Аванс – это один из методов выплаты денежной суммы, которая выплачивается предварительно. Такой считается оплата, которая представляет собой обязанность заказчика (или покупателя) оплатить приобретенный товар, услугу до того как продавец передаст товар или окажет услугу. В советские времена авансом называли выплату определенной части зарплаты.
Существует (распространены) несколько вариантов начислять, а также выплачивать авансовый платеж:
- заранее выплатить сотруднику;
- рассчитаться с командированным сотрудником перед выездом.
Аванс, является частью оплаты заказчику при окончательном расчете. Также средства могут выдаваться в счет расчетов, которые предстоит оплатить. Такие выплаты называют предоплатой или авансированием.
Объем зарплаты
Такое понятие, как «аванс», на территории России отсутствует и не прописано в Трудовом кодексе. Существует только понятие «заработная плата», которую выплачивает руководитель дважды в месяц. Несмотря на то что в России отсутствует аванс, выплата не исключена. Каждый руководитель должен в трудовом договоре, оговорить сроки по выплате авансового платежа, его размер.
Стоит обратить внимание читателей на то, что аванс в 2020 году обязательно выплачивается, как и зарплата. Доход работника (сотрудника) состоит из типов:
- аванс (первая часть зарплаты, которая выплачивается в первой половине месяца).
- полный расчет за отработанный месяц (за оставшуюся половину месяца).
Пример расчета авансового платежа
Работники (сотрудники) различных фирм, организаций и предприятий могут самостоятельно рассчитать размер фиксированных выплат. Наши специалисты приводят читателям пример, как легко может считаться сумма аванса.
Допустим, что фиксированный оклад работника составляет 50 000 рублей. Налог, перечисленный с оклада, будет составлять 50 000 × 13 % = 6 500 рублей.
Выплачивается авансовый платеж 15-го числа каждого месяца.
Аванс за текущий месяц, исходя из того, что он будет выплачен в срок, будет равен (50 000 – 6 500) : 20 × 10 = 21 750 рублей, где 20 – рабочие дни в данном месяце, 10 – количество отработанных дней.
Кому и когда положена 13 зарплата
Сумма аванса
Такая выплата, как аванс, не является фиксированным процентом от самой суммы зарплаты. Аванс – это доход (зарплата) сотрудника за отработанный период времени в начале месяца (первой половине).
- Важно помнить о том, что ставки по тарифам (оклады) у работников различных специальностей, отличаются и поэтому аванс, который начисляется как процент от зарплаты, будет разным по сумме.
- Подведя итог, становится видно, что за первую отработанную половину месяца зарплата должна быть рассчитана исходя из оклада.
- Кроме основного и тарифного оклада, которые устанавливаются работнику за отработанный период времени, начисляются и надбавки. Они, в свою очередь, делятся на такие виды, как:
- доплата за отработанное ночное время;
- выплата за стаж;
- надбавка при совмещении работником должностей;
- другие выплаты и доплаты.
Стоит не забывать о том, что сумма аванса (процента) будет всегда зависеть от многих факторов. Точного ответа о выплате нет.
Премии и выплаты по компенсациям (оплата сверх нормы, выходы в выходные и праздники), могут рассчитываться только в конце месяца. Такие выплаты могут платить при расчете зарплаты. Они не входят в сумму авансового платежа.
Сроки выплаты аванса
Еще в 2016 году на территории России законодательными органами было принято новое решение о смене срока выплаты и начисления процентной ставки от зарплаты. В новом правиле говорится о том, что срок выплаты – не позже 15-го числа последующего месяца.
Согласно новому правилу, должно быть не более пятнадцати дней между выплатой зарплаты и авансом.
Если руководитель организации, предприятия или индивидуальный предприниматель выплатил заработную плату сроком до двадцатого числа, то аванс уже начисляется не позднее пятнадцатого.
В том случае, если выплата аванса прошла 25-го числа, то зарплата должна выплачиваться уже не позже 10-го. Это говорит о том, что аванс и зарплата, согласно ст. 136 Трудового кодекса РФ, обязаны выплачиваться не реже двух раз на протяжении месяца.
Штрафы за невыплату аванса
Нашим специалистам часто задают вопрос: обязательно ли руководитель предприятия должен начислить своим сотрудникам аванс, а также вовремя выплатить его? Руководитель не имеет права приостанавливать начисления и выплаты по зарплате.
Для этого предусмотрены административные штрафы, согласно КоАП России:
- для лиц, которые занимаются индивидуальным предпринимательством, штраф за нарушение выплат, составит 1 000 до 5 000 рублей;
- для организаций такой штраф обойдется от 30 000 до 50 000 рублей;
- для лиц, занимающих должностные места, штраф составит от 1 000 до 5 000 рублей или предупреждение.
Примечательно то, что за гранями закона находится выплата работнику зарплаты один раз в месяц. Организация (предприятие), выплачивая зарплату один раз, нарушает трудовое законодательство.
Внимание! В рамках нашего портала вы совершенно бесплатно можете получить консультацию корпоративного юриста. Задайте ваш вопрос в форме ниже!
Порядок начисления аванса по заработной плате в 2020 году
Размер аванса в 2020 году
→ → Актуально на: 17 апреля 2020 г. Аванс – это заработная плата за первую половину месяца. А каким должен быть размер аванса по закону в 2020 году? Какой должен быть размер аванса по ТК, действующим трудовым законодательством РФ не определено.
Согласно заработная плата выплачивается сотрудникам не реже чем каждые полмесяца. Минтруд дал разъяснение, как определить размер аванса.
Согласно этому разъяснению величина аванса должна исчисляться исходя из ставки за фактически отработанное время за этот период (, ).
Но и это еще не все. При расчете аванса нужно учитывать причитающиеся работнику за оплачиваемый период компенсационные выплаты, не зависящие от оценки работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (оплата за ночную работу, доплаты и надбавки за работу в особых климатических условиях, надбавки за совмещение должностей и т.д.).
Минимальный размер аванса по зарплате определяется с учетом отработанного времени по следующей формуле: Размер аванса = (Оклад + Компенсационные выплаты) / Норма рабочего времени за полный месяц * Фактически отработанное время за первую половину месяца
Размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2020 в процентах
- Одним из важных этапов при трудоустройстве является ознакомление с особенностями трудовых отношений между сотрудником и работодателем.
- Они, как правило, должны быть указаны в трудовом или коллективном договоре.
- Особенно значимым пунктом является оплата труда.
- Помимо зарплаты, работникам полагается не реже чем раз в месяц делать перечисление аванса.
О том, какой будет размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2020 в процентах, вы узнаете в данной статье.
Согласно ТК РФ работодатель имеет право самостоятельно устанавливать размер аванса. Однако его сумма не может быть ниже той, которая была указана в нормативно-правовых документахКаждый гражданин при официальном трудоустройстве вправе требовать от работодателя соблюдать его собственные трудовые права.
Руководитель обязан выплачивать заработную плату согласно отработанному работником времени.
Также не исключаются дополнительные выплаты. К ним относятся премии и тринадцатая зарплата.
Последняя выплата считается добровольной и проводится согласно пунктам коллективного договора.Трудовое законодательство обязывает работодателя не реже одного раза в месяц, помимо зарплаты, выплачивать авансовый платеж работнику.Работодателям необходимо обезопасить себя от ошибок при выплате авансов. В случае их возникновения, могут появиться проблемы с налоговой службой.
Авансовые взносы необходимо начислять за отработанное сотрудником время.В Российском трудовом кодексе не указан конкретный процент, по которому вычисляются размеры авансовых выплат.
Аванс по зарплате в 2020 году: расчет по-новому
Все работодатели должны выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц.
Посмотрите, размер по заработной плате по ТК РФ в 2020 году и какие новые требования ввел Минтруд. Также когда надо выплачивать аванс, как удерживать НДФЛ, как рассчитать сумму и нужно ли выдавать сотруднику расчетный листок. Используйте, чтобы не было проблем с проверяющими Скачать>>> Скачать>>> Заработная плата согласно ТК РФ должны выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца.
При этом, конкретные даты устанавливаются правилами внутреннего распорядка компании. Поэтому в течение одного рабочего месяца сотрудник должен получить заработную плату минимум два раза.
Авансом называют ту часть заработной платы, которую работник получает за первую половину своего рабочего месяца. В действующем ТК РФ не установлен конкретный размер выплаты, который должен получать работник за первую половину месяца.
Однако есть документ, который содержит такую информацию:
В каком размере выплачивать аванс в 2020 году: проценты
Одним из важных вопросов на сегодняшний день остается размер зарплаты за первую половину месяца. Многие работодатели продолжают устанавливать определенный процент от зарплаты для выплаты аванса. В статье рассмотрим в каком размере выплачивать аванс в 2020 году, а также приведем пример расчета аванса.
Аванс по зарплате
В соответствии с трудовым законодательством (136 ТК РФ) зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца. Кроме того, срок по выплате зарплате устанавливается следующий: не позднее, чем 15 календарных дней после окончания периода начисления. Первая выплата части зарплаты привыкли называть авансом, а вторую, после окончания месяца – основной зарплатой.
Ранее было установлено следующее ограничение: размер аванса не должен быть ниже, чем тарифная ставка за отработанный период времени (постановление Совета Министров СССР №566 от 23.05.1957).
В настоящее время данное постановление признано утратившим силу, а значит и требований по установлению размера аванса также нет. Рекомендации по расчету аванса даны в письме Минтруда №14-1/В-725.
Рассмотрим основные правила расчета:
- Аванс рассчитывают исходя из отработанного количества дней. В аванс включать можно только ту часть заработной платы, на которую у работника возникло право в соответствии с отработанным количеством времени в первой половине месяца. Другими словами работник получит аванс в размере, зависящем от количества дней, отработанных с 1 по 15 числа. Если работник в этот период времени отсутствовал по причине болезни или был в отпуске, то аванс за это время начислять не нужно.
- Оклад необходимо учитывать в авансе. Помимо оклада или тарифной ставки за отработанный период времени учитываются также надбавки за это же время. Надбавки учитываются те, которые не зависят от итоговых показателей по работе за месяц и от степени выполненной нормы по трудовым обязанностям. В соответствии с этим, в аванс нужно включать оплату ночного времени работы, надбавки, выплачиваемые в связи с совмещение должностей, за стаж или профмастерство и др. Если работодатель занижает размер аванса, то это может рассматриваться в качестве дискриминации и нарушение трудовых прав работника ( статью ⇒ Оплата сверхурочной работы при суммированном учете).
- В аванс не включаются премии. Рассчитывая аванс, не должны учитываться такие выплаты, как премия по итоговым показателям эффективности и компенсационные выплаты, рассчитать которые можно только по окончании периода начисления. Другими словами, премия по итогам месяца, а также такие выплаты, как компенсация за сверхурочное время или работу в праздники и выходные не должны учитываться при расчете премии. Точный размер их определяется только в конце месяца, а значит при оплате за первую половину месяца учтены быть не должны ( статью ⇒ Премии для работников в 2020).
Аванс в фиксированном размере
Работодателям удобно установить аванс в определенном, фиксированном размере, например, 40% от зарплаты и выплачивать эту сумму ежемесячно. Разберемся можно ли так делать.
В соответствии с требованиями трудового законодательства, аванс не является самостоятельной выплатой, а представляет собой одну из частей заработной платы.
Под зарплатой же понимают такое вознаграждение за труд работников, зависит которое не только от установленного оклада, но от количества выполненной работы или отработанного времени.
Таким образом, определить первую или вторую выплату по зарплате можно только исходя из того, сколько работник отработал по времени, либо изготовил продукции (Письмо Минфина №14-1/10/В-660 от 03.02.16).
Как удерживать из аванса
Еще одним вопросом, волнующим бухгалтеров, начисляющих зарплату является удержания из аванса. Нужно ли с аванса удержать НДФЛ, алиментные платежи и др. суммы? Либо все необходимые удержания нужно производить только из основной части зарплаты? Постараемся разобраться в этом вопросе.
Удерживать НДФЛ нужно только после полного формирования налоговой базы, а в нашем случае это наступает только в последнее число месяца, когда идет формирование заработной платы.
В соответствии с этим и алименты удержать нет возможности. Удержать алименты с зарплаты нужно только после того, как с зарплаты будет удержан НДФЛ.
Соответственно, аванс в теории выдается в полной сумме, без учета удержаний.
Однако такая выдача аванса может способствовать возникновению определенных сложностей. Например, работник в первую половину месяца отработал полностью и получил за это время зарплату без исключения НДФЛ и других удержаний.
Во второй половине месяца работник заболел или уволился, тогда начислять ему уже ничего будет не нужно. Однако и удержать НДФЛ уже будет не с чего, а значит и перечислить его работодатель не сможет.
В этой ситуации возникнет задолженность работодателя по налогам перед бюджетом, а у работника перед работодателем. Чтобы такой путаницы избежать, работодатель может при выдаче аванса учитывать «резервные удержания».
Такие удержания будут равны НДФЛ и другим удержаниям, но таковыми являться не будут. Законодательство не запрещает этого делать, а работодателю не придется производить дополнительные перерасчеты и удержания с работников.
Премии и надбавки в авансе
Если мы при расчете аванса опираемся на понятие заработной платы, определяемое трудовым кодексом, то следует учесть, что помимо всего прочего зарплата включает в себя доплаты, премии и надбавки.
Однако может ли мы их учитывать при расчете зарплаты за первую половину месяца? Такие премии и надбавки представляют собой такие выплаты, размер которых работодатель определяет только в конце месяца.
Соответственно определить в середине месяца будут ли они начислены или нет очень сложно. Поэтому такие выплаты при расчете аванса учитывать не нужно.
Пример расчета аванса
Сотруднице О.П. Петровой установлен оклад в размере 30 000 рублей. На основании исполнительного листа, с Петровой ежемесячно удерживают 25% заработка. Нормативными актами компании размер аванса составляет сумму, рассчитываемую исходя из отработанного работником времени. В организации с авансов удерживаются «резервные суммы», равные НДФЛ с аванса и процент по алиментам.
- Рассчитаем аванс за февраль 2020 года.
- Всего в феврале 19 рабочих дней, из них с 1 по 15 число – 11 рабочих дней, а с 16 по 28 число – 8 рабочих дней. Первую половину месяца Петрова отработала полностью, поэтому аванс составил:
- 30 000 / 19 х 11 = 17 368,42 рубля
- «Резервные удержания» определяем в размере 13% НДФЛ и 25% по исполнительному листу:
- 17 368,42 – 13% = 15 110,53 рублей и
- 15 110,53 – 25% = 11 332,90 рублей
- Такую сумму получит Петрова в качестве аванса.
Во второй половине месяца Петрова отработала только 5 рабочих дней. Рассчитаем ей зарплату за февраль 2020 года.
- 30 000 / 19 х 16 = 25 263,18 рублей
- С этой суммы удерживаем НДФЛ и сумму по исполнительному листу:
- 25 263,18 – 13% = 21 978,97 рублей
- 21 978,87 – 25% = 16 484,15 рублей
- Теперь из этой суммы вычитаем аванс:
- 16 484,15 – 11 332,90 = 5151,25 рублей
- Такую сумму Петрова получит в качестве зарплаты за вторую половину месяца.
| Статья 136 ТК РФ | «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» |
| Письмо Минтруда №14-1/В-725 от 10.08.2017 | «О размере зарплаты за первую половину месяца» |
Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:
Процент аванса от зарплаты в 2020 году
Изменения / Объявления-сборник
Авансом называют часть начисленной зарплаты работников предприятий и учреждений за исполнение ими своих трудовых обязанностей. Дата выдачи аванса обязана быть написана в коллективном либо трудовом соглашении.
Любое предприятие обязано выдать аванс в 1-й половине месяца. Зарплата обязана выплачиваться трудящемуся раз в полмесяца в день, определенный организацией, корпоративным контрактом, контрактом с работником. По требованию закона (ч. 6 ст. 136 ТК РФ), любой предприниматель обязан делить зарплату на 2 части.
По ст. 136 ТК РФ в 2020 году выплата производится раз в полмесяца. Это подтверждается договорами с работниками (корпоративным либо трудовыми). Наниматель обязан производить выплаты 2 раза в месяц, о чем указано в ст. 136 ТК РФ. Выплата в сумме не может быть меньше, чем начисление за первую половину месяца.
Это положение о выплате зарплаты 2 раза в месяц должно быть в контракте при любой форме оплаты труда.
Когда человек устраивается на работу, ему надо обязательно дать почитать документы предприятия и контракт, где указаны дни выдачи аванса.
Требования законодательства касаются всех предпринимателей без исключения, в том числе и частных предпринимателей с наемными работниками. Для всех участников организации или предприятия зарплата работников должна быть самым главным.
Если выплату работникам задерживают, они могут требовать компенсацию (ст. 236 ТК РФ).
Сумма составляет 1/300 ставки рефинансирования, начисленная за любой день задержки. Для расчета берется работающая на дату операции цена. Выплата производится нанимателем по срокам без согласования.
Дни выплаты подтверждаются в коллективном договоре и в приказе. Работники должны проверять эти документы, чтобы четко знать дни выплаты. Никто не может им в этом препятствовать.
Документ о сроках выплаты раз в год отдают в банк.
Для расчета аванса используют различные методы. Применение расчета по отработанному времени может быть лишь с подтверждением его в правилах организации о зарплате. Этот метод является основным.
В случае применения расчета в проценте от зарплаты сумма не меняется за рабочие дни. Обычно — 50% от зарплаты.
- При решении о величине этого процента от заработка нужно учесть и некоторые другие причины:
- • ситуацию и трудности работы;
• квалификацию;
• успехи данного работника; - • работа на нескольких рабочих местах.
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2020 году — когда платят, каким должен быть
Зарплата работникам должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Действующее трудовое законодательство предусматривает выплату зарплаты в два захода.
Вначале работнику выдается аванс, представляющий из себя заработную плату за первую половину месяца.
Затем, по прошествии второй половины, сотруднику выплачивается заработная плата за вторую часть месяца, являющаяся окончательным расчетом за отработанный период.
Аванс по зарплате – это не фиксированная сумма, а заработная плата сотрудника за фактически отработанное время в первой половине месяца, рассчитанная исходя из тарифной ставки или оклада, а также доплат и надбавок, расчет которых не зависит от итогов работы за месяц.
Премии и компенсационные выплаты, расчет которых возможен только по окончании месяца, в сумму аванса не включаются и учитываются при расчете итоговой заработной платы (подробнее об этом см., «Аванс 2020 определяем процент от зарплаты»).
Аванс как первая часть зарплаты нового сотрудника
Итак, первый сценарий — выплата новому сотруднику аванса, представленного первой частью зарплаты.
Если в локальных нормативах работодателя установлено, к примеру, что аванс платится до 25-го числа отчетного месяца, а основная зарплата — до 10-го числа следующего месяца, то новый сотрудник, пришедший на работу, должен получить либо аванс, либо зарплату — в зависимости от сроков начала работы.
Например, если человек начал работать 1-го числа, то первую выплату зарплаты он получит только 25-го. Следовательно, требование ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы каждые полмесяца будет не выполнено.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Авансы вновь принятым сотрудникам вполне допустимо выдавать как отдельные промежуточные выплаты — пусть и позже зарплаты, но ранее аванса «для всех», в целях соблюдения правила о перечислении оплаты за труд за полмесяца. Но подобная выплата не должна дискриминировать других работников (ст. 136 ТК РФ), и потому правила ее предоставления нужно закрепить в локальном нормативе.
Пример
- Порядок выплаты заработной платы (раздел 3 Положения об оплате труда).
3.1. Зарплата в ООО «Трейдинг-Консалтинг» выплачивается:
- 25-го числа текущего месяца — за 1-ю половину месяца;
- 10-го числа следующего месяца — за 2-ю половину прошедшего месяца.
3.2. Вновь принятым сотрудникам зарплата выплачивается:
- при поступлении на работу с 1-е по 14-е число — 15-го числа соответствующего месяца;
- при поступлении с 15-го числа по 24-е число — 25-го числа соответствующего месяца;
- при поступлении с 25-го числа до конца месяца — 10-го числа следующего месяца.
По окончании первого месяца работы сотрудник перестает считаться вновь принятым и получает заработную плату в соответствии с п. 3.1 Положения.
Зарплата и аванс – сроки выплаты 2020
Согласно положениям стат. 136 ТК РФ точные сроки выдачи зарплаты устанавливаются работодателем в своих ЛНА (локально-нормативные акты). К примеру, это ПВТР (правила внутреннего трудового распорядка), трудовой или коллективный договор, положение по оплате труда.
В 2020 году при определении сроков выплаты зарплаты и аванса нужно помнить, что расчеты с работниками должны осуществляться не реже, чем каждые полмесяца. То есть, чаще выдавать средства можно, а реже нет. Кроме того, запрещается выдавать заработок позже 15 дней (календарных) с момента окончания соответствующего расчетного периода.
Аванс как предоплата вновь принятому сотруднику
Выплата аванса в виде предоплаты за труд — как способа расчета при приеме нового сотрудника — по многим правовым признакам не соответствует заработной плате, поскольку:
- В соответствии со ст. 132 ТК РФ зарплата устанавливается исходя из «количества и качества затраченного труда».
Очевидно, что оценить «количество и качество» труда можно только по факту его совершения. В случае с рассматриваемым авансом такую оценку произвести невозможно.
- В соответствии со ст. 136 ТК РФ, работодатель при выплате зарплаты обязан выдавать работникам расчетные листки, где отражаются данные, на основе которых исчислена заработная плата. Например:
- количество отработанных часов;
- уровень выполнения плана;
- объем выполненных работ.
Размер аванса по 44-ФЗ: новые правила 2020 года
При обнаружении несоответствий в этой статье оставьте оставьте заявку и получите скидку 30% на любой курс по госзакупкам
Из этой статьи вы узнаете:
- О регулировании авансирования по 44-ФЗ
- Преимущества и недостатки авансирования по 44-ФЗ
- Случаи, когда аванс по 44-ФЗ не предоставляется
- Размер аванса по 44-ФЗ в 2020 году
- 4 совета по составлению контракта с предоставлением аванса по 44-ФЗ
- Какая ответственность предусмотрена за нарушение условий авансирования по 44-ФЗ
Размер аванса по 44-ФЗ имеет свои пороговые значения для максимальных и минимальных выплат. Напомним, что авансирование производится до начала выполнения обязательств по заключенному ранее госконтракту. Эта процедура подробно описана в законе 44-ФЗ, в том числе здесь перечислены условия, когда предоплата невозможна.
Как вы уже наверняка знаете, решение о необходимости и размере аванса по 44-ФЗ принимает заказчик, которому нужно предусмотреть все возможные последствия – как своих действий, так и поставщика. Необходимо отметить, что с 27 марта 2020 года начали действовать новые правила в части предоставления предоплаты. О них и пойдет речь в этой статье.
Регулирование авансирования по 44-ФЗ
jpg»>
В текущем году закон 44-ФЗ дает заказчику возможность включить авансовую форму оплаты в условия соглашения, но не указывает, что покупатель обязан это сделать.
Иными словами, клиент сам решает, получит ли поставщик предоплату или вся сумма будет передана по итогам приемки работ. В данном случае отталкиваются от целесообразности использования такого формата, существующих бюджетных ограничений.
Обеспечение исполнения контракта (ОИК) непосредственно соотносится с размером аванса. Если установленное в соответствии с законом 44-ФЗ ОИК ниже предоплаты, его увеличивают, чтобы названные суммы оказались равны. Об этом говорится в ч. 6 ст. 96 упомянутого выше закона.
Также нужно понимать, что существует связь между антидемпинговыми мерами и размером аванса по 44-ФЗ. Если даже после увеличения обеспечения 1,5 раза эта сумма остается меньше установленной предоплаты, то, согласно ч. 1 ст. 37 закона 44-ФЗ, необходимо приравнять ее к авансу.
Преимущества и недостатки авансирования по 44-ФЗ
Использование аванса по 44-ФЗ в 2020 году для бюджетных учреждений имеет как плюсы, так и минусы, о которых важно знать заказчику при проведении тендера.
Предоплата упрощает для исполнителя предзаказ ТРУ – он расходует полученные средства на закупку расходников, может выбрать наиболее подходящего субподрядчика, а не опираться только на свои финансовые возможности.
Правда, интересующий нас подход повышает вероятность потери договора, точнее говоря, все зависит от размера аванса по 44-ФЗ. Ведь исполнитель, получив 100 % предоплаты, может отказаться от выполнения условий контракта. Оговоримся, что за подобные действия закон предусматривает наложение пени, штрафов, занесение сведений в РНП.
Случаи, когда аванс по 44-ФЗ не предоставляется
Закупка ряда ТРУ за счет федерального бюджета не предполагает использования аванса. Речь идет о таких категориях:
1. Товары:
- белье постельное;
- белье столовое;
- занавеси (включая драпировочные) и шторы для интерьеров, а также занавеси и подзоры для кроватей;
- одеяла стеганые, стеганые пуховые, валики, пуфы, подушки, спальные мешки, подобные изделия с пружинами, набитые, наполненные иным материалом, состоящие из пористой резины/пластмассы;
- ковры и ковровые изделия;
- юбки, халаты, блузки, фартуки, жилеты, платья, сорочки, используемые для производственных и профессиональных нужд;
- бумага для печати;
- канцелярские бумажные принадлежности;
- скоросшиватели из бумаги либо картона;
- блокноты, записные книжки, книги для записей;
- моющие и стиральные средства;
- пластмассовые канцелярские/школьные принадлежности;
- лотки, подставки для бумаг, ручек, печатей и подобные офисные или канцелярские предметы, изготовленные из недрагоценных металлов (за исключением офисной мебели);
- детали для скоросшивателей, папок, канцелярские зажимы и подобные канцелярские принадлежности и скобы в виде полос из недрагоценных металлов;
- ПК массой до 10 кг – к ним относятся ноутбуки, планшеты, карманные компьютеры, в том числе имеющие функцию мобильного телефона, электронные записные книжки, иная подобная техника;
- пользовательское оборудование телефонной или телеграфной связи, видеосвязи;
- приемники телевизионные, совмещенные или не совмещенные с широковещательными радиоприемниками или устройствами для записи/воспроизведения звука или изображения;
- аппаратура приемная для радиотелефонной или радиотелеграфной связи, не относящаяся к остальным группам товаров;
- легковые автомобили;
- автотранспортные грузовые средства;
- шариковые ручки, ручки и маркеры с фетровым наконечником и из других пористых материалов, механические карандаши;
- карандаши, в том числе цветные, грифели для карандашей, пастель, угольные карандаши для рисования, мелки для письма и рисования, портновские мелки.
2. Услуги:
- по текущему техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей и легковых грузовых автотранспортных средств – в данную группу не входит ремонт электрооборудования, шин и кузовов;
- по обслуживанию компьютеров и периферийного оборудования;
- по ремонту коммуникационных устройств;
- по ремонту мебели и предметов домашнего обихода.
Размер аванса по 44-ФЗ в 2020 году
С конца марта 2020 г. перестал действовать запрет на использование авансового платежа для покупки ПК до 10 кг, то есть ноутбуков, планшетов.
Также данное правило относится к телефонам, оборудованию для видеосвязи, приемной аппаратуре радиотелефонной, радиотелеграфной связи, телевизорам – при условии, что речь идет о технике отечественного производства.
Перечень последней устанавливает единый реестр радиоэлектронной продукции.
Постановление Правительства от 09.12.2017 г. № 1496, известное как Положение об исполнении бюджета, вводит ограничение по размеру аванса. Также в данном акте содержатся основания, которые могут использоваться для применения предоплаты бюджетными учреждениями в 2020 году.
Устанавливая размер аванса по 44-ФЗ, необходимо зафиксировать, что сумма остальной оплаты по контракту не превышает разницу:
- Между стоимостью поставленных ТРУ и размером аванса по 44-ФЗ после электронного аукциона или торгов в другом формате. Данное правило действует для госконтрактов, в которых отсутствуют этапы исполнения либо они выполняются друг за другом.
- Между стоимостью полученных ТРУ и суммой, рассчитанной на основе абз. 1 пп. «а» п. 18 Положения об исполнении бюджета. При этом для этапов работы предусмотрены частично совпадающие или идентичные сроки.
4 совета по составлению контракта с предоставлением аванса по 44-ФЗ
Чтобы соблюсти требования закона 44-ФЗ по выплате аванса, при составлении контракта необходимо следовать таким нормам:
- Откажитесь от фиксации максимального или минимального допустимого размера аванса по 44-ФЗ при заключении договора с единственным поставщиком или в другом формате, не прописывая конкретную сумму.
Как считается аванс по зарплате и когда выплачивается?
Вопросам, связанным с заработной платой, таким как ее установление, порядок, сроки выплаты, порядок произведения из нее удержаний и тому подобному посвящена гл. 21 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ).
Конкретно правила выплаты заработной платы содержатся в ст. 136 ТК РФ, ее основные положения следующие:
- Работодатель должен извещать каждого работника о размере заработка при каждой выплате заработной платы. Для этого формируется расчетный лист, который вручается работнику либо отправляется ему на электронную почту (подробнее об этом читайте здесь: Когда выдается расчетный лист по заработной плате?).
- Зарплата перечисляется непосредственно работнику по месту его работы или на его счет в кредитной организации (иной способ выплаты может быть установлен законом или трудовым договором).
- Зарплата выплачивается минимум каждые полмесяца, конкретные даты выплат прописываются в локальном акте или трудовом (коллективном) договоре. Заменять дату выплаты интервалом времени нельзя (п. 3 письма Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242).
Таким образом, оплата труда происходит как минимум 2 раза в месяц, реже возможно только для отдельных категорий работников, что определяет законодатель. По более частым выплатам ограничений не имеется.
Как платится аванс и зарплата, в чем разница между ними. Аванс — это часть зарплаты?
Понятие «аванс» в ТК РФ не содержится, оно используется в том значении, что использовалось при советской власти. Так, по сегодняшний день действует постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566, согласно которому аванс в счет заработной платы(его размер) устанавливается коллективным договором, но размер аванса не может быть меньше тарифной ставки рабочего за отработанное время.
То есть аванс является частью зарплаты, ее составляющей.
Обратите внимание! На практике в трудовых правоотношениях под авансом понимается часть зарплаты, получаемая за отработанную первую половину месяца. Окончательный расчет по итогам месяца происходит с учетом совершенных выплат.
Исходя из содержания ч. 6 ст. 136 ТК РФ и разъяснений, данных в письме Минтруда России от 21.09.2016 № 14-1/-911, получается, что:
- аванс выплачивается с 16-е по 30-е (31-е) число месяца, где были отработаны первые 2 недели;
- окончательный расчет происходит с 1-е по 15-е число месяца, следующего за месяцем, оплачиваемым работодателем.
Таким образом, сравнивать аванс и зарплату некорректно, эти понятия связаны как часть и целое.
Какой процент от зарплаты составляет аванс в 2020 году. Является ли 40% от зарплаты нарушением
В ТК РФ и иных нормативных актах не установлено, каким должен быть размер аванса, поэтому этот вопрос решается на локальном уровне.
Самыми распространенными схемами (размерами) выплаты авансов являются:
- фиксированная сумма;
- пропорционально отработанному времени;
- процент от оклада.
Обратите внимание! Фиксированная сумма аванса неудобна тем, что работник может пропустить часть рабочих дней из-за ухода на больничный или отъезда в командировку, при этом обязанность по оплате аванса с работодателя не снимается.
Способ начисления аванса пропорционально фактически отработанному времени рекомендован рядом ведомственных актов, в частности письмом Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725. Такой способ расчетов считается удобным и с точки зрения начисления/удержания НДФЛ.
Еще одной распространенной схемой расчета аванса является выплата определенного локальным актом или коллективным договором процента от оклада. И какая это часть зарплаты — аванс, определяет работодатель (вместе с тем необходимо учитывать, что рекомендуется делить зарплату на примерно одинаковые суммы выплат, о чем мы расскажем ниже).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Общепринято установление размера аванса — 40% от оклада. Он является наиболее приближенным к оплате фактических трудозатрат, и в отличие от фиксированной суммы, процент от оклада не выплачивается, если сотрудник не работал.
Выплата, на которую ориентируется работодатель при расчете аванса, может включать в себя не только оклад, но и надбавки, например за вредность труда.
Почему не стоит выплачивать 50% и более, смотрите дальше.
Удерживается ли НДФЛ с аванса
Действующее законодательство дает четкий ответ на вопрос об удержании НДФЛ с аванса: нет, этого делать не нужно. И вот почему:
- В соответствии с п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ исчисление НДФЛ происходит в день получения дохода. А зарплата, то есть доход, считается полученной в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).
- Согласно письму Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-06/4321 считается, что пока месяц не прошел, налогоплательщик свой фактический доход не получил. Следовательно, никакие начисления, в частности НДФЛ, производиться не могут.
Теперь вернемся к вопросу о размере аванса.