. Поправки прописаны в ФЗ № 231 от 26.07.2020 года. Ранее срок исчислялся 5 днями (ст.136 ТК РФ);
если компания планирует выдавать зарплату за первую половину месяца по безналичному варианту, то требуется специальное заявление от сотрудника. В нем работник самостоятельно указывает банк для перечисления сумм аванса, прописывается полное наименование банка, реквизиты и номер счета. Это же условие прописывается и в дополнительном соглашении к трудовому договору.

Алгоритм расчета аванса

Основные этапы расчета аванса представлены в таблице ниже.

Этап 1	Определить реально отработанные дни сотрудником за полмесяца
Этап 2	Понять, какие начисления включаются в аванс
Этап 3	Определить какие начисления исключаются из аванса
Этап 4	Рассчитать и начислить сумму аванса по формуле

Штрафы за нарушение выплат заработной платы за первую половину месяца

Размеры таких штрафов отражены в таблице ниже.

Кому грозит штраф	Наказание
За первое нарушение
Компания	От 30 до 50 т.р.
Должностное лицо (директор или бухгалтер)	Предупреждение или штраф от 10 до 20 т.р.
ИП	От 1 до 5 т.р.
За повторное нарушение
Компания	От 50 до 100 т.р.
Должностное лицо	От 20 до 30 т.р. или дисквалификация от 1 до 3 лет
ИП	От 10 до 30 т.р.

Пример расчета согласно изменениям 2020 года

Пример № 4. Исходные данные:

Петрова С.С. работает бухгалтером в ООО «Смерра»;
должностной оклад – 35 т.р.;
доплата за совмещение – 15 т.р.;
при выполнении плана в месяц ей начисляют премию в размере 45% от суммы оклада;
20 дней – продолжительность расчетного периода;
аванс выплачивается за 11 дней.

Решение:

при расчете аванса у Петровой С.С. учитывают только сумму доплаты за совмещение, так как итоговая премия может быть установлена только по результатам месяца;
сумма оклада за первую часть месяца: 35 / 20 *11 = 19,25 т.р.;
доплата за совмещение: 15/20 * 11- 8,25 т.р.;
итого сумма аванса: 19,25 + 8,25 = 27,5 т.р.
к выплате на руки полагается сумма 27,5 т.р. Запрещено применять коэффициент 0,87 или удерживать сумму НДФЛ.

Образец дополнительного соглашения к трудовому договору

Образец заявления сотрудника о перечислении зарплаты на счет

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Обязательно ли выплачивать аванс?

Ответ: в законодательстве не существует такого понятия, как аванс по заработной плате. Он называется заработная плата за первую половину месяца.

Согласно ТК РФ заработная плата должна выдаваться не реже, чем каждые полмесяца. То есть, если зарплата выплачивается раз в месяц, то это прямое нарушение требований ТК РФ.

За такие нарушения предусмотрена административная ответственность. Поэтому выдавать аванс нужно обязательно во избежание штрафов.

Важно! Если сотрудник заявил, что согласен получать зарплату один раз в месяц, то это не имеет никакого значения. Работодатель все равно должен исчислять и выплачивать аванс. Это касается и работников-совместителей: зарплата выплачивается два раза в месяц (Письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1).

Вопрос № 2. Каковы особенности заполнения платежки банк при перечислении аванса сотруднику

Ответ: Заполнение такого документа имеет отличия от основного. В графе прописывается, что осуществляется выплата заработной платы за первую половину месяца, а также указываются реквизиты платежной ведомости за соответствующий период расчета.

Вопрос № 3. Удерживаются ли налоги с авансовых платежей заработной платы?

Ответ: Нет, налоги и взносы в фонды не начисляются на сумму выплат зарплаты за первую половину месяца. НДФЛ начисляется бухгалтером только в последний день месяца, за который начислен заработок, или последний день работы трудящегося.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. Организации вправе самостоятельно устанавливать различные сроки по выплатам зарплаты с авансом для разных категорий персонала: в одни и те же числа месяца (например, 1 и 16) по рабочим, в другие числа месяца (например, 5 и 21) по АУП.

Ошибка № 2. Минтруд признал незаконным способ расчет аванса, который был установлен ранее. В 2020 году компания может применять следующие варианты расчета сумм:

пропорционально отработанному времени: достаточно определить количество дней, которые сотрудник отработал за полмесяца. Такой способ является самым популярным и удобным для расчета;
зафиксированным в процентном отношении – 40 или 50% от размера оклада.

Аванс по зарплате в 2020 году — расчет по новому

Известный каждому бухгалтеру термин «аванс» в законодательстве именуется зарплатой первой половины месяца.

Ранее действующее постановление Совмина СССР №566 предоставляло возможность администрации и представителям рабочего коллектива договариваться о размерах авансовых выплат работникам.

На сегодняшний день действуют распоряжения Минтруда, устанавливающие определенные жесткие правила начисления и выплат первой части зарплаты за месяц, опирающиеся на нормы ТК РФ, а их нарушение может вылиться в крупный штраф согласно КоАП РФ.

В какие сроки выплачивается аванс и вторая часть заработной платы?

Аванс по зарплате в законодательстве

Выплата аванса упоминается и регламентируется в ряде нормативных актов и статей законодательства. Прежде всего, это ТК РФ, ст. 136. Из ее положений вытекает два вывода:

работник должен получать заработную плату двумя частями, дважды в месяц;
сроки выплат организация устанавливает самостоятельно.

Выплата аванса, таким образом, является процедурой обязательной и должна быть прописана в ЛНА. В статье декларируется и необходимость выдачи расчетных листков работникам перед выплатой зарплаты.

Раньше аванс, как правило, начислялся в процентном отношении от оклада работника за месяц, многие работодатели считали излишним выдавать сотрудникам авансовые расчетные листки. Теперь эта часть зарплаты носит нефиксированный характер, а значит, администрации пренебрегать их выдачей рискованно. Ставить в известность работников об их заработной плате – обязанность администрации (ст. 136 ТК).

Вопрос: Можно ли установить заработную плату за первую половину месяца в размере 40% от оклада и как удержать НДФЛ?
Посмотреть ответ

Аванс может выдаваться в период 16-30 (31), основная заработная плата – до 15-го числа следующего месяца. КоАП РФ (ст. 5.27) предполагает штраф до 50 тыс. руб. за пропуск сроков выплат, увеличение максимальных интервалов между первой и второй частями заработной платы.

Конкретные даты выдачи сумм могут быть прописаны:

в колдоговоре;
в трудовом соглашении;
в правилах внутреннего распорядка фирмы;
в иных ЛНА, касающихся выплат заработной платы.

Минтруд еще 2017 году выпустил письмо, которое устанавливает и разъясняет правила, касающиеся авансовых выплат, которые действуют в настоящее время. В феврале текущего года чиновники министерства выпустили еще одно письмо, касающееся выплаты аванса и НДФЛ по нему.

Нужно ли исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ с аванса по зарплате (п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ)?

Минтруд рекомендует

Чиновники декларируют: тезисы документов не являются нормативными актами и разъяснениями к ним, однако в письмах изложена официальная позиция Министерства, следовательно, в ходе проверок инспекторы будут руководствоваться именно ей. Основная мысль, содержащаяся в документе (№14-1/В-725 от 10/08/17 г.): аванс следует начислять с учетом отработанного по факту времени за соответствующий период.

Если работник каждый месяц получает оклад и доплаты (надбавки) фиксированного характера, обе части ФЗП следует включить в расчет аванса.

В то же время доплаты (надбавки), учесть которые до полного расчета заработной платы невозможно, в аванс не включаются. К примеру, работник совмещает две должности, доплата за совмещение известна заранее, ее учитывают в расчете.

Премию за период до окончания периода и выявления показателей работы, влияющих на нее, рассчитать невозможно. Она не включается в аванс.

Важно! Коэффициенты районного характера применяются только к полной сумме заработка за месяц, они также не включаются в аванс, только в окончательный расчет на месяц (док-т №11-4/ООГ-718 от 18/04/17 г.).

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2020 году — сколько процентов, сроки выплат

Трудовое законодательство РФ защищает права сотрудников. Оно гарантирует работнику выплаты зарплаты минимум 2 раза в течение месяца. Оплату за первую половину месяца называют авансом.

Но конкретных норм и правил определения размера его и основной части ЗП в законе нет.

В результате с этим возникает множество вопросов. Ведь работодателю важно не допустить нарушений закона и соблюсти собственные интересы.

Нормы российского законодательства довольно часто меняются. Понятие аванса из ТК РФ пропало уже достаточно давно. Но его активно применяют в повседневной жизни.

Руководитель должен по-прежнему платить ЗП не реже 2 раз за месяц. Но фактически надо понимать под словом «аванс» ЗП за первую половину месяца. Такая позиция объясняется изменениями, внесенными в 2016 году в ст. 136 ТК РФ.

С другой стороны, бухгалтера должны руководствоваться при осуществлении выплат трудящимся также налоговым законодательством и правилами бухучета.

А вот в них как раз зарплата все же рассчитывается 1 раз в конце месяца. Фактически именно подобное правило приводит к тому, что работодатели часто испытывают трудности с определением того, в каком размере он должен выплачиваться.

Законодательная база

Норма, обязывающая работодателей проводить выплату зарплаты за каждую половину месяца, присутствует в ст. 136 ТК РФ.

Правила расчета аванса или даже само это понятие в данном законодательном акте отсутствуют.

Нанимателю нужно не забывать и о нормах НК РФ, ведь он обязан согласно им, выступать налоговым агентом для своих сотрудников и удерживать НДФЛ с зарплаты.

Сколько процентов

Большинство работодателей предпочитает устанавливать размер аванса равный небольшому проценту от оклада или фиксировать сумму данной выплаты конкретным значением, часто также совсем небольшим (1-3 тысячи рублей).

Остальную сумму им удобней выплачивать сразу всю в дату основной ЗП. Подобная практика была вполне действенной до 2016 года.

Минтруда ее даже подтверждал в своих многочисленных письмах 2007-2011 года. Но все они имели отношение к действовавшим на тот момент нормам ст. 136 ТК РФ.

В настоящее время аванс рассматривать надо именно как зарплату за период (1/2 месяца), а не как часть ЗП.

По этой причине надо учитывать фактическое время, отработанное за расчетный период для определения размера данной выплаты, а также различные надбавки (за руководство бригадой, вредные условия труда и т. д.).

Но не надо учитывать при расчете ЗП материальную помощь и другие подобные выплаты.

Новая норма несколько усложняет жизнь бухгалтерам, ведь большинство из них привыкли именно к правилам бухучета, по которым ЗП считают 1 раз в месяц. Она приводит и к некоторой путанице с расчетом НДФЛ.

Новые сроки выплат

Законодательство позволяет устанавливать сроки выплат ЗП работодателю по согласованию с трудящимися, путем указания конкретных чисел выдачи ЗП в коллективном договоре или полностью самостоятельно.
В последнем случае соответствующая информация должна быть внесена в локальные нормативные акты организации и доведена до сведения его сотрудников.
Выплата ЗП должна осуществляться не позднее 15 дней с момента окончания расчетного периода (1/2 месяца) и выплачиваться она должна не реже 2 раз в течение месяца.
Фактически одна часть ЗП должна быть выплачена до 15 числа, а вторая – до конца месяца.
Какая из частей зарплаты будет выплачиваться в первой половине, а какая – во второй, работодатель может решить сам.

Между 2 датами выплаты не должно пройти больше 15 дней. Иначе руководитель допустит нарушение закона и при проверке трудовая инспекция задаст множество вопросов или даже выпишет штраф.

Если ЗП платится 15 числа – соответственно аванс надо будет дать до 30. Но если зарплату выдает 10 числа, то аванс необходимо выдать не позднее 25.

Важно! Если день ЗП (аванса) приходится на выходные, то выплату осуществляют заранее – в последний рабочий день до этих выходных.

Работодатель не может требовать от сотрудников письменный отказ от аванса или согласие на переход на зарплату раз в месяц.

Даже если эти бумаги будут оформлены, они не получат никакой юридической силы, т. к. будут прямо не соответствовать законодательству и ущемлять права работников.

Нужно ли удерживать НДФЛ

Работодатель выполняет функции налогового агента. Именно на него возлагается обязанность подсчитать размер, удержать и перечислить в доход бюджета налог на доходы физ. лиц.

Надо обязательно учитывать правила НК РФ. Согласно им, начисление НДФЛ на ЗП надо производить в последний день месяца и удерживать его с сотрудника надо будет уже после этого (т. е. с выплат в этот день или с последующих).

Фактически нормы НК РФ устанавливают, что удерживать НДФЛ с аванса нет необходимости. Его надо будет посчитать в конце месяца и удержать из основной ЗП.

Но из этого правила есть исключение. Если аванс платится в последний день месяца, то руководитель должен предварительно уже посчитать НДФЛ и удержать его пропорционально части выплачиваемой в данный момент ЗП. Оставшуюся часть он должен будет удержать с основной ЗП.

Важно! Перечислять НДФЛ заблаговременно не стоит. Подобные действия не соответствуют нормам налогового законодательства и фактически работодатель может оказаться вынужден второй раз переводить налог в бюджет.

Еще одним интересным исключением являются премии, выплачиваемые одновременно с авансом.

С них наниматель должен налог исчислить и удержать не по общим правилам, а сразу в день выплаты, а не позднее следующего рабочего дня эти деньги надо будет перевести в бюджет.

Подобной позиции придерживается ФНС и Минфин, т. к. они считают премии выплатами, не имеющими отношения к оплате труда.

Замечание. Хотя позиция судов по вопросу НДФЛ с премий при выплате их с авансом отличается от мнения ФНС и Минфина часто спорить с госорганами нет никакого смысла.

НДФЛ с расчета при расторжении трудового договора считают и удерживают в последний рабочий день, т. е. сразу при его выдаче.

Данное правило легко объясняется, ведь последующих выплат работодатель делать уже данному человеку не будет и удерживать налог ему будет просто неоткуда.

Совсем уникальной можно назвать выплату ЗП (аванса) в натуральной форме. Тут руководитель должен будет удержать налог при первой возможности из любой следующей денежной выплаты сотруднику.

Если это сделать не получится вплоть до 1 марта следующего года, то надо будет уведомить о данной ситуации ИФНС, и она займется взысканием налога уже самостоятельно.

Примеры расчета

Часто понять правильность расчета аванса помогают уже готовые примеры расчета. Именно ориентируясь на них проще разобраться в конкретной ситуации.

Для наглядности приведем 2 примера.

1.Сотрудник компании получает зарплату в 35000 р. отработал за первую половину октября 11 дней, а всего в месяце рабочих дней 20.

Тогда размер его аванса должен будет считаться следующим образом:

35000/20×11=19250 р.

2. Работник организации получает ЗП в 29000 р. и доплату за совмещаемую должность в размере 7500 р. Он отработал за первую половину месяца 9 дней, а всего в этом месяце 20 рабочих дней.

В этом случае его аванс будет считаться так:

(29000+7500)/20×9=20075 р.

Штрафные санкции

Нарушение трудового законодательства в части определения размера аванса встречается очень часто.

Рассмотрим наиболее распространенные виды нарушений, связанных с выплатами:

Невыплата его совсем	неважно при этом было ли взято с сотрудников письменное согласие на подобные действия
Установка его размера в фиксированной произвольной сумме	вместо расчета его исходя из выработки
Нарушение сроков выплат	Например, выплата аванса 10 числа и зарплаты 20 вполне могут привести уже на следующий месяц к нарушению

В любом случае подобные действия работодателя будут расцениваться трудовой инспекцией как правонарушение, и за них нанимателя будет ждать ответственность в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ.

Юридическому лицу за первое нарушение придется заплатить штраф в 30-50 тысяч рублей, для ИП он будет меньше – 1-5 тыс. руб.

При повторном нарушении организацию может ждать штраф уже в размере 50-100 тыс. руб., а для ИП его размер возрастет до 10-30 тыс. руб.

Руководителя организации также могут привлечь к ответственности. В первый раз ему могут оформить предупреждение или назначить штраф в размере 10-20 тыс. руб.

За повторное нарушение ему придется заплатить уже 20-30 тыс. руб. либо его могут дисквалифицировать на срок от 1 до 3 лет.

Видео: важная информация
Правильное определение размера аванса и сроков его выплаты требует обязательного учета норм ТК РФ.
При возникновении сложностей с его расчетом может потребоваться изучить не только Трудовой Кодекс, но и Налоговый, а также различные письма Минфина, ФНС и Минтруда по данному вопросу.

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Порядок выплаты заработной платы: аванс обязателен?

1. С какой периодичностью и в какие сроки необходимо выплачивать заработную плату сотрудникам.

2. Как определить размер аванса, положенного работникам.

3. В каком порядке исчисляются и уплачиваются страховые взносы и НДФЛ с заработной платы и аванса.

«Главное в расчетах с сотрудниками по заработной плате – правильно рассчитать причитающиеся им суммы». Такое утверждение является верным только наполовину: важно не только правильно рассчитать зарплату работников, но и правильно ее выплатить.

При этом камнем преткновения для многих является выплата аванса сотрудникам.

Нужно ли дробить зарплату на аванс и окончательный расчет, если ее сумма и так невелика? Положен ли аванс внешним совместителям? Как рассчитать сумму аванса? В этих и других вопросах, касающихся выплаты заработной платы сотрудникам, разберемся в этой статье.

Периодичность выплаты заработной платы

Трудовой кодекс РФ устанавливает обязанность работодателя выплачивать заработную плату сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Следует оговориться, что Трудовой кодекс вообще не содержит такого понятия, как «аванс»: согласно его формулировкам это заработная плата за первую половину месяца.

А широко используемое понятие «аванс» пришло из документа советских времен, Постановления Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», которое действует до сих пор в части, не противоречащей ТК РФ.

Поэтому для облегчения восприятия в этой статье под авансом понимается заработная плата за первую половину месяца.

Итак, для заработной платы установлена периодичность выплаты не реже, чем каждые полмесяца. При этом для других выплат работникам установлены свои сроки:

отпускные должны выплачиваться не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска;
расчет при увольнении должен быть выплачен в день увольнения работника.

А вот оплата больничных листов как раз привязана к выплате заработной платы: пособия должны выплачиваться в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты заработной платы. Если таким ближайшим днем является день выплаты аванса, то пособия должны быть выплачены вместе с ним.

! Обратите внимание: требование Трудового кодекса о выплате заработной платы как минимум два раза в месяц не содержит каких-либо исключений и является обязательным для исполнения всеми работодателями по отношению ко всем работникам (Письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1). То есть аванс в обязательном порядке должен выплачиваться, в том числе:

если работник является внешним совместителем;
если работник добровольно написал заявление о выплате заработной платы один раз в месяц;
если локальными нормативными актами работодателя, трудовыми договорами и т.д. установлена выплата заработной платы один раз в месяц. Такое положение является ничтожным и не подлежит исполнению, так как нарушает требования ТК РФ.
независимо от суммы заработка и принятой системы оплаты труда.

Ели работодатель все-таки пренебрег требованиями ТК РФ о выплате заработной платы работникам не реже, чем каждые полмесяца, то в случае проверки трудовой инспекции ему грозит ответственность в виде штрафа (ст. 5.27 КоАП РФ):

для должностных лиц – от 1 000 руб. до 5 000 руб.
для ИП — от 1 000 руб. до 5 000 руб.
для юридических лиц – от 30 000 руб. до 50 000 руб.

Сроки выплаты заработной платы

В настоящее время трудовое законодательство не содержит конкретных сроков выплаты заработной платы, то есть работодатель вправе установить их самостоятельно, закрепив в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре, трудовых договорах с работниками (ст. 136 ТК РФ). При этом необходимо учитывать следующее:

Временной интервал между выплатами заработной платы не должен превышать полмесяца.